UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS - ESPE

EXTENSIÓN LATACUNGA

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS,

ADMINISTRATIVAS Y DEL COMERCIO

ASIGNATURA NRC

GESTION DE RIESGOS
11142
FINANCIEROS

TEMA: RESUMEN - EXPOSICIONES

ESTUDIANTE: MATANGO WALTER

PROFESOR(A): ING. ERLINDA

ELIZABETH JIMENEZ SILVA
ECUADOR 2021
INTERVENCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE COOPERATIVA DE AHORRO Y

CRÉDITO - RESUMEN EXPOSICIONES

GRUPO DE EXPOSICION 1

INTERVENCIÓN DE LAS COOPERATIVAS Y LIQUIDACIÓN DE LAS

ORGANIZACIONES DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA

De acuerdo a SEPS para la intervención y liquidación de una entidad financiera se toman

en cuenta los siguientes artículos que serán detallados a continuación.

Además también están los aticulos 65: inspección previa, Art. 67: intervención, Art. 68:
causas de intervención, Art 69 interventor, art 70 atribusiones del interventor y art 71 fin de
la intervención

CASO de intervención y liquidación de la Cooperativa de ahorro y crédito “Juan de

Salinas” en el año 2021

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Juan de Salinas nace el 27 de diciembre de 1968,

mediante Acuerdo Ministerial Nº 0634, dando así inicio a una larga historia llena de
confianza y seguridad que, por más de 50 años.

El 2 de julio del 2013 nuestra entidad se inscribe, a través del Oficio SEPS-SGE-DNRO-
2013-06984, en la Dirección Nacional de Registro de las Organizaciones de la Economía
Popular y Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario, con el único fin de brindar
una mayor seguridad en todos nuestros servicios.

Causas de la liquidación de la Cooperativa de ahorro y crédito “Juan de Salinas”.

La Cooperativa registró injustificadamente una sobrevaloración de sus ingresos en el mes.

Falta de control en el registro, calificación y constitución de provisiones y genera que se
presente una deficiencia de provisiones de USD 537.635,47 al 31 de marzo de 2021

Liquidación de la Cooperativa de ahorro y crédito “Juan de Salinas”

La Cooperativa estaría incursa en la causal de liquidación forzosa prevista en el numeral 7
del artículo 303 del Código Orgánico Monetario y Financiero que señala: "Las entidades
del sistema financiero nacional se liquidan de manera forzosa por las siguientes causas:
Cuando cualquiera de los indicadores de solvencia sea inferior al cincuenta por ciento
(50%) del nivel mínimo requerido", concordante con el numeral 2 del artículo 263
Subsección II: "Causales de liquidación forzosa".

Se establecieron 23 estrategias (9 planteadas con metas) que conforman el programa de

supervisión intensiva al cual se sometió a la Cooperativa el 11 de marzo de 2019, se
determinó que 17 estrategias que representan el 74% se encuentran incumplidas y
únicamente 6 estrategias que representan el 26% se encuentran cumplidas, esto sin que se
hayan superado debilidades presentadas al inicio de programa de supervisión intensiva que
garanticen la sostenibilidad financiera de la Cooperativa medida a través de su capacidad
generar resultados positivos.

GRUPO DE EXPOSICION 2

Liquidación de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Intercultural Bolivariana Ltda

La Cooperativa De Ahorro Y Crédito Intercultural Bolivariana Ltda es una empresa que se

encontraba ubicada en Ecuador, con sede principal en la ciudad de Riobamba. Operaba en
Cooperativas de Crédito sector. La empresa fue fundada el 23 de abril de 2010. Dicha
cooperativa fue Liquidada con registro único de contribuyentes No. 1391793790001, con
domicilio en el cantón Riobamba, provincia de Chimborazo por encontrarse incursa en la
causal de liquidación forzosa.

Intervención y liquidación de cooperativa de ahorro y crédito

En base a investigación realizada, la normativa que se utiliza para la intervención y

liquidación de una entidad financiera en Ecuador, caso específico cooperativas de ahorro y
crédito es la “Norma de control que regula la intervención de las cooperativas y liquidación
de las organizaciones de la Economía Popular y Solidaria y la calificación de interventores
y liquidadores

Caso: Cooperativa de Ahorro y Crédito Intercultural Bolivariana Ltda

En la resolución de liquidación voluntaria o forzosa se dispondrá: - Plazo para liquidación.
3 años. - En liquidación forzosa se solicita que se pague el seguro a los depositantes.

CAUSALES DE LIQUIDACIÓN FORZOSA. Las entidades del sistema financiero

nacional se liquidan de manera forzosa por las siguientes razones: 1.- Incumplimiento
sustancial del programa de supervisión intensiva. 2.- Pérdida del 50% o más del capital
social.

