Parcial

Primer Corte
Auditoria I
Fundación Universitaria del Area Andina

Dada la incidencia del narcotráfico y actividades ilícitas en nuestro país y un

historial de violencia propiciado por grupos al margen de la ley y particulares que
buscan beneficios individuales en detrimento de la comunidad, términos como
lavado de activos resultan familiares en el contexto colombiano.
Y es que múltiples son los casos que a diario circulan en los medios de
comunicación; uno de los más sonados corresponde a una de las empresas
líderes en mensajería y delivery en Colombia, empresa que cuenta con su propia
flota aérea para transportar envíos nacionales e inició hace algunos años la
expansión de sus servicios a nivel internacional, diversificando su actividad
económica a sectores financieros a través de la transferencia y puesta de recursos
en diferentes partes de la región.
El crecimiento de la citada empresa podría referenciarse como un caso de éxito;
sin embargo no todo es como lo pintan y recientemente esta empresa fue
asociada con los “Panama Papers” y para contextualizar este tema podríamos
definir los “Panama Papers” como la más grande e importante infiltración de
información que un grupo de periodistas logró en un paraíso fiscal como Panamá
caracterizado por guardar total secreto de las transacciones que su mercado
financiero admitiendo la entrada de recursos sin preguntar su procedencia; con
esta infiltración, se pudo evidenciar que grandes figuras del espectáculo,
deportistas y políticos mantenían cuentas ocultas del fisco logrando la evasión de
impuestos y una oportuna salida para no configurar delitos como enriquecimiento
ilícito en el país de origen.
Luego de múltiples intervenciones y gestiones políticas, Colombia logró obtener
información detallada de empresas nacionales con cuentas bancarias en paraísos
fiscales, encontrando con sorpresa que la empresa líder de mensajería en
Colombia estaba relacionada con los “Panama Paper”. Pero como una empresa
de este nivel se encuentra asociada a la desviación de recursos, lavado de activos
y/o evasión de impuestos?
Según las investigaciones preliminares, la empresa de mensajería Colombia
habría recurrido a Mossack Fonseca, firma panameña infiltrada para que a través
de sus buenas gestiones creará empresas fachada en el exterior difícilmente
identificables por hacienda en Colombia con el ánimo de desviar recursos para el
favorecimiento del patrimonio de la representante legal de la compañía,
alimentado sus cuentas personales en Estados Unidos y Panamá. Esta estructura
financiera, diseñada con el mayor detalle para lograr no ser detectado por las
autoridades permitió el desvío de aproximadamente 13.000 millones de pesos
colombianos.
Para lograr el desvío de los recursos mencionados, se optaba por la expedición de
facturas falsas por supuestos servicios prestados desde el exterior de las
empresas creadas por Mossack Fonseca para tal fin; estas facturas eran
ingresadas y registradas contablemente asociándose sin mayor sospecha a la
gestión de la organización, de manera posterior el pago de dicho falsos servicios
era nuevamente canalizado por Mossack Fonseca quien cobraba una jugosa
comisión por la operación de la estructura y el dinero restante lo enviaba a las
cuentas personales de la representante legal.
Enteradas las autoridades colombianas de este desfalco al fisco y a la propia
empresa, ejecutado por su representante legal se logró la imputación de cargos
como:

• Falsedad ideológica en documento privado.

• Estafa
• Administración desleal
• Fraude procesal
• Enriquecimiento ilícito de particular
• Lavado de activos
• Concierto para delinquir.

Ahora bien, esta compleja estructura financiera no fue operada solo bajo la
complicidad de la representante legal, ya que se requirió la colaboración de
múltiples actores que dieran por cierta la prestación del servicio contratado desde
el exterior; imaginar que el representante legal suplente, contador o revisor fiscal
de la empresa no estuvieran involucrados resultaría utópico en el escenario
descrito; y no es para menos, la captura de la representante legal se da en
conjunto con el de la representante legal suplente y el revisor fiscal de la firma.

Escrito por: Diana González Santos

Para más información Consulta:

https://www.elespectador.com/noticias/judicial/servientrega-y-el-lio-de-los-panama-papers/
Puntos Parcial:

En equipos de trabajo y luego de leer tanto el documento como el artículo del

Espectador e investigación propia realiza un video de máximo 4 mínutos en el que:
1. Expliques graficamente la gestación y realización de este fraude.
2. De que forma se puede enlazar este caso con las Normas de Auditoría
Generalmente Aceptadas.
3. Que tipos de riesgo son identificados en la situación analizada y porque.
4. De que forma se puede enlazar este caso con la Ley 43.
Recuerda, la presentación se realiza en equipos de trabajo, todos los estudiantes
deben aparecer en el video; explora diferentes opciones para la presentación
diferentes a exposición magistral y/o aplicativos como Powtoon. El video debe ser
subido a Youtube (El tiempo de ejecución es uno de los criterios de evaluación,
así como las indicaciones de Youtube)