AUDITORÍA

GUBERNAMENTAL
CICLO 01 - 2022

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FEEDBACK

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MANUAL DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL

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ALCANCE Y OBJETIVO GENERAL

Disponer de un instrumento técnico como

Este manual será aplicado por los auditores
herramienta que facilite y oriente, mediante
de la Corte de Cuentas de la República
sus postulados, el desarrollo de la Auditoría
cuando tengan que realizar Auditorías
Gubernamental, por parte de los auditores
Financieras, Auditorías Operativas o de
de la Corte de Cuentas de la República
Gestión y Auditorías de Examen Especial.
cuando realicen auditorías en las entidades
del Estado…

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 BASE LEGAL

Art. 195 – Constitución de la República

Art. 5, Numerales 1) y 2) - Ley de La Corte de

Cuentas

Art. 24 – Ley de La Corte de Cuentas

Art. 30 – Ley de La Corte de Cuentas

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 CONTENIDO

AUDITORÍA FINANCIERA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

EXÁMENES ESPECIALES

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ASPECTOS A CONSIDERAR EN UNA
AUDITORÍA FINANCIERA

Conocimiento y Documentos de Auditoría. Revisión de Borrador de

comprensión de la Entidad.
Estrategia de la Auditoría.
Administración del Trabajo.
Memorando de
Planificación.
Programa de Ejecución
Determinación de la Informe.
Muestra. Convocatorias a Lectura.
Comunicación Preliminar. Lectura de Borrador de
Hallazgos de Auditoría. Informe.
Borrador de Informe. Comentarios de
Administración.
Informe de Auditoría.

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ASPECTOS A CONSIDERAR EN UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN

Análisis Estratégico Análisis Sistémico

• Posición estratégica de la • Evaluación de Actividades

Organización y Funciones de la Entidad.
• Entorno Externo • Análisis de la estructura de
(Fortalezas y Amenazas) la Organización.
• Recursos y Competencias • Conocimiento de los
Internas (Fuerzas y Recursos (Humanos,
Debilidades) Financieros, etc.)

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 ASPECTOS A CONSIDERAR EN UN
EXAMEN ESPECIAL
Revisión y el análisis exhaustivo a un asunto específico, ya sea esto en
un área organizativa de una entidad, uno o varios componentes de los
estados financieros, una transacción financiera, una actividad o proceso
operativo y/o administrativo, un programa, un contrato, un proyecto de
infraestructura, entre otros.

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 ASPECTOS A CONSIDERAR EN UN
EXAMEN ESPECIAL
Con el propósito de verificar aspectos presupuestales, de gestión, el
adecuado manejo de los recursos, el cumplimiento de las
disposiciones legales y/o reglamentos aplicables; para elaborar un
Informe de Auditoría que incluya conclusiones, observaciones, y/o
recomendaciones, cuando apliquen.

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NORMAS INTERNACIONALES
DE CONTROL DE CALIDAD

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 NORMAS INTERNACIONALES
DE CONTROL DE CALIDAD
La Norma Internacional de Control de Calidad
(NICC) se refiere a la responsabilidad y aplicación
de las firmas de contadores profesionales sobre su
sistema de control de calidad para auditorías y
revisiones de estados financieros y otros trabajos
para atestiguar y de servicios relacionados.

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 NORMAS INTERNACIONALES
DE CONTROL DE CALIDAD
Responsabilidad de los Aceptación y continuidad
dirigentes sobre la Requisitos éticos de las relaciones con
calidad dentro de la relevantes clientes y trabajos
Firma específicos.

Monitoreo Desempeño del Trabajo Recursos humanos

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 ISSAI 40
CONTROL DE CALIDAD PARA LA EFS
▪ Se enfoca en los aspectos organizacionales de la Calidad
en todo el proceso de la Auditoría
▪ Es un marco complementario de la ISSAI para cada tipo
de Auditoría
▪ Enmarca las responsabilidades de la CCR en relación al
sistema de control de calidad para las auditorías que
realiza.

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PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL EN LA CCR

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FASES DE LA AUDITORÍA

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FASES DE LA AUDITORÍA
Preparación

Planificación

Ejecución

Informe

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 PREPARACIÓN
Este proceso inicia desde la asignación de la entidad y el equipo
de auditoría hasta la ubicación de éste.

Plan Anual de Trabajo Emisión de Orden de Trabajo

Solicitud de Documentos de
Selección del Equipo de Auditoría
Auditoría y Archivo Permanente

Comunicación de Inicio de Auditoría

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 PLANIFICACIÓN
Este proceso inicia con la elaboración del Programa de Planificación,
identificando los asuntos específicos sujetos al examen y finaliza con
el Memorándum de Planificación y los Programas de Ejecución.

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 PLANIFICACIÓN
Programa de Planificación de Auditoría

Conocimiento de la Entidad

Evaluación del Sistema de Control Interno

Determinación de la Estrategia de Auditoría

Seguimiento a Auditorías anteriores

Memorándum de Planificación y Programas

20
 ¡THANKS
FOR PAYING ATTENTION

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