El derecho al pago del Seguro de Depósitos por el cierre de cooperativas de ahorro y

crédito en el Ecuador

Eduardo Antonio Paredes Paredes1

Erick Bryan Velañ a Bayas2
Resumen

El Estado ecuatoriano garantiza el derecho al pago del Seguro de Depó sitos a todas las personas
que fueron afectadas por el cierre (liquidació n forzosa) de las cooperativas de ahorro y crédito
(COAC); el cual, protege de forma limitada los depó sitos efectuados en las entidades descritas, con
el fin de que puedan recuperar sus ahorros conforme la ley. Se realiza un aná lisis de la normativa y
de los procedimientos realizados por las entidades de control con el fin de verificar el cumplimiento
del derecho motivo de la investigació n.

Palabras Claves: Seguro de Depó sitos, COSEDE, Principio de eficiencia de la Administració n

Pú blica.

Abstract

El Estado ecuatoriano garantiza el derecho al pago del Seguro de Depó sitos a todas las personas
que fueron afectadas por el cierre (liquidació n forzosa) de las cooperativas de ahorro y crédito
(COAC); el cual, protege de forma limitada los depó sitos efectuados en las entidades descritas, con
el fin de que puedan recuperar sus ahorros conforme la ley. Se realiza un aná lisis de la normativa y
de los procedimientos realizados por las entidades de control con el fin de verificar el cumplimiento
del derecho motivo de la investigació n.

Keywords: Seguro de Depó sitos, COSEDE, Principio de eficiencia de la Administració n Pú blica

Introducción

La presente investigació n se la ha realizado por el impacto social y econó mico que ha generado el
cierre de diversas cooperativas de ahorro y crédito en el Ecuador, en efecto, uno de los problemas
recae en que las entidades de control: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) y
Corporació n del Seguro de Depó sitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados (COSEDE),
no cuentan con el respaldo de la normativa y tampoco de procedimientos que permitan devolver
con mayor agilidad los depó sitos a los afectados, lo cual vulnera derechos constitucionales tales
como el de propiedad y tutela efectiva; y, principios como el inmediació n, celeridad, eficiencia y
eficacia de la Administració n Pú blica.

1
Abogado de los Tribunales de la Repú blica del Ecuador por la Universidad Técnica Particular de
Loja, Ingeniero en Contabilidad y Auditoría CPA por Universidad Técnica de Ambato, Magíster en
Derecho Empresarial y Tributació n por la Universidad Técnica de Ambato, Candidato a Doctor por
la Universidad Cató lica de Argentina. Docente Investigador Titular Auxiliar de la Pontificia
Universidad Cató lica del Ecuador – Ambato – Ecuador. Á reas del conocimiento: Derecho Tributario,
Societario, Civil, Laboral, Contabilidad y Auditoría. Correo: eparedes@pucesa.edu.ec
2
Estudiante de la Escuela de Jurisprudencia de la Pontificia Universidad Cató lica del Ecuador –
Ambato. Á reas del conocimiento: Derecho de Familia, Civil, Laboral. Correo:
bryan.velaniabayas@hotmail.com

1
El trabajo contiene la conceptualizació n de temas como: el Seguro de Depó sitos, COSEDE, Principio
de eficiencia de la Administració n Pú blica y también enfatiza la violació n del derecho al pago de
depó sitos en el Ecuador.

Se han realizado investigaciones que guardan relació n con el objeto de estudio, entre los má s
importantes se puede enunciar ha: Navarro (2015), Garabiza (2014), Ricaurte (2007), Ipiales
(2016), Cerna (2015); sin embargo, en el Ecuador no se han elaborado trabajos respecto a la
temá tica principal.

Navarro (2015) en su trabajo sobre “aná lisis de la participació n del sector bancario privado como
herramienta para el crecimiento econó mico del país periodo: 2011-2014”, señ ala que, la crisis
bancaria sufrida en nuestro país afecto directamente a la dolarizació n como al régimen monetario,
lo cual implico la transformació n en torno a un estricta supervisió n y mecanismos para mitigar las
consecuencias de liquidez financiera para la protecció n a los depositantes frente a los riesgos de
solvencia en las cooperativas de ahorro y crédito.

