UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

ACTIVIDAD Nª 13

PRESUPUESTO EMPRESARIAL – CONTROL

PRESUPUESTARIO

ASIGNATURA:
 VALUACION DE EMPRESAS
ALUMNO:
 TODELANO ALCANTARA MARIFER
SECCION/AULA:
 A1 – AULA VIRTUAL BLACKBOARD
DOCENTE:
 MTR. VALENTIN ELIAS, LEONEL MARTIN

HUANACYO-2021-II

¿QUE ES UN PRESUPUESTO
,
EMPRESARIAL?
Va dirigida a cumplir con las metas
programadas por la empresa,
normalmente se da en un año y bajo
ciertas condiciones: ventas,
producción, costos, gastos y
rentabilidad
PLANEACION ESTRATEGICA
Se definen todos los futuros
posibles y deseados en la
empresa a partir de un
diagnóstico, es decir un
análisis estratégico de un
entorno cada vez más
cambiante
OBJETIVO
Que las micro y pequeñas
empresas conozcan los
criterios del presupuesto
empresarial que requieran
las competencias exactas
para elaborar los
presupuestos
PRESUPUESTO
EMPRESARIAL: PARTE 1
CLASIFICACION DE
PRESUPUESTO
 PRESUPUESTO FINANCIERO:
Se muestra el dinero en efectivo
con el que contara la empresa,
así se sabrán las inversiones que
se realizara
 PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN: Cuantifica lo que
va gastar en producción, es
decir cuánto le cuesta a la
empresa elaborar su producto.
IMPORTANCIA
 PLANIFICAR: Actividades de
la empresa
 MINIMIZAR: Riesgos de las
operaciones de la empresa,
ayuda a ejecutar de manera
ordenada las actividades
 CONTROL FINANCIERO: de
la empresa
TIPOS DE PRESUPUESTO
 Presupuesto maestro
 Presupuesto de
operación
 Presupuesto de ingresos
o ventas
 Presupuesto de
producción
 Presupuesto de compras
 Presupuesto de flujo de
caja
 Presupuesto de tesorería
 Presupuesto de
marketing
 Herramienta financiera en la cual se
presentan las estimaciones de
ingresos a percibir por la empresa,
PRESULUESTO DE VENTAS producto de las ventas proyectadas,
en un periodo determinado de
tiempo

 Investigar sobre el entorno

social
 Conocer el presupuesto y
el servicio
CONSIDERACIONES A  Definir el segmento del
ELABORAR mercado al cual está dirigido el
producto
 Investigar la competencia
 Historial de ventas para
conocer el comportamiento de
cada producto
J PRESUPUESTO
EMPRESARIAL PARTE
2
 Producto o servicio a
comercializar
ELEMENTOS DE
 Precio unitario
PRESUPUESTO DE VENTA
 Proyección de venta
 Ingresos por ventas

 Métodos mínimos
cuadrados: Permite
proyectar las ventas
PRONOSTICO DE VENTAS futuras, tomando en
cuenta el año anterior
 Método del promedio:
 Porcentajes
incrementales
 PRONOSTICO METODO MINIMO CUADRADO
 PRESUPUESTO EMPRESARIAL
PARTE 3

FINALIDAD
Establecer un equilibrio
entre las cantidades que se
producen y las que se
vender, se define el volumen
de producción que permita
cubrir las ventas previstas
PRESUPUESTO DE
PRINCIPALES CRITERIOS COSTO DE OPERACIÓN
 Determinar el Permite planear todos los
volumen del producto gastos que se incurrirán en
 Capacidad instalada las actividades de
 Disponibilidad de administrar la empresa y
materia prima, insumos, vender sus productos.
materia prima directa
 Estimar costos de Se clasifican en:
producción  Gastos de
administración
 Gastos de ventas
 Gastos financieros

PUNTO DE PARTIDA – EL
 GASTOS DE ADMINISTRACION: PRESUPUESTO DE VENTAS
gastos por salarios, beneficios para
empleados y contribuciones sociales  Participación en el mercado
 GASTOS DE VENTA: Gastos  Nuevos productos
relacionados con el almacenamiento,  Investigación de mercado
despacho y entrega de los bienes que  Investigación y desarrollo de
produce la empresa nuevos productos
 GASTOS FINANCIEROS:  El diseño de los productos
interesas en que incurre una empresa  Demanda incremental de
por el uso de financiamiento clientes
 Posición competitiva

GENERALIDADES:
La forma en la que los empresarios
están entrenados: ver los negocios
desde las perspectivas de las ventas
menos costos y gastos hasta llegar a la
utilidad, sin valorar la diferencia entre
esta y el flujo del efectivo
PRESUPUESTO
EMPRESARIAL
PARTE 4
DINERO DISPONIBLE: dinero que
ingresa a las cuentas bancarias o a la
caja de negocio proveniente de las
recuperaciones, ventas de activo o
crédito recibido
FLUJO DE CAJA: proyección del
resultado del flujo de dinero positivo y
negativo para un periodo determinado
y permite anticipar el resultado de las
políticas de ventas
UTILIDAD: concepto contable que
depende de las ventas, los costos y
gastos
INGRESOS: dinero que recibe el
negocio como resultado de las
ventas, pero el dinero solo será
disponible en el momento que los
clientes paguen la factura
CONCLUSION
Es necesario adoptar y administrar
de manera eficiente el presupuesto
como herramientas de planificación
y control financiero, que permita
mantener el negocio en marcha y así
poder ejecutar nuevas inversiones
 CONTROL PRESUPUESTARIO
CONCEPTO
Se utiliza como:
 instrumento de
planificación
 instrumento de control
Es la expresión monetaria de
la planificación que una
empresa quiere llevar a cabo
durante un periodo de
tiempo
PARTE 1
PRESUPUESTOS:
SUPUESTOS
 PRESUPUESTO PREVISTO:
Producción y ventas
planificadas al inicio del
periodo de la actividad
 PRESUPUESTO REAL:
Producción real y vendida al
final del periodo de la
actividad
ANALISIS DE LAS
DESVIACIONES
a) NO HAY DESVIACION :
P.Previsto = P.Real
b) DESVIACION POSITIVA:
P. Previsto < P.Real
c) DESVIACION NEGATIVA:
P.Previsto > P.Real
 CONCEPTO:
Precio y costes del presupuesto inicial con las ventas
del resultado real

PRESUPUESTO
FLEXIBLE
PARTE 2
 CONCEPTO:
PRESUPUESTO REVISADO
Precios y costes del presupuesto
previstos con el Nª de unidades
vendidas del resultado real y según
la composición de ventas del
presupuesto previsto

PRESUPUESTO
REVISADO PARTE 3