DAI RA 05/2017

Cochabamba, 30 de Junio de 2017

Señor
Gonzalo Araníbar Castellón
ALCALDE MUNICIPAL
GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE REYES
Presente. –

Ref.: INFORME SOBRE AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS

GESTION 2016 – GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE REYES

1. ANTECEDENTES

En cumplimiento a la Programación Anual de Operaciones realizamos el

examen especial de ingresos y gastos, del Gobierno Autónomo Municipal de
Reyes por la gestión 2016.

2. OBJETIVOS

El objetivo del examen fue emitir una opinión independiente sobre el

cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, otras normas aplicables
y obligaciones contractuales en la ejecución de ingresos y gastos gestión 2016.

3. OBJETO
El objeto de nuestro examen estaba constituido por las ejecuciones
presupuestarias de recursos y gastos 2016, comprobantes contables, carpetas de
contrataciones y otra documentación relativa.
4. ALCANCE

Nuestro examen se realizo de conformidad con Normas de Auditoria

Gubernamental.

La evaluación cubrió las ejecuciones presupuestarias de recursos y gastos 2016,

de acuerdo al siguiente detalle:

Detalle Presupuestado Ejecutado %

Analizado
Ingresos:
Ingresos tributarios 4.900.000 4.767.403 40
Otros ingresos 700.000 670.227 15
Transferencias 6.200.000 5.962.389 100
corrientes
Total, ingresos 11.800.000 11.408.019 70
 Detalle Presupuestado Ejecutado %
Analizado
Gastos:
Servicios personales 1.532.000 1.531.903 100
Servicios no personales 2.100.000 2.016.639 40
Materiales y 3.160.000 3.152.371 40
suministros
Activos reales 4.200.000 4.177.770 75
Servicio de la deuda 808.000 521.336 50
Total, ingresos 11.800.000 11.400.01 61
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5. METODOLOGIA

La metodología utilizada consistió en la verificación, revisión, comparación,

confirmación y análisis de la documentación que sustenta los ingresos y egresos.

Para el rubro de ingresos objeto del examen se verifico que estos se hayan
declarado y depositado en su integridad. También se solicitaron confirmaciones
de saldos. En el análisis del grupo de egresos verificamos que los mismos estén
debidamente respaldados, de conformidad con disposiciones legales vigentes.

La selección de muestras se realizo en base al criterio basado en la

significatividad y concepto de los componentes.

6. RESULTADOS DEL EXAMEN

6.1 Actividades y proyectos sin inclusión en Plan Operativo Anual

Verificamos que algunas actividades y proyectos ejecutados en la gestión

2016, no fueron incluidos en el Programa Anual de Operaciones y
Presupuesto para la misma gestión, por lo que no cuentan con la aprobación
del Consejo Municipal. Los casos son los siguientes:

Código Descripción Bs.

Actividades:
13000047 Expropiación terrenos apertura calle Las 946.781
Torres
16000022 Adquisición luminarias y postes Av. Los 82.360
Sauces
2600009 Adquisición camioneta seguridad ciudadana 152.000

Proyectos:
 16000100 Iluminación Estadium Calacoto 150.370
18009900 Pavimento flexible avenida El Poeta 943.569
Total 2.275.080

Cabe señalar que durante la gestión 2016 no se realizaron reformulaciones

del Programa de Operaciones Anual y Presupuesto.

Por otra parte, las modificaciones al presupuesto fueron registrados por el

Jefe de Contabilidad los meses de octubre y noviembre de 2016, sin que
exista evidencia formal de la autorización de dicho registro.

La ejecución (pago) de las actividades y proyectos descritos, fueron

autorizadas por Jorge Vásquez Rosas, Alcalde Municipal y Darío Rojas
Peredo, Secretario Municipal Administrativo Financiero del Gobierno
Autónomo Municipal de Reyes, según el detalle de los siguientes
comprobantes:

Fecha Nº Detalle Bs.

Comp.
27/12/1 3512 Expropiación terrenos apertura calle Las 946.781
6 Torres
27/12/1 3513 Adquisición luminarias y postes Av. Los 82.360
6 Sauces
31/12/1 4023 Adquisición camioneta seguridad 152.000
6 ciudadana
31/12/1 4024 Iluminación Estadium Calacoto 150.370
6
31/12/1 4069 Pavimento flexible avenida El Poeta 943.569
6

El articulo 6 de la Resolución Suprema N.º 225558, Normas Básicas del

Sistema de Presupuesto, establece que el Presupuesto de cada entidad debe
contener todos los recursos y gastos que se estimen disponer y realizar para
cada gestión fiscal.

Asimismo, el articulo 44, punto 12 de la Ley N.º 482 de la Ley de Gobierno

Autónomos Municipales señala entre otros como atribución del Alcalde
Municipal, ejecutar los planes, programas y proyectos de desarrollo humano
sostenible, aprobados por el Consejo, pudiendo para ello suscribir contratos
y realizar negocios jurídicos en general; situación que no fue observada por
el Máximo Ejecutivo.

Conclusión

Las acciones descritas precedentemente, establecidas en nuestro examen y

analizadas en el informe legal N.º ALR/017, emitido por la Dirección de
Asesoría Legal de la Municipalidad de Reyes, constituyen indicios de
 responsabilidad administrativa conforme a lo dispuesto en el artículo 29 de
la Ley N.º 1178 de Jorge Vázquez Rosas, con Carnet de Identidad N.º
4098760 lp, en su condición de Alcalde Municipal y Darío Rojas Peredo,
con Carnet de Identidad N.º 49523125 cbba, en su condición de Secretario
Municipal Administrativo Financiero de la Municipalidad de Reyes, por
autorizar el desembolso de recursos para actividades y proyectos no
aprobados por el Consejo Municipal y contravenir el articulo 44, punto 12 de
la Ley N.º 482 de Gobiernos Autónomos Municipales.