Garabiza (2014), en su investigació n realizada sobre “el rol de la red de seguridad financiera, los
seguros de depó sitos y su importancia para la estabilidad financiera ecuatoriana período 2007-
2013” indica que, la creació n de la COSEDE ha sido transcendental, por cuanto, permite tutelar y
brindar una estabilidad econó mica y financiera a sus socios sobre las aportaciones efectuadas en las
entidades financieras que conforman este sector”.

Por otra parte, el seguro de depó sitos, Ricaurte (2007) en su trabajo titulado, “el seguro de
depó sitos en el Ecuador”, determina que, el seguro de depó sitos o fondo de garantía es un sistema
de protecció n al ahorro con fin de establecer una seguridad dentro del sistema financiero, por lo
que debería ser diseñ ado con características internacionales para que la ley sea má s simple y clara
posible, sin lugar a ambigü edades sobre el rol y las características del seguro.

Cerna (2015) en su trabajo “metodología de aná lisis econó mico y social para procesos de resolució n
en cooperativas de ahorro y crédito del segmento 3 y 4, utilizando la estrategia de exclusió n de
activos y de pasivos” establece que, los organismos financieros privado, popular y solidario, tienen
diversas funciones como: administrar para pagar en caso de liquidació n de una entidad financiera,
por lo que se activa en el momento de debilidad patrimonial que hagan presumir el deterioro futuro
del matrimonio existente.

Por ú ltimo, Ipiales (2016) en su investigació n de “El seguro de depó sitos en el sector financiero
popular y solidario, y su incidencia en los depositantes del Ecuador, añ o 2015” concluye que, la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria mediante resolució n procederá con la
declaratoria de la liquidació n forzosa de las entidades financieras (cooperativas) e inmediatamente
nombra un liquidador quien deberá remitir a la COSEDE; base de datos validadas y depuradas,
posteriormente será notificada para que se efectué o se cumpla a los depositantes, cuenta ahorrista
o acreedores el derecho al pago de depó sitos. Todo este compilado repercute en proponer criterios
jurídicos para desarrollar una liquidació n má s apropiada en las cooperativas de ahorro y crédito
frente al derecho de los socios, con el fin de establecer la naturaleza misma del sector
cooperativista.

2
Fundamentos Teóricos

Seguro de Depósitos

En el Ecuador, dentro del Reglamento a la Ley Orgá nica de Economía Popular y Solidaria (2018)
define que: El seguro de depó sitos cubrirá los depó sitos a la vista o a plazo fijo, realizados en las
organizaciones del sector financiero popular y solidario, siempre que, se encuentren debidamente
contabilizados como pasivos en dichas entidades y dentro de las condiciones determinadas en el
presente reglamento y en las disposiciones emitidas por el directorio ú nico (art 111).

De lo mencionado, se interpreta que el sector financiero popular y solidario esta conformado por
cooperativas de ahorro y crédito, las mismas que se encuentran cubiertas por el seguro de
depó sitos, siempre y cuando se contabilice como pasivos; es decir valores adeudados a pagarse a
los afectados.

Características del Seguro de Depó sitos

Segú n Ricaurte (2007), señ ala que, este seguro es explícito y limitado porque define las
obligaciones de sus socios para brindarles una protecció n, por lo que se requiere de un organismo
del Estado eminentemente estructurado y en correcto funcionamiento, apoyado en un marco
só lido de regulació n y supervisió n bancaria.

Como anteriormente se ha determinado que el seguro de depó sitos trata de reforzar la estabilidad
de los sistemas financieros, con el apoyo del Estado.

Es un sistema que requiere un apoyo sobre normas de regulació n y supervisió n bá sicamente para
contribuir en la estabilidad del país. El mismo debe ser limitado y oneroso, es decir, dispondrá el
alcance de los recursos para cubrir las obligaciones suficientes en funció n de la cobertura a ambas
partes.

Historia del Seguro de Depó sitos

Segú n COSEDE (2015): este mecanismo surge a partir del feriado bancario (1998 – 1999) debido a
las experiencias por la pérdida del patrimonio de las entidades financieras por las dificultades
econó micas, lo cual genero un impacto en los depositantes provocando una desconfianza.