25 de febrero del 2021. del periodo comprendido entre julio del 2019 y agosto del 2020.
Concluye. - La Asamble general de representantes, no evidencio a través de sus actas el
cumplimiento de sus atribuciones y deberes determinados en el art. 29 del reglamento de la
ley orgánica de Economía Popular y Solidario

Liquidar a la COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO INTERCULTURAL

BOLIVARIANA LTDA., con Registro Único de Contribuyente N°. 1391793790001, con
domicilio en el Cantón Riobamba, provincia de chimborazo, por encontrarse incursa en la
causal de liquidación forzosa prevista en los numerales 2 y 3 del artículo 303 del Libro I del
Código Orgánico Monetario y Financiero, en concordancia con lo dispuesto en los artículos
254, numerales 2 y 6; 256; y 260, de la Subsección II: “Causales de Liquidación Forzosa”,
Sección XIII: “Norma que regula las liquidaciones de las Entidades del Sector Financiero
Popular y Solidario, Sujetas al Control de la Superintendencia de Economía Popular y
Solidaria”, Capítulo XXXVII: “Sector Financiero Popular y Solidario”, Titulo II; “ Sistema
Financiero Nacional”, Libro I: “Sistema Monetario y Financiero”, de la Codificación de
REsoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros. El plazo de la Liquidación
será de hasta tres años, contando a partir de la suscripción de la presente Resolución,
Durante este tiempo, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 60 de la Ley Organica
de Economia Popular y Solidaria, la Cooperativa conservará su personalidad jurídica,
añadiendo a su razón social las palabras “en liquidación”

GRUPO DE EXPOSICION 3

Cooperativa de ahorro y crédito los Andes del Cotopazi Ltda.

Proceso de intervención de una institución financiera

Según la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (2018) en el artículo 67 menciona:

La intervención es el proceso a través del cual el Estado asume temporal y totalmente, la
administración de la cooperativa para subsanar graves irregularidades que atenten contra la
estabilidad social, económica y financiera de la entidad.

Causas para intervención de una cooperativa

 Violación de las disposiciones de esta Ley, su Reglamento y las regulaciones que

puedan provocar un grave riesgo al funcionamiento de la cooperativa y a los
derechos de los socios y de terceros;
 Realización de actividades diferentes a las de su objeto social o no autorizadas por
la Superintendencia;
 Incumplimiento reiterado en la entrega de la información requerida por la Ley y la
Superintendencia u obstaculizar la labor de ésta;
 Uso indebido de los recursos públicos que recibieren, sin perjuicio de las acciones
legales a que hubiere lugar;
 Por solicitud de socios o representantes de al menos el veinte y cinco por ciento
(25%) del total, manifestando que han sufrido o se hallen en riesgo de sufrir grave
perjuicio;
 Por incumplimiento o violación de la Ley, su Reglamento o el estatuto social de la
cooperativa, en que hubieren incurrido esta o sus administradores; y,
 Utilización de la organización, con fines de elusión o evasión tributaria, propia de
sus socios o de terceros

Proceso de liuidación

Según la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (2018) en el artículo 60

Liquidación Salvo en los casos de fusión y escisión, una vez disuelta la cooperativa se
procederá a su liquidación, la cual consiste en la extinción de las obligaciones de la
organización y demás actividades relacionadas con el cierre; para cuyo efecto, la
cooperativa conservará su personalidad jurídica, añadiéndose a su razón social, las palabras
"en liquidación.
Tiempo de duración en el proceso de liquidación de una Cooperativa

La Cooperativa de Los Andes del Cotopaxi entró en estado de liquidación el 11 de marzo

del año 2021, según lo determina la ley y en la resolución de la liquidación establecida, el
proceso de liquidación puede tardar un máximo de tres años, pero si el liquidador lo ve
necesario podría pedir dos años, siendo un total de cinco años, La liquidación de esta
cooperativa inició el 11 de marzo pasado. Fue fundada en 2007. Pero desde entonces su
declaración de impuestos ha sido en la mayoría de años de 0, con excepción del 2016
cuando pagó 92 dólares. Los Andes del Cotopaxi no había registrado ninguna directiva ante
la Superintendencia desde el 2015.

