“Año de la lucha contra la corrupción e impunidad”

EXAMEN DEL COMPONENTE DE

CAJA Y BANCOS

 MALQUI CONDOR, Luis Frank

 PARIONA MEDINA, Vicente Alexander

 EXAMEN DEL COMPONENTE DE
CAJA Y BANCOS
A esta cuenta se le denomina también rubro del disponible y
comprende el dinero en efectivo en caja o depositado en bancos,
cheques, giros, etc., que utiliza la empresa como medios de cambios
en forma inmediata.
 OBJETIVOS BÁSICOS DEL EXAMEN
 Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.

 Asegurarse de la corrección de los ingresos y egresos registrados.

 Asegurarse de que el saldo de Caja Bancos sea correcto.

 Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las

condiciones de disponibilidad.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
Control interno de caja y bancos:

 Separación de funciones de autorización, ejecución, custodia y registro de caja y

bancos.

 En cada operación de caja y bancos deben intervenir por lo menos dos personas.
Objetivos del control interno de caja:

 Evitar o prevenir fraudes de caja y bancos.

 Promover la eficiencia del personal de caja y bancos.

 Proteger y salvaguardar el efectivo en caja y bancos.

 Descubrir malversaciones.
 ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja consiste en el análisis de las transacciones del efectivo,
durante un lapso determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja esta
cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero
efectivo, cheques o vales.
 PROGRAMAS DE AUDITORÍA DE
CAJA Y BANCOS
Es un esquema detallado del trabajo por realizar y los procedimientos a
emplearse.

OBJETIVOS DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORÍA

 Determinar si se presentan todos los fondos recibidos o que existen.

 Comprobar la autenticidad tanto de la cantidad como de la calidad de los fondos

de caja y bancos.

 Determinar si los fondos o depósitos que se presentan llenan las condiciones de

disponibilidad.
PROPOSITOS DEL PROGRAMADE AUDITORÍA

 Sirve como guía de orientación a través de los procedimientos mínimos para ser aplicados durante
el desarrollo de la auditoria.

VENTAJAS DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA

 Proporcionar un plan Sistemático de cada fase.

 Ayuda evitar la omisión De procedimientos.

 Proporciona una base Sistemática para asignar tareas.

 Establece una rutina de trabajo.

CARACTERÍSTICAS DEL PROGRAMA DE AUDITORÍA

 Debe ser sencillo y comprensivo.

 Debe estar encaminado al objetivo principal.

 Debe ser elaborado tomando en cuenta los procedimientos que se utilizaran.

 CONCILIACION BANCARIA
Es un proceso que consiste en comparar los registros de las operaciones de
la cuenta banco de los diarios auxiliares (o libros principales), con los
movimientos registrados en las entidades bancarias, mostrados en los
extractos bancarios que éstos emiten, para proceder a hacer las
correcciones o ajustes necesarios en los registros o libros de la empresa.