Naturaleza jurídica del Seguro de Depó sitos

En Ecuador, el seguro de depó sitos o fondo de garantía de depó sitos. Segú n el documento realizado
por el Foro de Estabilidad Financiera (2001) se define que: es concebido como un sistema de
protecció n al ahorro y cuyos objetivos principales son dos: contribuir a la estabilidad del sistema
financiero de un país y ante la quiebra de una institució n financiera proteger de la perdida de sus
depó sitos a los pequeñ os depositantes que son los que por lo general tiene menor conocimiento
financiero. (p. 2)

3
Es una herramienta que busca proteger los dineros u depó sitos de los depositantes, cuenta
ahorrista y acreedores, es decir resuelve problemáticas y necesidades de la sociedad y sobre todo
brinda una estabilidad al sistema financiero popular y solidario.

Se puede establecer que, segú n Bergara (1998) en su obra exteriorizó características propias del
seguro de depó sitos. Por tanto, una naturaleza jurídica distinta a la del contrato del seguro en
general, es uno de los elementos imprescindible de la red de seguridad financiera de un país y la
forma que adopte depende del origen del mismo, debiendo señ alar que en algunos países cumple
un rol mucho má s amplio que otros que má s bien son limitados y consiste bá sicamente en uno o
varios fondos hacer utilizados en caso que una institució n del sistema financiero privado se torne
inviable. (p. 20)

Dentro del Foro de estabilidad Financiera (2001) se contempla lo siguiente: Los seguros de
depó sitos se rigen por el instrumento legal de su creació n cuando son explícitos, algú n país tiene un
sistema de protecció n implícita, que surgen cuando los depositantes y otros acreedores espera el
Estado algú n tipo de protecció n en caso que una institució n financiera cerrar sus puertas por haber
caído en insolvencia, su financiamiento es discrecional y depende de la habilidad de los gobiernos
para disponer del presupuesto pú blico. (p. 8)

Es recomendable tener un sistema de garantía de depó sitos que contar con una protecció n implícita
siempre que este se encuentre bien diseñ ado y especifique claramente las obligaciones de los
actores del sistema financiera de un país, el límite y alcance de decisiones, las características del
seguro de depó sitos y su funcionamiento.

Derechos de los socios al Pago del Seguro de Depó sitos

En la legislació n ecuatoriana, el Có digo Orgá nico Monetario y Financiero reconoce el derecho al

pago del seguro de depó sitos, cuando las entidades financieras (cooperativas) han sido liquidadas
por el incumplimiento a la ley, reglamentos y estatutos.

En ese contexto, el Có digo Orgá nico Monetario y Financiero (2018), en el artículo 329 el cual
menciona que: “Se hará efectivo a partir de la fecha de notificació n de la resolució n con la
declaratoria de liquidació n forzosa de las entidades de los sectores financieros privado y popular y
solidario, por parte del organismo de control a la Corporació n del Seguro de Depó sitos, Fondo de
Liquidez y Fondo de Seguros Privados” (Có digo Orgá nico Monetario y Financiero, 2018, art. 329).

Es decir, que en el momento que una entidad que forma parte del sector popular y solidario entra
en liquidació n forzosa, el Estado a través de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria
tiene la obligació n de hacer efectivo este derecho tanto a las personas jurídicos como naturales. Por
lo tanto, si la liquidació n no se efectú a de manera pertinente y á gilmente este derecho vulnera el
marco jurídico.

El Có digo Orgá nico Monetario y Financiero (2018), en los artículos 79 y 80 contempla que la
COSEDE: “es una persona jurídica de derecho pú blico, no financiera, con autonomía administrativa
y operativa” y entre las principales funciones está la de administrar el Seguro de Depó sitos de los
sectores financiero privado y del popular y solidario y los aportes que lo constituyen, administrar el

4
Fondo de Liquidez del sector antes mencionado, pagar el Seguro de Depó sitos, enajenar los activos
y derechos adquiridos por la aplicació n.

Principio de eficiencia de la Administración Pública

Es un principio constitucional y legal reconocido en la Constitució n de la Repú blica del Ecuador en

su artículo 227, el mismo que manifiesta que: “La administració n pú blica constituye un servicio a la
colectividad que se rige por los principios de eficacia, eficiencia, calidad, jerarquía,
desconcentració n, descentralizació n, coordinació n, participació n, planificació n, transparencia y
evaluació n” (Constitució n de la Repú blica del Ecuador, 2008, art. 227).

Es decir, que este principio obliga al Estado y al servidor pú blico a trabajar con responsabilidad en
el ejercicio de sus funciones en beneficio de la sociedad a fin de brindar buena calidad y eficiencia
en sus roles.

