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Este documento presenta 5 escenarios relacionados con la auditoría y ética profesional que podrían enfrentar un auditor. En cada caso, se pide la opinión del lector sobre cómo aplicarían los principios de independencia profesional, cuidado y diligencia, y planeación y supervisión. Se concluye que como auditor, es importante mantener la independencia y no dejarse influir por relaciones personales, así como planificar y supervisar adecuadamente el trabajo del equipo de auditoría.
Este documento presenta 5 escenarios relacionados con la auditoría y ética profesional que podrían enfrentar un auditor. En cada caso, se pide la opinión del lector sobre cómo aplicarían los principios de independencia profesional, cuidado y diligencia, y planeación y supervisión. Se concluye que como auditor, es importante mantener la independencia y no dejarse influir por relaciones personales, así como planificar y supervisar adecuadamente el trabajo del equipo de auditoría.
Este documento presenta 5 escenarios relacionados con la auditoría y ética profesional que podrían enfrentar un auditor. En cada caso, se pide la opinión del lector sobre cómo aplicarían los principios de independencia profesional, cuidado y diligencia, y planeación y supervisión. Se concluye que como auditor, es importante mantener la independencia y no dejarse influir por relaciones personales, así como planificar y supervisar adecuadamente el trabajo del equipo de auditoría.
FACULTAD DE NEGOCIOS CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA CONTABILIDAD BÁSICA
Prof. Enedelka Velásquez
Instrucciones: Exponga su punto de vista, indique que NAGA, aplicaría y porque.
1. Usted es el Auditor Senior del equipo de auditoría de la empresa industrias PAN, S.A. para el período 2019, al llegar a la empresa le ofrecen la posición de Gerente de Administración y Finanzas, para que usted lo asuma una vez se haya presentado el informe en borrador a la Gerencia. ¿Qué decisión tomaría usted, sustentar? En opinión: como auditor no tomaría el puesto que me ofrecen ya que aplicaría en primer lugar el cuidado y diligencia profesional que debe ponerse todo el cuidado profesional en la ejecución de la auditoría y en la preparación del informe.
2. Un cliente le comenta que está buscando un Contador Senior, para la
empresa, su hermana está desempleada y reúne todos los requisitos para la posición. ¿Qué haría usted, la recomendaría o no? Sustente En opinión: si la recomendaría ya que teniendo en cuenta que cumple con todos los requisitos para el puesto, por lo tanto aplicaría la independencia que puede concebirse como la libertad profesional que le asiste al auditor para expresar su opinión libre de presiones y subjetividades.
3. Enedelka Velásquez, es auditora independiente, de la empresa Lin Long,
Inc., durante varios años. Para la auditoría 2019, debido al COVID, podrá invertir únicamente el tiempo indispensable para leer los estados financieros preparados por el Contador de la empresa. En vista de que durante los numerosos años de trabajo para este cliente no ha localizado fraudes o desfalco, piensa que ello es suficiente para poder emitir un dictamen sin excepciones acerca de los estados financieros del año ¿Cuál es su punto de vista? En opinión: desde mi punto de vista se puede hacer una opinión limpia o sin salvedades ya que se ha visto imposibilitado de formarse una opinión, en vista que el auditor a pesar de todos loes esfuerzos realizados no localizo ningún fraude o desfalco.
4. La firma ha obtenido un cliente nuevo gracias a sus conexiones (usted es
amigo desde la universidad del Gerente General) y lo asigna como encargado del equipo de auditoria que va a realizar las revisiones a esta empresa. Cuál es su opinión. En opinión: no aceptaría la oferta ya que en este caso aplicaría la independencia, ya que todo auditor es liberta profesional de emitir su opinión sin ninguna presión.
5. Se asigna un equipo de trabajo para una auditoría, conformado por 1 Senior
y 3 junior que aún estudian en la universidad y tienen poca experiencia, la firma los ha contratado con estas características para poder entrenarlos. Si usted es el cliente, cuál sería su opinión. En opinión: como cliente les diera la oportunidad de ejercer el trabajo aplicando Planeación y supervisión donde la auditoria de ser planificada y adecuadamente y el trabajo de los asistentes debe ser supervisado apropiadamente.