ACTIVIDAD 8

DIANA XIMENA CABRERA YAGUE

ID: 397569

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
NEIVA - HUILA
2018
 ACTIVIDAD 8

DIANA XIMENA CABRERA YAGUE

ID: 397569
PRESENTADO A:
LILIANA ARROLLO MORALES
NRC:6409

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

PROGRAMA DE ADMINISTRACION EN SALUD OCUPACIONAL
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
NEIVA - HUILA
2018
 INTRODUCCION

Los papeles de trabajo consiste en los documentos donde se encuentra la información

obtenida por el auditor en la evaluación realizada, también se encuentran los resultados, de
los procedimientos y pruebas de la auditoria que se aplicaron.

Estos datos obtenidos en cada una de las fases del trabajo, no pueden ser almacenados
solamente en la memoria del Auditor, sino que deben ser consignados por algún medio que
permita su consulta en forma rápida y eficiente, y que sirvan en forma posterior para
cualquier persona interesada en constatar la forma en que se llegó a la opinión sobre los
estados financieros.
 OBJETIVOS

Objetivo General

 Conocer la importancia de los papeles de trabajo.

Objetivos Específicos

 Explicar el propósito de los papeles de trabajo.

 Conocer las clases de papeles de trabajo que existen.
 Contestar el siguiente cuestionario:

1. Como se constituyen los papeles de trabajo

2. Que es una cedula de trabajo
3. Como se clasifican los papeles de trabajo
4. Que son y para qué sirven los papeles de trabajo
5. Ilustre un ejemplo de un papel de  trabajo

LOS PAPELES DE TRABAJO

En auditoria se dicen que los papeles de trabajo son los documentos que los elabora el
auditor durante la realización del examen, estos documento son la evidencia, la
comprobación de los análisis, en estos documentos es que se basa el contador
público para emitir sus opiniones o juicios, no todos los papeles son elaborados por
el auditor, algunos son obtenidos por medio de su cliente o por terceras personas,
pero al constituirse en pruebas o elementos de comprobación y fundamentación de
la opinión, se incorporan al conjunto de evidencia que constituyen en general, los
papeles de trabajo.

Los papeles de trabajo debe contener toda la información financiera en la que se está
realizando el examen, pero esta información debe ir dividida por cada unidad de análisis
realizado y las diferentes técnicas y procedimientos que realizo el auditor para su ejecución.
Estos papeles deben estar constituidos por: Programas de trabajo, Planillas con análisis y
anotaciones obtenidas de la empresa, Las cartas de confirmación enviadas por terceros,
Manifestaciones obtenidas de la compañía, Extractos de documentos y registros de la
compañía, Planillas con comentarios preparados por el Auditor, Memorandos preparados
por el Auditor.

Los papeles de trabajo le permite al auditor dejar la evidencia de los procedimientos y

comprobación de la información que recolecto, por lo tanto los objetivos de los papeles de
trabajo se basan en:

 Realizar de manera ordenada y detallada los procedimientos realizados por el

auditor.
  Documentar el trabajo efectuado.
 Proporcionar la base para rendir los informes.
 Facilitar la planeación, ejecución, supervisión, y revisión del trabajo de
auditoria.
 Minimizar esfuerzos para auditorias siguientes.
 Dejar constancia de que se cumplió con todos los objetivos de la auditoria.
 Estudiar las modificaciones a los procedimientos y al programa de auditoria.

CEDULAS DE AUDITORIA

es el documento o papel que consigna el trabajo realizado por el auditor sobre una cuenta,
área u operación sujeto a un examen.

LOS PAPELES DE TRABAJO SE CLASIFICAN DESDE DOS PUNTOS DE

VISTA, QUE SON POR SU USO Y POR SU CONTENIDO:

POR SU USO

 Archivo de Auditoria: Son papeles que se utilizan solo para una auditoria,
estos se preparan en el transcurso de la misma y su beneficio o utilidad solo se
referirá a las cuentas, a la fecha o por período a de que se trate.
 Archivo Continuo de Auditoria: Son aquellos que se usarán continuamente
siendo útiles para la comprobación de las cuentas no sólo en el período en el
que se preparan, sino también en ejercicios futuros.

POR SU CONTENIDO

 Hojas de Trabajo: Son hojas multicolumnares en las cuales se listan

agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven
de resumen y guía o índice de las restantes cédulas que se refieran a cada
cuenta, estos papeles representan los estados financieros en conjunto.
 Cedulas Sumarias: Son aquellas que contienen el primer análisis de los datos
relativos a uno de los renglones de las hojas de trabajo y sirven como nexo entre
ésta y las cédulas de análisis o de comprobación, normalmente no incluyen
 pruebas o comprobaciones; pero conviene que en ellas aparezcan las
conclusiones a que llegue el Auditor como resultado de su revisión y de
comprobación de la o las cuentas a la que se refiere.
 Cedulas Analíticas: En estas cédulas se detallan los rubros contenidos en las
cédulas sumarias, y contienen el análisis y la comprobación de los datos de
estas últimas, desglosando los renglones o datos específicos con las pruebas o
procedimientos aplicados para la obtención de la evidencia suficiente y
competente. Si el estudio de la cédula analítica lo amerita, se deben elaborar
sub-cédulas.

En cuento a la evidencia contenida en los papeles de trabajo, hay que tener en cuenta
que deben cumplir con unos requisitos que son:

 Suficiencia: La evidencia es la suficiente para sustentar los resultados y

recomendaciones que hay en el informe.
 Competencia: La evidencia debe ser válida y confiable, para que así mismo
sean competentes.
 Importancia: Sera importante cuando guarde una relación lógica con el hecho
que se desee demostrar.
 Pertinencia: La evidencia deberá ser oportuna con los resultados, conclusiones
y recomendaciones de la auditoria.

QUE SON Y PARA QUÉ SIRVEN LOS PAPELES DE TRABAJO

Son el conjunto de documentos, planillas o cédulas, en las cuales el auditor registra

los datos y la información obtenida durante el proceso de Auditoría, los resultados y
las pruebas realizadas. ... · Instrumento o medio de supervisión y revisión
del trabajo de auditoría

Sirven de respaldo al auditor en caso de algún proceso judicial, el auditor puede

sustentar su defensa en asuntos que implique negligencia o fraude, mediante la
prueba de papeles de trabajo.
EJEMPLO DE UN PAPEL DE TRABAJO
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Aulas virtuales universidad minuto de Dios recuperado de
https://201865.aulasuniminuto.edu.co/course/view.php?id=6492
López. A. (2013) auditoria cofasa recuperado de
https://pt.slideshare.net/AngelLopez88/cofasa