Segú n Gardais (2002)determina que:

El principio de eficiencia exige la optimizació n de la relació n de los medios con

los fines, lo que se logra seleccionando entre varias alternativas conducentes al
mismo cumplimiento, la que implique un menor gasto y dentro de ésta, la que
lleve al mejor cumplimiento de los objetivos de la administració n. Esta
optimizació n en la consecució n del fin es la razó n misma de la atribució n de
potestades discrecionales a la Administració n, por lo que su control jurídico debe
hacerse desde esta perspectiva (p.328).

De tal manera, representa la efectividad y pertinencia en los servicios brindados con un gasto
menor para la administració n en cumplimiento de las obligaciones u objetivos.

Por ú ltimo, es importante mencionar que, este principio implica obtener mejores resultados con el
mayor ahorro posible de costos, recursos, técnicos y econó micos.

Metodología
La investigació n se desarrolló desde un paradigma crítico propositivo porque analizó la teoría y la
normativa en torno al fenó meno jurídico que es el cierre de cooperativas de ahorro y crédito y su
incidencia en la vulneració n del derecho al pago de depó sitos. Para ello, se efectuó un modelo
cualitativo, ya que se obtuvo datos cuantificables respecto a las diez cooperativas con má s pasivos a
pagar en el Ecuador. Adicionalmente se empleo la fuente primaria y la segundaria; mismas que
permitieron dar sustento a la presente investigació n.

Posteriormente, para la recolecció n de la informació n se aplicó entrevistas a abogados especialistas

en materia cooperativa y a funcionarios del sector financiero popular y solidario; los cuales
aportaron de gran forma con sus conocimientos fundamentados en su profesionalismo y en la
prá ctica habitual de su trabajo.

5
Resultados

Las cooperativas con mayores afectados en cuanto al monto de devolució n del seguro de depó sitos,
de acuerdo a la informació n que consta en la COSEDE (2018) son: Coopera Ltda. en liquidació n,
Acció n Rural Ltda. en liquidació n, Ejercito Nacional en liquidació n y Escencia Indígena Ltda. en
liquidació n, cuyos afectados ascienden a 201.976 personas.

Cuadro 1. Ranking del pago del seguro de depó sitos segú n la entidad en liquidació n y el nú mero de
personas afectadas por liquidació n de COAC’s. Al 31 de julio de 2018).

Entidad en Liquidación Monto previsto Beneficiarios %

por Seguro de Participación
Depósitos

COOPERA LTDA., EN LIQUIDACIÓN 10.261.177 126.778 22%

ACCION RURAL LTDA EN LIQUIDACION 7.861.658 46.215 17%

EJERCITO NACIONAL EN LIQUIDACION 4.671.784 8.586 10%

ESCENCIA INDIGENA LTDA EN LIQUIDACION 4.529.097 20.397 10%

CHOCO TUNGURAHUA RUNA LTDA. EN LIQUIDACIÓN 3.420.263 17.132 7%

LOJA INTERNACIONAL LTDA. EN LIQUIDACIÓN 1.572.882 3.290 3%

CÁMARA DE COMERCIO DE LOJA LTDA. EN LIQUIDACIÓN 1.517.930 9.273 3%

CACPET TUNGURAHUA EN LIQUIDACION 734.991 7.718 2%

MAESTROS ASOCIADOS DE IMBABURA LTDA EN LIQUIDACION 672.109 905 1%

AMAZONAS LTDA. EN LIQUIDACION 660.657 24.740 1%

NUEVOS HORIZONTES LOJA LTDA. EN LIQUIDACION 643.459 4.622 1%

COFEM LTDA., EN LIQUIDACIÓN 552.404 4.876 1%

PAKARYMUY - AMANECIENDO EN LIQUIDACION 425.135 7.347 1%

OTRAS COOPERATIVAS 9.147.982 155.826 20%

TOTAL 46.671.527 437.705 100%

Fuente: COSEDE: Publicaciones Estadísticas Mensuales julio 2018.

La provincia con el mayor nú mero de cooperativas en liquidació n es Tungurahua, siendo

Ambato el cantó n a nivel nacional má s afectados, entre los principales motivos del cierre de
las entidades, de acuerdo a la informació n recopilada de Pérez (2018) está n: mala
administració n del sistema financiero y quiebras.

