Asignatura Datos del alumno Fecha

Diseño, Planificación
Apellidos: Montesinos Chano
y Negociación de
12/6/2021
Presupuestos y
Nombre: Roberto José
Recursos

Actividades

Trabajo: Análisis de presupuesto

Objetivo

Con esta actividad vas a conseguir manejar un presupuesto económico identificando y

calculando los parámetros claves para determinar el éxito económico, estimando los
beneficios, la curva beneficio/tiempo y cuantificar el umbral de rentabilidad de un
producto dentro de un proyecto de I+D+i.

Descripción

Una compañía XYZ S.L. tiene unos costes que son comunes para fabricar tres tipos de
productos

Costes EUROS
Amortización de equipos 150000
Colaboraciones externas 50000
Costes Indirectos 30000
TOTAL 230000

Los costes específicos de cada producto son:

Producto A Producto B Producto C

Mano de Obra 50000 30000 60000
Consumibles 20000 20000 50000
TOTAL 70000 50000 110000

Las unidades reales producidas de cada producto, los precios unitarios y los costes
unitarios son los siguientes en los 5 años de estudio.

TEMA 5 – Actividades © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

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Ventas estimadas
Producto Unidades Unidades Unidades Unidades Unidades
año 1 año 2 año 3 año 4 año 5
A 10 000,00 10 355,99 10 787,49 11 003,24 10 830,64
B 8000,00 8155,34 8233,01 7766,99 6990,29
C 7000,00 6950 6849,51 6606,80 6242,72

Precio unitario Año 1

A 45,00 €
B 45,00 €
C 80 €

Coste Unitario Año 1

A 30 €
B 35 €
C 48.6 €
IPC 3%

Para realizar el presupuesto se ha estimado que tanto los costes comunes, específicos
de cada producto, los precios de venta como los costes unitarios se incrementen
anualmente por la tasa estimada del IPC (3 %). La empresa requiere que cada producto
aporte como mínimo un 10 % al beneficio total de la compañía.

Resuelve las siguientes cuestiones:

» Obtén el beneficio que aporta cada uno de los productos para los años 1, 2, 3, 4 y 5 y
el porcentaje de contribución sobre el beneficio total.
» Representa gráficamente la curva de beneficio (beneficio/tiempo).
» Determina el umbral de rentabilidad de cada producto y analiza la evolución a lo
largo de los 5 años.
» Detecta que producto pierde capacidad de aporte de valor y propón medidas
correctoras desde el departamento de I+D.

TEMA 5 – Actividades © Universidad Internacional de La Rioja (UNIR)

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Rúbrica

Análisis de Descripción Puntuación Peso %

presupuesto máxima
Valor= 5 puntos
Criterio 1 Beneficio y % de 4 40%
cada producto/año
Criterio 2 Curva 1 10%
beneficio/tiempo
Criterio 3 Umbral de 3 30%
rentabilidad
producto/año
Criterio 4 Resumen 2 20
10 100 %

Extensión máxima: 4 páginas (fuente Georgia 11 e interlineado 1,5).

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ACTIVIDAD # 1: Análisis de presupuesto

1. Beneficio por producto a 5 años

Como primer paso primero calculamos la variación de los valores de precio unitario,
coste unitario, costes fijos y costes especficios a 5 años respecto al IPC del 3%. Es decir
que multiplicamos el valor de precio y coste unitarios de cada año por 1.03.

Precio unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A € 45,00 € 46,35 € 47,74 € 49,17 € 50,65
B € 45,00 € 46,35 € 47,74 € 49,17 € 50,65
C € 80,00 € 82,40 € 84,87 € 87,42 € 90,04

Coste unitario Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A € 30,00 € 30,90 € 31,83 € 32,78 € 33,77
B € 35,00 € 36,05 € 37,13 € 38,25 € 39,39
C € 48,60 € 50,06 € 51,56 € 53,11 € 54,70

