TAREAS MATRIZ DE PROGRAMACIÓN SEMANAL N° 1:

DEPARTAMENTO: Ciencias Económicas Administrativas y de Comercio

CARRERA: Contabilidad y Auditoría
ASIGNATURA: Riesgo Laboral y Societario
NRC: 7371
ALUMNO: Mejia Sulca Solange Alejandra
NIVEL: Sexto
DOCENTE: Ing. Mauro Parra Bonilla
FECHA: 14 de diciembre de 2021
TEMAS: 2.2.5 Deducciones generales y especiales
SE PIDE: Investigue dos ejemplos deducciones generales y especiales
(TALLERES)

2.2.5 Deducciones generales y especiales

Ejemplo1.-Posee un negocio comercial de computadoras, con un capital de $ 8.000 e
ingresos brutos anuales de $ 35.000, montos por los cuales el contribuyente no está
obligado a llevar contabilidad.

CAPITAL $8.000,00

INGRESOS
Monto de ingresos brutos $35.000,00
Total de Ingresos por actividad empresarial $35.000,00

GASTOS
Costo de mercadería vendida $16.000,00
Arriendo de local $4.800,00
Gastos de personal $3.600,00
Luz, agua y teléfono $1.000,00
Varios $1.500,00
Total de Gastos por actividad empresarial $26.900,00

INGRESOS -
RENTA IMPONIBLE GASTOS
INGRESOS $35.000,00
(-) TOTAL GASTOS
ANUALES $26.900,00
(=) RENTA IMPONIBLE $8.100,00
Ejemplo 2.- Es propietario de una casa avaluada en $ 100.000 (según el catastro oficial),
que tiene dos departamentos de igual superficie, en el uno habita con su familia y el
otro lo arrienda para vivienda a una persona natural en $ 850 mensuales. La casa se
compró con un préstamo de una institución financiera a la que paga mensualmente $
150, de los cuales el 60% corresponde al capital y el 40% a los intereses. Paga por
concepto de Impuestos Municipales $150. Los intereses del préstamo y el impuesto,
son gastos deducibles. El capital del préstamo no lo es. Pero como sólo arrienda el
50%, se debe considerar este porcentaje como deducción.

Es propietario de una casa

AVALÚO DE LA CASA $100.000,00

INGA10:D25 MENSUAL ANUAL

Ingresos por arriendo $850,00 $10.200,00

GASTOS MENSUAL ANUAL VALOR DEDUCIBLE

Valor de la Cuota $150,00 $1.800,00
Intereses (40%) $60,00 $720,00 $360,00
Gasto impuesto municipal - $150,00 $75,00
Gasto depreciacion (5%) Edificio - $5.000,00 $2.500,00
Gasto mantenimiento (1% del avalúo
del bien) - $1.000,00 $500,00
TOTAL DE GASTOS DEDUCIBLES ----> $3.435,00

INGRESOS -
RENTA IMPONIBLE GASTOS
INGRESOS $10.200,00
(-) TOTAL GASTOS ANUALES $3.435,00
(=) RENTA IMPONIBLE $6.765,00

BIBLIOGRAFÍA:
TEMA BIBLIOGRAFÍA
TEMA 1: LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO, LRTI.pdf. (s. f.). Recuperado 11 de
diciembre de 2021, de
https://www.ces.gob.ec/lotaip/2018/Agosto/Anexos-literal-
a2/LEY%20DE%20REGIMEN%20TRIBUTARIO%20INTERNO,%20LRTI.pdf
TEMA 2: Ramírez, J., Cano, L., & Oliva, N. (2009). Impuesto a la renta de personas
naturales en relación de dependencia un análisis de equidad y
redistribución. Notas Tributarias, 01-2010.
COMENTARIOS:
TEMA COMENTARIO
TEMA 1: Están todas aquellas que presenten un gasto y costo que estén
directamente vinculadas con la actividad económica que esta realice, estos
a su vez deben estar debidamente sustentados con comprobantes de
venta. En el caso del propietario de una vivienda que arriende un
departamento podrá deducir los intereses solo del porcentaje que le
corresponda al departamento en arriendo y no el capital del interés,
además puede deducir los impuestos municipales, la depreciación del
edificio que corresponde al 5% y el mantenimiento que es el 1%
TEMA 2: Si el contribuyente pose un negocio comercial podrá deducir los gastos por
concepto del costo de la mercadería que venda, el arriendo del local, los
gastos del personal que se encuentre ayudando, los gastos por concepto
de luz, agua y teléfono. Y los posibles gastos varios en los que incurra para
la venta de sus productos.