Cuadro 2. Ranking de COAC en liquidación en el Ecuador

Provincia - Cantón Número de

organizaciones
TUNGURAHUA 54
Ambato 42
Quero 2
San Pedro de Pelileo 8
Santiago de Píllaro 2

6
 PICHINCHA 31
Mejia 2
Puerto quito 1
Quito 25
Rumiñahui 3
CHIMBORAZO 22
Alausi 1
Colta 3
Guamote 6
Riobamba 12
LOJA 15
Loja 12
Macara 1
Paltas 1
Saraguro 1
AZUAY 14
Camilo Ponce Enríquez 2
Cuenca 10
Nabón 2
COTOPAXI 14
Latacunga 9
Pujilí 3
Salcedo 2
GUAYAS 12
Daule 1
Guayaquil 9
Milagro 2
OTRAS PROVINCIAS 42
Total 204

Fuente: SEPS: Catastro del Sector Financiero: Organizaciones en Liquidació n. Corte al 09-10-2018

Es decir, constan 204 cooperativas de ahorro y crédito en liquidació n cuyos afectados ascienden a
46.671.527 personas. Lo mencionado, pone en cuestionamiento la administració n pú blica
conformada por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y la COSEDE, porque no
brindan un servicio eficaz y de calidad al sector financiero conformado por cooperativas de ahorro
y crédito, por el no cumplimiento del derecho al pago del seguro de depó sitos producto de una
liquidació n forzosa paupérrima, lo cual no garantiza la ejecució n del principio de eficiencia de la
administració n pú blica reconocido en la Constitució n de la Repú blica del Ecuador, art. 227.

Conclusiones

Por medio de las entrevistas realizadas, se pudo determinar que para el cumplimiento del derecho
al pago del seguro de depó sitos se efectú an diferentes procedimientos para su devolució n, uno de
ellos es el proceso de liquidació n forzosa, por cuanto, segú n lo determinado en la presente
investigació n se concluyó que, las herramientas proporcionadas por la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria (SEPS) respecto a este proceso son insuficientes e ineficaces, para
ello se sugiere contar con mejores directrices que permitan al liquidador desarrollar un ó ptimo
procedimiento.

Los resultados obtenidos, permitieron establecer que este proceso es netamente complejo, lo que
requiere de personal experimentado a fin de cumplir con los tiempos establecidos (4añ os) pero que
en la prá ctica no se cumple, por las diversas etapas, dificultades que tiene que atravesar este
procedimiento, para lo cual vulnera derechos constitucionales tales como el de propiedad y tutela

7
efectiva; y, principios como el inmediació n, celeridad, eficiencia y eficacia de la administració n
pú blica.

Así mismo, la funció n del seguro de depó sitos ha sido analizado de manera teó rica y legal, por lo
que es un avance dentro del sector cooperativo, ya que permite que los cuenta ahorristas puedan
recuperar sus depó sitos efectuados en entidades financieras (cooperativas); con el fin que no exista
un riesgo, por lo que debe cumplirse acabalidad este derecho al pago del seguro depó sitos en
concordancia con el principio de eficiencia de la administració n pú blica.

Se ha violentado el derecho al pago del seguro de depó sitos consagrado en el Art 329 del Có digo
Orgá nico Monetario y Financiero (2018), por cuanto, hasta el 9 de octubre del 2018, de acuerdo a
la informació n recopilada de la SEPS existen 204 cooperativas de ahorro y crédito en liquidació n;
Lo mencionado repercute en que las cooperativas con mayores afectados en cuanto al monto de
devolució n del seguro de depó sitos, de acuerdo a la informació n que consta en la COSEDE (2018)
son: Coopera Ltda. en liquidació n, Acció n Rural Ltda. en liquidació n, Ejercito Nacional en
liquidació n y Escencia Indígena Ltda. en liquidació n, cuyos afectados ascienden a 201.976 personas,
por lo tanto debería existir un proceso de liquidació n pertinente para devolver prontamente los
dineros o fondos de las personas involucradas.

Las entidades de control: Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) y Corporació n

del Seguro de Depó sitos, Fondo de Liquidez y Fondo de Seguros Privados (COSEDE), carecen de
normativa y de procedimientos para el reembolso de los dineros a los afectados, en cuanto, se se
recomienda un estudio amplio sobre su naturaleza.

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8
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