6.2 Pago indebido de beneficios sociales

El Gobierno Autónomo Municipal de Reyes, según documento de prestación

de servicio A.S. Legal Nro. 036/2016, contrato en forma temporal, los
servicios del abogado Mario Montaño Pérez, como Asesor Externo de esa
institución, a partir del 7 de febrero 2016 hasta el 31 de diciembre de 2016 y
una remuneración de Bs. 4.000 mensual.

Al respecto, según memorándum s/n de 22 de junio de 2016, firmado por

Jorge Vázquez Rosas, Alcalde Municipal, se agradecen los servicios de
Mario Montaño Pérez, ex Asesor Legal y se procedió al pago de beneficios
sociales, que de acuerdo a convenio transaccional de 31 de diciembre de
2016, suscrito por Jorge Vázquez Rosas, Alcalde Municipal y Darío Rojas
Peredo, Secretario Municipal Administrativo Financiero; alcanzo a Bs.
15.000, de acuerdo al siguiente detalle:

Fecha N.º Detalle Bs.

Comp.
31/12/1 7493 Pago final de beneficios sociales 10.000
6
31/12/1 7569 Pago a cuenta beneficios sociales 5.000
6
Totales 15.000

Los comprobantes de desembolso mencionados anteriormente fueron

autorizados por Jorge Vázquez Rosas, Alcalde Municipal y Darío Rojas
Peredo, Secretario Municipal Administrativo Financiero.

Conclusión

Las acciones descritas precedentemente, establecidas en nuestro examen y

analizadas en el informe legal N.º ALR/017, emitidos por la Dirección de
Asesoría Legal de la Municipalidad de Reyes, constituyen:

Indicios de responsabilidad administrativa conforme a los dispuesto en el

articulo 29 de la Ley N.º 1178 de, Jorge Vázquez Rosas, con Carnet de
Identidad N.º 4098760 cbba., en su condición de Alcalde Municipal y Darío
 Rojas Peredo, con Carnet de Identidad N.º 4952312 scz, en su condición de
Secretario Municipal Administrativo Financiero de la Municipalidad de
Reyes, por autorizar el pago de beneficios sociales a Mario Montaño Pérez
contratado bajo la modalidad de venta de servicios y contravenir el articulo
27 inciso c) de la Ley 1178.

6.3 Pago en exceso del bono de antigüedad

Verificamos que durante la gestión 2016, la Municipalidad de Reyes realizo
el desembolso de Bs. 63.701, por concepto de pago del bono de antigüedad,
a favor de servidores públicos.
El mencionado desembolso se realizo tomando como base de calculo tres (3)
salarios mínimos nacional, sin considerar el Decreto Supremo N.º 26450 que
establece como base de calculo del bono de antigüedad un (1) salario
mínimo nacional.
Al respecto, el articulo 3 del Decreto Supremo N.º 26450, de 18 de
diciembre de 2001, señala que para todas las entidades publicas no
productivas, el pago del bono de antigüedad debe efectuarse sobre un salario
mínimo nacional y utilizando la escala determinada en el articulo 60 del
Decreto Supremo N.º 21060.
El pago de Bs. 63.701 fue autorizado por Jorge Vázquez Rosas, Alcalde
Municipal y Darío Rojas Peredo, Secretario Municipal, Administrativo
Financiero, de acuerdo al Anexo I, del presente informe.
Conclusión
Las acciones descritas precedentemente, establecidas en nuestro examen y
analizadas en el informe legal N.º ALR/017, emitido por la Dirección de
Asesoría Legal de la Municipalidad de Reyes, constituyen indicios de
responsabilidad administrativa conforme a lo dispuesto al articulo 29 de la
Ley N.º 1178 de Jorge Vázquez Rosas, con Carnet de Identidad N.º 4098760
en su condición de Alcalde Municipal y Darío Rojas Peredo, con Carnet de
Identidad N.º 49523125, en su condición de Secretario Municipal
Administrativo Financiero del Gobierno Autónomo Municipal de Reyes, por
autorizar el pago del bono de antigüedad a servidores públicos sin considerar
el articulo 3 del Decreto Supremo N.º 26450, de 18 de diciembre de 2001.

7. RECOMENTACION
En cumplimiento de los artículos 39 y 40 del Reglamento para el Ejercicio de las
Atribuciones de la Contraloría General de la República, aprobado por
Decreto Supremo N.º 23125, el contenido del presente informe de auditoría,
debe ser de conocimiento de los presuntos involucrados en los hallazgos de
responsabilidad, para que, en el plazo de 10 días hábiles a partir de la recepción
 del mismo, remitan a la Dirección de Auditoria Interna sus declaraciones y/o
justificaciones, anexando la documentación respaldatoria correspondiente.

En el Gobierno Autónomo Municipal de Reyes, realizamos la Auditoria Especial de

Ingresos y Gastos por la gestión 2016, cuyo resultado es el presente informe y el
informe DAI CI 04/2017 sobre aspectos de control interno.
Es cuanto informo a su autoridad.

DIRECTOR DE AUDITORIA INTERNA