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02-Exposicion Congreso - Rejas
02-Exposicion Congreso - Rejas
METODOLÓGICO PARA LA
REALIZACIÓN DE LAS
AUDITORÍAS
FINANCIERAS
Identificar Arrivar a
Aseguramiento conclusiones
riesgo
Objetivo de los
procedimientos
analíticos Preliminares Sustantivas Finales
Se documenta
Actividades Monitoreo
ENTIDAD
CONTROL INTERNO A NIVEL DE
de Control
• En la comprensión de
las actividades de • Seguimiento continuo
control de la entidad, (Control previo, control
el auditor deberá concurrente, seguimiento
obtener un a comunicación con
entendimiento de terceros) comparaciones
cómo la entidad ha del sistema contable con
respondido a los otros sistemas.
riesgos derivados de • Evaluaciones separadas.
ella. • Mecanismos para la
• Revisiones de captura de reportes de
desempeño. debilidades, protocolos de
• Controles de reportes y acciones de
aplicación seguimiento.
• Controles físicos.
• Segregaciones de
funciones.
• Aceptación y continuación
• Entendimiento de la
entidad y el ambiente en el Identificar y evaluar riesgos
que opera
• Revisiones analíticas
preliminares.
• Reuniones con la alta
gerencia.
• Otros resultados de la Son riesgos
auditoria. claves
SI NO
• Es un riesgo de fraude
Naturaleza • Transacciones significativas no rutinarias
(Alto Riesgo • Transacciones completas
• Eventos significativos.
Inherente) • Mediciones subjetivas.
• La determinación de la materialidad.
• La identificación preliminar de áreas de mayor riesgos.
Factores • La manera en que el auditor hace hincapié a los
importantes
en la dirección
miembros del equipo sobre ejercer el escepticismo
de esfuerzos, profesional al reunir y evaluar la evidencia de
actividades, auditoria.
preliminares y • Resultado de auditorias previas y su evaluación de la
conocimientos
adquiridos en eficacia operativa del control interno, incluyendo el tipo
otros trabajos. de deficiencias y las medidas adoptadas.
• Volumen de las transacciones, que puede determinar si
es más eficiente que el auditor confié en el control
interno.
Entendimient Estrategia y
Revisiones
Negocio y o y evaluación Materialidad Plan de
Analíticos •
ambiente del control Planeada Auditoria
Preliminares
interno • Materialidad
para ejecución. • Asuntos éticos.
• Materialidad • Equipo – roles
• Estructura de • Expectativa. • Ambiente de para ítems • Materialidad
• Aceptación o • Diferencia específicos. • Riesgos y
reporte control.
continuación significativa – respuestas
financiero. • Evaluación de
• Requisitos umbral. incluidas
• Naturaleza riesgos.
éticos • Calculo de • Naturaleza y
(Operaciones, • Información y
• Contrato diferencias. oportunidad y
estructura, comunicación.
• Saldos • Investigación. extensión de los
políticas • Actividades de
iniciales • Conclusión. procedimientos
contables, control.
objetivos y • Monitoreo. • Discusión del
estrategias. • Conclusión equipo.
• Desarrollo • Comunicación
financiero con el cliente.
• Enfoque de
auditoria.
Memo / Sumarias /
Evidencia de revisión del Socio y Gerente Programas
Inspección
Observación
Nivel de Confirmaciones
Confiabilidad
Recálculo
Reproceso
Procedimientos analíticos
Entrevista
Procedimientos de evaluación de
Respuesta
riesgos
Procedimiento de
entendimiento, evaluación y Procedimiento sustantivos
validación de controles
C. Manuales C. Automáticos De detalle Analíticas
Observació
Entrevista Reproceso Inspección Inspección Confirmación
n
Separados o combinados
Herramientas:
a) Diagramas de Flujo / Descripción de Procesos
b) Narrativas
c) Cuestionarios de Control Interno.
5. Cruzar las
6. Examinar la 8. Resumir las
transacciones desde 7. Documentar la
documentación debilidades de
el proceso hasta el prueba de recorrido
soporte adecuada control interno
registro
• Cruzar la transacción del • Identificar y documentar • Reportar a la gerencia en
origen al registro en el
• Documente la transacción
la evidencia examinada y seleccionada al proceso forma oportuna.
mayor.
• Validar os controles su entendimiento y evaluado, la prueba • Evaluar el impacto para
identificados en los pasos evaluación del control. desarrollada y la revisiones sustantivas.
previos. documentación referida.
N° ASERCIONES CONCEPTO
La NIA 230 menciona que este plazo debe ser de no más de sesenta
días después de la fecha del dictamen del auditor