La Librería y Papelería “EL ESTUDIANTE” S.A.

En enero 2021 realizó las siguientes transacciones:

LIBRO DIARIO
Fecha Debe
-1
Inventario de Mercaderías 12% $ 5,500.00
IVA en compras $ 660.00
Bancos
Retención Fte. Impto. Rta. 1,75%
Retención Fte. Impto. IVA 30%

-1
Inventario de Mercaderías 0% $ 1,500.00
Bancos
Retención Fte. Impto Rta. 1,75%

-2
Gasto Publicidad $ 450.00
IVA en compras $ 54.00
Bancos
Retención Fte. Impto. Renta 1,75%
Retención Fte. Impto. IVA 70%

-3
Gasto Honorarios Profesionales $ 1,500.00
IVA en compras $ 180.00
Bancos
Retención Fte. Impto. Renta 10%
Retención Fte. Impto. IVA 100%

-4
Bancos $ 13,538.85
Impto. Ret. Renta 1,75% $ 241.15
Ventas tarifa 0%

-5
Bancos $ 10,203.00
Impto. Ret Impto. Rta 1% $ 95.00
Impto. Ret Impto. IVA 30% $ 342.00
Bancos
IVA en Ventas

-6
Gasto Mantenimiento $ 350.00
IVA en compras $ 42.00
Bancos
Rt. Fte. Impto Renta 2%
-7
Bancos $ 2,751.00
Impuesto Ret. Ir 1,75% $ 49.00
Ventas Tarifa 0%

-8
Bancos $ 3,500.00
Ventas Tarifa 12%
P/R Venta tarifa 0% a consumidor final
$ 40,956.00

Inv. Mercaderías 12%

Debe Haber
$ 5,500.00

$ 5,500.00

Ret. Fte. Impto IVA 30%

Debe Haber
$ 198.00

$ 198.00

Gasto Hono. Profesionales

Debe Haber
$ 1,500.00

$ 1,500.00

Ventas tarifa 0%
Debe Haber
$ 13,780.00
$ 2,800.00

$ 16,580.00

Gasto Mantenimiento
Debe Haber
$ 350.00
$ 350.00

Adquisiciones y pagos con derecho a crédito tributario:

Inventario de mercadería $ 5,500.00
Gasto publicidad $ 450.00
Gasto Mantenimiento $ 350.00
$ 6,300.00

Adquisiciones y pagos con tarifa 0%

siguientes transacciones:

Haber

$ 5,865.75
$ 96.25
$ 198.00

$ 1,473.75
$ 26.25

$ 458.33
$ 7.88
$ 37.80

$ 1,350.00
$ 150.00
$ 180.00

$ 13,780.00

Si un microempresario no pagó el impto a la rta puede pagar ha

$ 9,500.00 Base legal: a pesar de que el sri no le notificó como agente de re

$ 1,140.00 Reglamento: el presidente
Decreto: el ejecutivo, el presidente
Además de las retenciones se puede restar el crédito tributario

$ 385.00 Examen: Resolución 60 y 61 del 29 septiembre 2020

$ 7.00
 Cuando se compra o se adquiere bienes o servicios se debe retener el iva o el impto renta
Cuando se venden bienes o servicios me deben retener siempre y cuando el sri me haya co
$ 2,800.00 Cuando se compra es retención en la fuente iva o renta

Cuando se vende nos deben retener y las cuentas son: impuesto retenido iva o renta
Consumidor final: adquirir bienes para uso personal
$ 3,500.00

$ 40,956.00

IVA en compras Bancos

Debe Haber Debe Haber
$ 660.00 $ 13,538.85 $ 5,865.75
$ 54.00 $ 10,203.00 $ 1,473.75
$ 180.00 $ 2,751.00 $ 458.33
$ 42.00 $ 3,500.00 $ 1,350.00
$ 385.00
$ 9,500.00

$ 936.00 $ 29,992.85 $ 19,032.83

$ 10,960.03

Inv. Mercaderías 0% Gasto Publicidad

Debe Haber Debe Haber
$ 1,500.00 $ 450.00

$ 1,500.00 $ 450.00

Ret. Fte. Impto Rta 10% Ret. Fte. Impto IVA 100%
Debe Haber Debe Haber
$ 150.00 $ 180.00

$ 150.00 $ 180.00

Impto Ret. Impto Rta 1% Impto Ret. Impto IVA 30%

Debe Haber Debe Haber
$ 95.00 $ 342.00

$ 95.00 $ 342.00

Rt. Fte. Impto Renta 2% Venta tarifa 12%

Debe Haber Debe Haber
$ 7.00 $ 3,500.00
 $ 7.00 $ 3,500.00

crédito tributario:
$ 660.00
$ 54.00
$ 42.00
$ 756.00
pto a la rta puede pagar hasta noviembre de este año, me puedo restar el crédito tributario y las retenciones. Y si en este año no pued

notificó como agente de retención donde se le puede retener, Resolucion 060 artúclo 15 o 16

restar el crédito tributario

ener el iva o el impto renta en términos generales siempre y cuando el sri lo haya notificado y calificado como agente de retención
e y cuando el sri me haya considerado como agente de retención

o retenido iva o renta

Ret. Fte. Impto Rta 1,75%

Debe Haber
$ 96.25
$ 26.25
$ 7.88

$ 130.38

Ret. Fte. Impto IVA 70%

Debe Haber
$ 37.80

$ 37.80

Impto. Ret. Renta 1,75%

Debe Haber
$ 241.15
$ 49.00
$ 290.15

IVA en Ventas
Debe Haber
$ 1,140.00

$ 1,140.00
es. Y si en este año no puede pagar, puede hacerlo hasta marzo del 2022
mo agente de retención