EMPRESA ABCZ, S.A.

Los directivos de la empresa le proporcionan la siguiente información para que la considere al momento de
establecer la deducibilidad de los costos y gastos:

INFORMACIÓN

• Costo de ventas integrado así: Inventario inicial Q600,000.00, más Compras Q200,000.00, más
Importaciones Q100,000.00, menos Inventario final Q400,000.00.
• Impuestos pagados: La empresa paga IUSI en la municipalidad de Mixco por una bodega de su
propiedad.
• Sueldos: Los empleados tuvieron una relación laboral durante todo el período fiscal, dos de los
vendedores son hijos de uno de los socios devengando sueldos de Q 8,000.00 mensuales cada uno, y
todos figuran en la planilla del IGSS.
• Amortización de gastos de organización: Los gastos de organización de la empresa ascienden a un total
de Q 25,000.00.
• Donaciones: La empresa decidió donar materiales de construcción con valor de Q 30,000.00 a un asilo,
recibió por la donación un recibo registrado por la SAT y la Solvencia fiscal del período respectivo en
e
que se realizó la donación. Además, otorgó una donación de Q 10,000.00, como ayuda a un empleado
que perdió su casa derivado de los efectos de la naturaleza, quien firmó el voucher del cheque.

• Servicios profesionales: Una empresa prestó servicios profe

profesiones
siones desde el exterior, relacionados con
una consultoría en ventas, quién entregó el Dictamen por escrito y extendió la factura No. Mex-0019 y
por un monto equivalente a Q100,000.00.
• Gastos de transporte: Se incluyó en los gastos de transporte, los ser
servicios
vicios a los vehículos de uso
personal de los socios de la empresa por un valor de Q 8.000.00, los cuales se encuentran
documentados con las facturas respectivas.
• Viáticos: Del total de viáticos, Q 15,000.00 fueron entregados al personal de ventas enviado a un
congreso de marketing a la ciudad de Quetzaltenango, quienes presentaron facturas únicamente por
Q 10,000.00.
• Depreciaciones: De los gastos de depreciación, Q 4,000.00 corresponden a la depreciación del vehículo
propiedad de la empresa que eess utilizado por el representante legal para su uso personal.
• Gastos Generales: Los gastos generales están conformados por telefonía, servicios de agua, energía
eléctrica, extracción de basura. Dentro de los gastos por energía eléctrica se encuentra una factura
f
con fecha de diciembre 20133,, correspondiente al servicio prestado en el mes de noviembre del mismo
año, la cual fue pagada en enero de 201
2014, por valor de Q535.00.
• Del total de Cuentas incobrables
incobrables,, Q5,000.00 corresponden al préstamo que se otorgó a un empleado
que se retiró sin dar aviso.
• Debe tomar en cuenta que los ingresos por intereses producto y por arrendamientos fueron objeto de
retención y que los impuestos correspondientes a los ingresos por ganancia de venta de activos ya
fueron cancelados. Así mismo, que el año que se liquida es el 201
2014.

Material con fines educativos elaborado por CENSAT