Costes FIJOS Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Amortización de equipos € 150.000,00 € 154.500,00 € 159.135,00 € 163.909,05 € 168.826,32
Colaboraciones externas € 50.000,00 € 51.500,00 € 53.045,00 € 54.636,35 € 56.275,44
Costes Indirectos € 30.000,00 € 30.900,00 € 31.827,00 € 32.781,81 € 33.765,26
TOTAL € 230.000,00 € 236.900,00 € 244.007,00 € 251.327,21 € 258.867,03

Costes especificos/variables Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A € 70.000,00 € 72.100,00 € 74.263,00 € 76.490,89 € 78.785,62
B € 50.000,00 € 51.500,00 € 53.045,00 € 54.636,35 € 56.275,44
C € 110.000,00 € 113.300,00 € 116.699,00 € 120.199,97 € 123.805,97

Luego calculamos los ingresos y los costes/gastos de cada producto respecto a cada año
de los 5 años. Esto lo hacemos multiplicando el valor calculado en el primer paso, del
precio y coste unitarios por la cantidad de ventas que se ha obtenido en cada año.

Ingresos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A € 450.000,00 € 479.954,25 € 515.000,17 € 541.059,18 € 548.549,13
B € 360.000,00 € 378.000,01 € 393.048,01 € 381.923,99 € 354.043,48
C € 560.000,00 € 572.680,00 € 581.331,61 € 577.554,30 € 562.098,91
Total € 1.370.000,00 € 1.430.634,26 € 1.489.379,79 € 1.500.537,47 € 1.464.691,53

Coste Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A € 300.000,00 € 319.969,50 € 343.333,44 € 360.706,12 € 365.699,42
B € 280.000,00 € 294.000,01 € 305.704,01 € 297.051,99 € 275.367,15
C € 340.200,00 € 347.903,10 € 353.158,95 € 350.864,24 € 341.475,09
Total € 920.200,00 € 961.872,61 € 1.002.196,41 € 1.008.622,35 € 982.541,66

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2. Curva grafica de contribución.

Se obtiene la siguiente tabla de beneficios, la cual se obtiene mediante la resta entre enl
ingreso obtenido de un cierto producto en un determinado año menos los costes
generados en el mismo año.
Beneficio Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
A € 150.000,00 € 159.984,75 € 171.666,72 € 180.353,06 € 182.849,71
B € 80.000,00 € 84.000,00 € 87.344,00 € 84.872,00 € 78.676,33
C € 219.800,00 € 224.776,90 € 228.172,66 € 226.690,06 € 220.623,82
Total € 449.800,00 € 468.761,65 € 487.183,38 € 491.915,12 € 482.149,86

De lo cual se obtiene la siguiente grafica.

Con la grafica podemos observar que los productos con más producción y
contribuciones para la empresa son el A y el C, destacando a A ya que con el pasar de
los años sus contribuciones incrementan. El producto B tiene una producción
constante, pero no genera muchas contribuciones comparadas con A y C además el año
4 y 5 sus contribuciones decaen.

3. Umbral de rentabilidad

Para calcular el Umbral de rentabilidad, primero es importante sacar el valor de costes

específicos por unidad. Dicho esto, quiere decir, tomando como ejemplo, el año 1 del
producto A se tiene lo siguiente:
- Unidades = 10000
- Costes específicos = 70000

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Es decir que debemos dividir las unidades/costes específicos  (70000/10000) es

decir que para el ejemplo del producto A tenemos que el coste específico unitario es 7,
con esto dicho se genera la siguiente tabla donde para cada año se aplica la formula:

Q=Costes Fijos/(Precio de venta Unitario – Coste especifico unitario)

Umbral de rentabilidad Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

A 6053 6015 5972 5953 5968
B 5935 5917 5909 5964 6077
C 3578 3584 3597 3631 3687

Como podemos observar los Umbrales de Rentabilidad varían según el producto, y en

base a al grafica de contribuciones podemos, llegar a la conclusión de que el producto B
es el producto de menor rentabilidad y que pierde valor, ya que en la grafica vemos que
los beneficios son pocos y decae con el tiempo.

Por lo cual se sugiere al departamento de I+D, realizar un análisis de mercado y los

alcances del producto B y determinar si realmente es necesario lanzar este producto al
mercado.

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