Materia: Auditoría interna.

Semana 5: Reporte final.

Alumno: Romero Rosales Lizbeth Guadalupe.

Matrícula: U99262551.

Facilitador: Edith Corona Correa

OBJETIVO.

Justificar la importancia de contar con un área interna en la empresa La Sociedad,

S.A.

Elaborar una tabla de posibles riesgos por falta de controles internos en la

empresa La Sociedad S.A.

Desarrollar la propuesta de la estructura del área de auditoría interna, así como su

ubicación y competencias del personal.

Elaborar un programa de trabajo de auditoría para el área de inventarios.

Elaboración de informe.

INTRODUCCIÓN.

La auditoría interna se define como una actividad independiente y objetiva para

mejorar las operaciones de una organización y cumplir sus objetivos.

Como toda actividad en proceso de evolución, la Auditoría Interna actualmente

presenta un amplio campo de acción, operación y necesidades para fungir, dentro
de una entidad como un órgano de control, asesoría y vigilancia.

La mayoría de las empresas en la actualidad posicionan al área de Auditoría

Interna como staff de la Dirección General, siendo un gran apoyo a la dirección vía
Comité de Auditoría, proporcionando análisis y evaluaciones objetivas para la
toma de decisiones inteligentes.

El riesgo es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la posibilidad
de que el auditor emita una información errónea.

La administración de riesgo empresarial (ERM, por sus siglas en inglés) ha surgido

como una nueva tendencia importante de los negocios. Es una propuesta
disciplinada y estructurada que alinea la estrategia, los procesos, las personas,
tecnología y conocimiento, con el propósito de evaluar y administrar las
incertidumbres que la empresa enfrenta a medida que crea valor.

La estructura de la organización es un organismo planeado para ayudar a

proyectar las metas, lo fundamental para el diseño de organizaciones es el
conocimiento actual de la empresa.

Algunos de los factores que se deben tener en cuenta para la estructura del área
mencionada son los siguientes:

 Tipo de actividad.
 Temporalidad.
 Ámbito.
 Relaciones independientes o interrelacionada.
 Recursos.
 Estructura programática.
 Distribución de oficinas.

En la parte de estructura organizacional el área debe contemplar el recurso

humano de:

Director de Auditoria: Dirige a sus subordinados en el desempeño de sus

funciones de auditoría interna, lo cual incluye la planeación, coordinación y
dirección de sus actividades.

Gerente de Auditoria: Asistir al director en el cumplimiento de sus obligaciones,

cubrir sus ausencias sobre base rotatoria entre los gerentes de auditoria.

Supervisor de auditoria: Supervisar el cumplimiento de dos o más auditorias en

que concurra.

Encargado de Auditoria: Planea y conduce auditorías a las unidades

administrativas y actividades de la organización y actúa como líder frente a un
equipo de auditores.
Se debe manejar un sistema de control interno, que comprende de un ambiente de
control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación,
así como el monitoreo.

La importancia de crear un plan de auditoría interna para la organización La

sociedad S.A. es poder determinar de forma correcta los puntos críticos o débiles,
y conocer las deficiencias de esta. De esta manera evaluar correctamente e
implementar o mejorar sus procedimientos.

DESARROLLO.

El crecimiento de la economía en el mundo a avivado los cambios dentro del

entorno de las empresas, por tan motivo, la auditoría interna debe evolucionar en
estrategia y prevención de riesgo para así obtener respuesta a las nuevas
necesidades de las organizaciones.

La función de la auditoria interna es apoyar a los miembros de la empresa en

mejorar el desempeño de sus actividades para obtener una eficacia de estas por
medio de:

• Revisión constante de la estructura de la organización.

• Estudio constante de sus organizaciones.

• Estudio de sus políticas y prácticas de estas.

• Investigación constante de planes y cumplimiento de objetivos.

• Analizar la eficiencia de la utilización de recursos y materiales.

Las ventajas de contar con una auditoría interna dentro de la organización de

forma general son los siguientes:

1. Permite determinar si los sistemas y procedimientos establecidos son

eficientes para alcanzar los objetivos fijados y asegurar el cumplimiento de las
políticas establecidas.
2. Suministra un medio de proveer un mayor grado de delegación de autoridad
y si es necesario, un medio para facilitar la descentralización de las operaciones.

3. Hace recomendaciones para el mejoramiento de las políticas,

procedimientos, sistemas, normas entre otras.

Dentro de las especialidades de la contaduría, se podría decir que la Auditoría es

a la cual se le presta más importancia a la ética, debido a que de ella depende la
buena ejecución del trabajo o proyecto llevado a cabo, sin importar si se trata de
un auditor interno, auditor externo, auditor de organizaciones privadas o
gubernamentales.

Dentro de los aspectos éticos principales de la auditoría interna se encuentran:

 Es absoluta. Significa que su validez no se encuentra supeditada a

normas extrañas.
 Es universal. Significa que tiene el carácter de obligación ante todos
los profesionales que se encuentran en igualdad de circunstancias.
 Es inviolable. Significa que, por su propia naturaleza, no pierde valor,
aunque sea incumplida.