GLOSARIO, SINÓNIMOS Y ANTÓNIMOS

TEMA N°1
TÉRMINO N°1: Ingresos
SIGNIFICADO: son ganancias tanto monetarias como no monetarias, que se juntan
y generan en consecuencia un centro de consumo-ganancia
SINÓNIMOS Sueldo
ANTÓNIMOS Gasto, perdidas

TEMA N°1
TÉRMINO N°2: Gasto
SIGNIFICADO: Es un egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe
pagar para acreditar su derecho sobre un artículo o a recibir un
servicio.
SINÓNIMOS Costo
ANTÓNIMOS Ingreso

TEMA N°2
TÉRMINO N°1: Excepciones
SIGNIFICADO: eliminar algo o a alguien de lo establecido por una regla general.
SINÓNIMOS Suprimir
ANTÓNIMOS Agregar
 TAREAS MATRIZ DE PROGRAMACIÓN SEMANAL N° 2:

DEPARTAMENTO: Ciencias Económicas Administrativas y de Comercio

CARRERA: Contabilidad y Auditoría
ASIGNATURA: Riesgo Laboral y Societario
NRC: 7371
ALUMNO: Mejia Sulca Solange Alejandra
NIVEL: Sexto
DOCENTE: Ing. Mauro Parra Bonilla
FECHA: 14 de diciembre de 2021
TEMAS: 2.3 GASTOS PERSONALES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
SE PIDE: Resolver y analizar en base a un ejemplo los gastos personales en
relación de dependencia(TAREA)

ESQUEMA:
2.3 GASTOS PERSONALES EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
Ejemplo 1.- La Srta. Alejandra Mejía trabajo como gerente de la empresa A&J
Asociados, percibiendo un sueldo mensual de 2500, en lo que ya del año ha
ganado $8000 por horas extra, presento a tiempo proyección de gastos
personales

Ingresos Gravados
Ingreso Mensual $2.500,00
Ingresos Anuales $30.000,00
Horas extras anuales $8.000,00
Total ingresos gravados $38.000,00
(-) Aporte personal al IESS $3.591,00
(-) Gastos personales $13.293,90
(=) Renta Imponible 21.115,10
Impuesto por pagar a la renta 902,33

FRACCION BÁSICA 2020 11.212,00

 Gastos personales Monto máximo Gasto deducible Gasto no Formulario
permitido deducibles
Vivienda $3.000,00 3.643,90 $3.000,00 $0,00 $3.000,00
Alimentación $2.350,00 3.643,90 $2.350,00 $0,00 $2.350,00
Vestimenta $4.350,00 3.643,90 $3.643,90 $706,10 $3.643,90
Salud $1.800,00 14.575,60 $1.800,00 $0,00 $1.800,00
Educación $2.500,00 3.643,90 $2.500,00 $0,00 $2.500,00
TOTAL $13.293,90 $706,10 $13.293,90

Determinar el 50% de los ingresos gravados $19.000,00

1.3 Fracción Básica IR $14.575,60

1. Ubicar la renta imponible en la tabla de impuesto a la renta

2. Cálcular la fracción excenta = renta imponible - fracción básica 3.261,10
3. Cálculo del impuesto excedente= fraccion exenta * % impuesto fracción
excedente 391,33
4. Cálculo del impuesto causado = Impuesto fracción básica + Impuesto excedente 902,33

BIBLIOGRAFÍA:

TEMA BIBLIOGRAFÍA
TEMA 1: Services, P. (2021, enero 26). Proyección de gastos personales deducibles
2021. Servicios contables en Quito, Ecuador - Progress Services.
https://progressservices.com.ec/proyeccion-de-gastos-personales-
deducibles-2021/
TEMA 2: Impuesto a la Renta—Intersri—Servicio de Rentas Internas. (s. f.).
Recuperado 3 de
diciembre de 2021, de https://www.sri.gob.ec/impuesto-renta

COMENTARIOS:
TEMA COMENTARIO
TEMA 1: Los gastos son considerados únicamente el valor, no contiene ni IVA ni ICE,
para que tenga valides debe presentar los debidos comprobantes a
nombre del titular, también se consideran los gastos de sus hijos hasta los
18 año o pasados siempre y cuando este no perciba ingresos propios. De
la misma forma con su conyugue siempre y cuando no perciba ingresos y
dependa de este
TEMA 2: Para el año 2021 la fracción básica esta en 11212.00 si el empleador
presenta una proyección de gastos personales superiores al 1.3 veces la
fracción básica o el 50% de su sueldo no podrá deducir. Deberá tomar el
valor menor para deducir, presentando los comprobantes que lo
certifiquen. Los gastos que se puede deducir son los pertenecientes a
vivienda, educación, arte y cultura, alimentación, vestimenta, turismo, con
el 0,325 veces y para galápagos el 0,586 en cambio por concepto de salud
se deduce el 1,3 y el 2,344 para Galápagos. Para las personas que superan
los 100.000 en ingresos únicamente deducirán los gastos por salud de
enfermedades catastróficas con el 2,00 y el 3,606 para Galápagos.

GLOSARIO, SINÓNIMOS Y ANTÓNIMOS

TEMA N°1
TÉRMINO N°1: Deducible
SIGNIFICADO: Será aquel que se puede restar para pagar menos impuestos a la
Administración Tributaria.
SINÓNIMOS Restable
ANTÓNIMOS Suma

TEMA N°1
TÉRMINO N°2: Imponible
SIGNIFICADO: Que puede o debe ser gravado con un impuesto o tributo.
SINÓNIMOS Base
ANTÓNIMOS Gasto

TEMA N°2
TÉRMINO N°1: Impuesto
SIGNIFICADO: obligaciones generalmente pecuniarias en favor del acreedor
tributario
SINÓNIMOS Tributo
ANTÓNIMOS Donación