SUB GERENCIA DE CONTABILIDAD DE COSTOS

COMPARACIÓN
PROGRAMADO vs EJECUTADO

AUTOR: Ing. Victor Pacheco Mandujano

EMAIL: victor.pacheco@essalud.gob.pe
ANEXO: 2485

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Objetivo: Este reporte nos ayudará a comparar lo planeado vs lo ejecutado en el

Presupuesto Inicial a nivel de cantidad de atenciones por RED, Centro Asistencial y
producto.
De esta manera podremos dar alertas a los Encargados de cada área para poder
determinar que está pasando y como solucionar el tema de producción que para
el caso de Costos es importante.

En pantalla

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Al Excel

En Grafico

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VARIACIONES: X RED ASISTENCIAL

EN PANTALLA

Al Excel

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En gráfico

VARIACIÓN: X CENTRO ASISTENCIAL

EN PANTALLA

Algo limitado, entonces mejor vemos también por producto.

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A Excel

Y algo sumamente importante Incluir los ceros

Pero este reporte lo entenderemos mejor en Excel

Como podemos ver existe ejecución de algo que no fue programado, esto conlleva a ejecutar
presupuesto de otras atenciones y por último

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Tengo programación pero no ejecución.

Este reporte, nos ayudará a tener un mejor análisis en lo que respecta a las actividades
programadas y ejecutadas con respecto al costo, por red y/o centro asistencial, así como los
productos entregados por los mismos de manera general.

Este reporte nos facilitará:

La información correspondiente a aquellas actividades que a pesar de haber sido

programadas para determinado periodo, no han sido ejecutadas durante el mismo, lo
que ocasiona una redistribución de su presupuesto, mas no así del gasto, generando
que otras actividades atiendan en exceso, superando lo programado y aumenten su
gasto.
Esto ocasiona, que cuando se realiza un análisis de la producción de la red,
obtengamos una producción muy por debajo de la cantidad óptima que se desea, esto
genera una capacidad instalada ociosa, debido a la no utilización o subutilización de
los recursos pertenecientes a determinada actividad.
Esta capacidad ociosa repercute sobre los costos, ya que al brindarse la actividad de
forma subóptima, se mantienen los costos como por ejemplo los servicios de limpieza,
vigilancia, y los gastos generales como agua, luz, además del personal que atiende esa
actividad, etc.
También obtendremos información sobre actividades que no siendo programadas para
determinado periodo, vienen siendo ejecutadas durante el mismo, generando una
sobreutilización de los recursos, generando un aumento de los costos antes
mencionados.

Del análisis que se realizará, se pueden generar indicadores que ayuden a la correcta
asignación de los recursos que cada actividad necesitará durante un determinado periodo y la
reconsideración del método de asignación presupuestal.

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