Tabla de posibles riesgos.

Impactaria en: Medición del riego:

# ACTIVOS PASIVOS ESTADO DE PROB. DE QUE COMBINACIÓN DE IMPORTANCIA

RIESGO PROBABLE CONSECUENCIAS PROBABLES IMPACTO $
RESULTADOS OCURRA RIESGO DEL 1 AL 15
(Balance general)
SOBRE STOCK EN VETAS Y COSTO DE
AUMENTO EN COSTO X X FRECUENTE ALTO CUANTITATIVO. 15
1 INVENTARIOS VENTAS
CUANTITATIVO Y
ALMACEN SIN CONTROL ROBO DE MERCANCIA X X COSTO DE VENTA FRECUENTE ALTO 15
2 CUALITATIVO
DEFICIENCIA EN DISMINUCIÓN O AUMENTO
X X COSTO DE VENTA MEDIO ALTO CUANTITATIVO 14
3 COMPRAS EN INVENTARIOS
NO CONTAR CON COSTO DE VETA Y CUANTITATIVO Y
INVENTARIOS ERRONEOS X X FRECUENTE ALTO 15
4 REQUISICIONES VENTA CUALITATIVO
Organigrama.

Competencias técnicas.

• Emprendedor.

• Compromiso institucional y social.

• Comunicación eficaz oral y escrita.

• Trabajo en equipo.

• Carácter y trabajo bajo presión.

• Experiencia.

• Licenciatura.

• Actualizado fiscal y en NIFS.

Competencias humanas.

• Responsabilidad.

• Integridad.

• Honestidad.

• Alto grado de autoestima.

Fuentes de reclutamiento.

• Anuncios.

• Recomendación.

• Agencia de reclutamiento.

• LinkedIn.

• Redes sociales de la empresa.

Entrenamiento y capacitación.

• Se da si es personal interno que se promueve,

• Se le envía a alguna especialización o curso que dan universidades,

institutos, colegio de contadores o instituto mexicano de contadores.

• Si es externo se pide con experiencia en el ramo y carrera de preferencia

en despacho de auditores.
Funciones de auditoría

• Evaluar de forma permanente el funcionamiento de los controles internos

establecidos por la administración.

• Vigilar el cumplimiento de las políticas y procedimientos y metas de la

empresa

• Evaluar cuantitativa y cualitativamente los medios y formas como se genera

la información base para toma de decisiones.

• Determinar el grado de eficiencia en que son utilizados los recursos de la

empresa, considerando los recursos y capacidad de la empresa.

• Establecer medidas preventivas y correctivas en base a revisiones o

auditorías realizadas

• Verificar la existencia de sistemas de información, registro y control

oportunos y vera es.

• Instrumentar medidas de autocontrol en las diversas áreas de la empresa

Supervisión.

• Que el auditor interno presente un programa interno de auditoria al consejo

de administración y que el comisario de la empresa verifique que se está
cumpliendo por auditoría.

Evaluación.

• Está va con relación a los resultados obtenidos por la empresa, tanto

económicos como financieros, clima organizacional, eficiencia, calidad, etc.
Plan de auditoria.
CONCLUSIONES.

La auditoría interna es una actividad de evaluación independiente y objetiva para

agregar valor y mejorar las operaciones contables, financieras y administrativas de
una empresa, asiste a la misma a cumplir sus objetivos, por medio de la
evaluación y mejora de la eficacia en sus procesos, proporcionando así un servicio
más efectivo a todo el personal.

En cuanto a la ética no solo supone el conocimiento de las reglas que,

supuestamente, deben cumplirse, sino que es una verdadera instrucción en
practicar los comportamientos deseables y en eliminar los indeseables. Los
comportamientos deseables se refieren a los principios de actuación para alcanzar
la integridad, la objetividad y la diligencia exigidas por los Códigos de Ética
Profesionales.

Por estos motivos se considera de suma importancia que la empresa Sociedad

S.A. cuente con un área de auditoría interna.

La función del auditor interno puede ser considerada factible y pertinente, pero,
para que esto suceda, el auditor debe ser confiable, leal y capaz de responder a
retos, pero, sobre todo que domine el campo de trabajo con un sentido
institucional, característica muy apreciada por la alta dirección.

El alcance de implementar el plan de auditoria en el área de inventarios es crear

procesos y procedimientos para poder cumplir las necesidades de la empresa La
Sociedad S.A. por medio de un estudio preliminar, revisión y evaluación de sus
existencias físicas. De esta manera se podrán llevar a cabo las recomendaciones
para alcanzar los objetivos.

REFERENCIAS.

Blanco, Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos. (2ª ed.) Colombia: Ecoe Ediciones

Infante a, et al. (2015). Código de ética Profesional. 4/9/20, de Instituto Mexicano de contadores
Públicos Sitio web: imcp.org.mx › Codigo_de_Etica_Profesional_10a_ed1

Santillana, J. (2013). Auditoría interna. (3a. ed.) México: Pearson Educación.

Blanco, Y. (2012). Auditoría integral: normas y procedimientos. (2ª ed.) Colombia: Ecoe Ediciones.