UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CARRERA DE FINANZAS

Contabilidad Financiera

Deber #2

Memoria de Trabajo

Fecha de envió:
24/08/2021

ESTUDIANTE:
Anrrango Margorie Tatiana
 ACTIVO
Se conoce como activo a un recurso controlado por la entidad como resultado de
sucesos pasados y del cual se espera obtener en el futuro beneficios económicos.
Dentro del sistema financiero nacional las instituciones que ofrecen sus servicios ya
sean públicas o privadas deben realizar sus registros contables de acuerdo con un
catálogo único de cuentas.
En el caso del activo se encuentra identificado con el código (1) Activo, los activos
pueden llegar por diferentes vías como:
a) Intercambio de otros activos
b) Utilizados para satisfacer un pasivo
c) Distribución a los propietarios
Dentro del grupo de activos se pueden encontrar varias subcuentas como, por ejemplo:

• Fondos Disponibles (11) dentro de misma se encuentra la subcuenta de

a) (1101) Caja: Registra efectivo disponible en la entidad como monedas,
billetes.
b) (1104) Efectos de cobro inmediato: Se registra el valor de cheques
locales recibidos por la entidad que han sido girados contra otras
entidades financieras.

Dentro del Grupo (14) Cartera de crédito se puede encontrar

c) (1402) Cartera de crédito comercial por vencer: Se otorga a personas
naturales, destinado a comprar bienes y/o servicios.
Ejemplo:
DETALLE DEBE HABER
Caja 2.000
Efecto de cobro inmediato 1.000
Depósito a la vista 3.000
v/r: Apertura de cuenta corriente

PASIVO
Se conoce como pasivo (2) a las obligaciones presentes contraídas por la entidad, en el
giro ordinario de su actividad, al vencimiento y para ser cancelados la entidad se
desprenderá de recursos.

Dentro de las cuentas de pasivo podemos encontrar las siguientes subcuentas:

(21) Obligaciones con el público
a) (2101) Depósitos a la vista: Registra los recursos recibidos por el
publico en un plazo menor a 30 días.
b) (2102) Operaciones de reporto: Registra fondos que la entidad recibe
por el cumplimiento de aquellas operaciones en las que vende por una
suma de dinero, la propiedad o cartera de crédito.
 c) (2103) Depósitos a la plaza: Se registra obligaciones a cargo de la
entidad, derivadas de la captación de recursos del público exigibles al
vencimiento de un periodo.

Ejemplo:

DETALLE DEBE HABER

Depósito a la vista 2.500
Operaciones de reporto 2.500
v/r: Inversión de Repos de 2 días

PATRIMONIO
Se define como patrimonio (3) a la participación de los propietarios en los activos de la
entidad. Su valor se obtiene de la diferencia entre el activo menos el pasivo.
Dentro de las cuentas utilizadas podemos destacar las siguientes:

• (31) Capital Social

a) (3301) Capital pagado: Registra el valor de las acciones suscritas y
pagadas por los accionistas.

• (36) Resultados
a) (3603) Utilidad o excedente del ejercicio: Registra la utilidad o
excedente que obtienen la institución financiera al cierre del periodo
contable.
b) (3604) Perdida del ejercicio: Registra la perdida que obtiene la
institución financiera al cierre del periodo contable.

Ejemplo:

DETALLE DEBE HABER

Aporte Socios 80000
Capital Pagado 80000
v/r: Identificación del capital pagado
 GASTOS
Identificado como el código (4) los gastos de una entidad corresponden a los interesas
causados, las comisiones, provisiones, impuestos entre otros.
Dentro de las subcuentas de gasto podemos encontrar las siguientes:
• (41) Intereses causados
a) (4101) Obligaciones con el público: Registra el valor de los intereses
que se deben pagar por recibir recursos del público en la modalidad de
depósitos a la vista.
• (44) Provisiones
a) (4402) Cartera de crédito: Registra los valores de provisiones por la
institución para la protección de los riesgos.

• (45) Gastos de operación

a) (4501) Gastos de personal: Registra los valores a pagar por concepto de
sueldos y beneficios de ley establecidos.

Ejemplo:

DETALLE DEBE HABER

Gasto personal 20100
Cheque de gerencia 20100
v/r: Pago de nómina de empleados

INGRESOS
Identificado con el código (5) se encargan de registrar los ingresos financieros y no
operativos generados en la actividad de la institución dentro del periodo contable.
Dentro de las subcuentas de ingresos podemos encontrar las siguientes:
• (51) Operaciones Interbancarias
a) (510210) Operaciones de reporto: Registra el valor de los interés y
descuentos ganados por la compra de títulos y valores.
• (54) Ingreso por servicio
a) (5401) Servicio Fiduciario: Registra los ingresos por realizar prestación
de servicios fidecomisos mercantil a clientes.
b) (5402) Servicios especiales: Registra ingresos operaciones generados de
depósitos por cada uno de los servicios prestados.

Ejemplo

DETALLE DEBE HABER

Depósitos a la vista 20,50
Servicios Especiales 220,50
v/r: Costo administrativo