Proceso de cobro del dinero pendiente una vez culminada la liquidación

Art. 315.- Prelación de pagos en la liquidación forzosa. Los pagos derivados de la

liquidación forzosa de una entidad financiera se efectuarán en el siguiente orden

1. Los depósitos hasta por el monto legalmente asegurado con cargo al seguro de depósitos;

2. Los que se adeuden a los trabajadores por remuneraciones, indemnizaciones, utilidades,

fondos de reserva y pensiones jubilares con cargo al empleador, hasta por el monto de las
liquidaciones que se practiquen en los términos de la legislación que les ampare

3. Los créditos otorgados por ventanilla de redescuento e inversión doméstica de los

excedentes de liquidez;

GRUPO DE EXPOSICION 4

La Ley de economía popular y solidaria en Ecuador, reconoce los distintos tipos de sectores
pertenecientes a dicho sistema como lo son el sector asociativo, comunitario, cooperativo,
unidades económicas populares, cooperativas de ahorro y crédito, cajas de ahorro,
entidades asociativas o solidarias, cajas o bancos comunales. Mediante este
reconocimiento, se busca la regularización del sector de la economía informal, ya que el
mismo representa casi el 50% de la fuerza laboral del país; para realizar el proceso de
regulación y supervisión en estas entidades, se crea también la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria. Morales, (2018).

Proceso de intervención de una institución financiera

Bajo el criterio de la Superintendencia de Compañías, (2021) los procedimientos de una

intervención se engloban dentro de los siguientes artículos

Art. 7.- Declarada la intervención a la compañía, el o los interventores comunicarán la

medida a los funcionarios indicados en el artículo 6 de este reglamento. Al representante
legal de la compañía le serán entregadas además copias certificadas de las conclusiones u
observaciones del o los informes de inspección en los que se fundamente la intervención.
Art. 8.- Si la intervención se originare en una denuncia planteada en los términos del literal
b) o del literal f) del artículo 3 de este reglamento, sin perjuicio de observar lo prescrito en
este capítulo, se estará, en lo que fuere aplicable, a lo dispuesto en los artículos 1, 3, 4, 5, 7,
8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 del Reglamento para la Recepción y Trámite de Denuncias.

Cuánto tiempo se demora en liquidar una cooperativa

El proceso de liquidación de una entidad perteneciente al sector cooperativo y

societario se centrará en el cumplimiento de los procedimientos estipulados impuestos a

partir de la sentencia ejecutada por un juez, después de la misma se comenzará con los

pasos y reglamentación establecida en el reglamento de la ley organica de economia

popular y solidaria.

Art. 54.- Disolución por sentencia judicial.- La disolución por sentencia judicial,

se llevará a efecto, cuando se haya ejecutoriado la sentencia o el auto de quiebra

declarados por el Juez competente.

Art. 55.- Resolución de la Superintendencia.- La Superintendencia, podrá

resolver, de oficio o a petición de parte, en forma motivada, la disolución y consiguiente

liquidación de una organización bajo su control, por las causales previstas en la Ley o
una de las siguientes:

1. Por la reducción del número de socios a menos del mínimo legal;

2. Por no mantener un patrimonio igual o superior al capital social mínimo requerido
para su adecuación o constitución;
3. Por incumplimiento del objeto social principal. La realización solo de una o varias
de las actividades complementarias no implica el cumplimiento del objeto social
principal;
4. Por la falta de remisión de los informes que le fueren requeridos por la
Superintendencia; o, cuando estos no contengan expresamente lo requerido;
5. Por no contar con auditoría externa, en los casos que sea exigible;
6. Por no adecuar, actualizar o reformar sus estatutos sociales, de conformidad a las
disposiciones que emita el Organismo de Control;
7. Otras establecidas por el ente Regulador; y,
8. Otras establecidas en el Estatuto Social de cada organización

Análisis de Caso Cooperativa de Vivienda “Villa Franca”

Actividad económica: Administración de bienes inmuebles a cambio de una retribución o

por contrato. Ruc: 1291711886001 Dirección: Provincia de los Ríos, Cantón de Quevedo.
Liquidador: Ángel Andrés Mieles Gómez, SEPS Interno

Condiciones que se han considerado por parte del liquidador para la disolución de la
cooperativa

 Se realizó la notificación a socios y acreedores conforme a derecho corresponde, sin

que se hayan presentado socios o acreedores a este llamado, cumpliéndose con lo
establecido en el artículo 61 del Reglamento General a la Ley Orgánica de
Economía Popular y Solidaria
 El liquidador realizó la convocatoria para la Asamblea General Extraordinaria de
socios en legal y debida forma, a fin de poner en su conocimiento, el informe final
de gestión, así como los estados financieros finales.
 El informe de auditoría externa a los estados financieros, indica que los mismos son
razonables.
  El liquidador suscribió el acta de carencia, al no existir saldo del activo o sobrante

El Informe Técnico No. SEPS-INFMR-DNILO-2021-134, de 26 de agosto de 2021, se

desprende que mediante trámite No. SEPS-CZ8-2021-001-047584 de julio de 2021, el
liquidador de la COOPERATIVA DE VIVIENDA “VILLA FRANCA” “EN
LIQUIDACIÓN” presentó el informe final del proceso de liquidación de la referida
Organización, adjuntando documentación para el efecto.