RENTAS DE T

El Sr. Miguel Mamani de profesión Odontóloga identificada con RUC N° 10732694221 durante el ejercicio gravable 20
1.       Giró RHe a empresas por S/. 30,000.00, retención de S/. 3,000.00
2.       Giró RHe a personas por S/. 26,500.00, con pagos a cuenta de S/. 2,100.00
3.       Con fecha 03 de setiembre giró RHe a la empresa PUNO SAC por 10,000.00 el mismo que está pendiente
4.       Como regidora de la municipalidad provincial ha percibido S/. 28,000.00, retención S/. 2,240.00.

5.       Como empleada de la empresa Importaciones S.A. ha percibido S/. 5,400.00 mensuales más dos gratificac

6.       Recibió S/. 8,500.00 como parte de su Compensación por Tiempo de Servicios (CTS).
7.       Recibió una gratificación extraordinaria por cumplimiento de metas en diciembre por el monto de S/. 7,00
8.       En el mes de Agosto decidió vender sus vacaciones por lo que percibió S/. 5,400.00
9.       Tiene un RHe del Dr. José Reyes Mamani por una operación quirúrgica de S/. 10,000.00
10.   Realizó pagos a ESSALUD por su empleada doméstica Formulario N° 1676 – “Trabajadores del hogar” po
11.   Tiene boletas electrónicas totalmente identificadas por consumo de bares, karaokes y restaurantes por S/. 1
12.   Dictó el curso de Odontología Forense en la Universidad Nacional Autonoma de Mexico, por US $9,000.
13.   Ha realizado donaciones durante el ejercicio 2020 a la Clinica del Niño y el Adolescente por un monto de

14.   A l haber recibido pagos por trabajos a diversas personas jurídicas y naturales con negocio y sin negocio m

NOTA: Todas las operaciones realizadas por el contribuyente fueron bancarizados, sustentadas con comprobantes fided
SE PIDE: Preparar la determinación de la Renta Bruta, Renta Neta, cálculo de impuesto y liquidación del mismo.
UIT 2020 = S/. 4,300.00

Rentas de CUARTA
Categoría

Ingresos según en Art. 33 a LIR

Rhe a empresas S/ 30,000.00
Rhe a personas S/ 26,500.00
Rhe C&C Business S/ -
S/ 56,500.00
Deducción Art. 45 20% (11,300.00)
Renta Neta S/ 45,200.00

Ingresos según Art. 33 b. LIR

Regidor Municipalidad Provincial S/ 28,000.00
TOTAL RENTAS DE CUARTA CATEGORÍA S/ 73,200.00

Rentas de QUINTA
Categoría
Rentas de QUINTA
Categoría

Empresa Importaciones S.A.

Renumeración S/ 5,400.00 S/ 64,800.00
Gratificacciones S/ 5,400.00 S/ 10,800.00
TOTAL S/ 75,600.00
CTS S/ 8,500.00
Gratificación extraordinaria S/ 7,000.00
Vacaciones truncas S/ 5,400.00
TOTAL RENTAS DE QUINTA CATEGORÍA S/ 88,000.00

Determinación del
Impuesto
Rentas de cuarta categoría S/ 73,200.00
Rentas de quinta categoría S/ 88,000.00
TOTAL RENTAS DE TRABAJO S/ 161,200.00
DEDUCCIONES:
Art. 46 LIR 7 UIT (S/. 4,300.00) S/ 30,100.00
Gast médicos S/ 10,000.00 30% S/ 3,000.00
ESSALUD S/ 1,600.00 100% S/ 1,600.00
Bares,Rest y Karaokes S/ 13,500.00 15% S/ 2,025.00
RENTA NETA DE TRABAJO S/ 124,475.00
RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA
Curso $ 9,000.00 S/ 3.65 S/ 32,850.00
RENTA FUENTE MUNDIAL S/ 157,325.00
(-) DONACIONES: Anexo 01 S/ 12,000.00

(-) ITF S/ 550.00

TOTAL RENTA DE TRABAJO S/ 144,775.00
IMPUESTO CALCULADO (anexo 02) S/ 20,741.75
DEDUCCIONES SIN DERECHO A DEVOLUCIÓN (3,285.00)
Renta de Fuente Extranjera S/ 3,285.00
DEDUCCIONES CON DERECHO A DEVOLUCIÓN
Por rentas de 4ta Cat (7,340.00)
Rhe a empresas S/ 3,000.00
Rhe a personas S/ 2,100.00
Regidor Municipal S/ 2,240.00
Por rentas de 5ta cat (4,200.00)
Importaciones S.A. S/ 4,200.00
IMPUESTO POR REGULARIZAR S/ 5,916.75
S DE TRABAJO
urante el ejercicio gravable 2020, ha percibido ingresos por rentas de trabajo como sigue:

el mismo que está pendiente de pago.

ención S/. 2,240.00.

mensuales más dos gratificaciones que le corresponde por Ley (Julio &Diciembre). Retención S/. 4,200.00

os (CTS).
mbre por el monto de S/. 7,000.00
400.00
/. 10,000.00
– “Trabajadores del hogar” por S/. 1,600.00
aokes y restaurantes por S/. 13,500.00
a de Mexico, por US $9,000.00, retención por US $ 900.00 (T.C. 3.65)
Adolescente por un monto de S/. 12,000.00, el mismo que fue bancarizado.

s con negocio y sin negocio mediante el sistema bancario, se le retuvo por concepto de ITF S/. 550.00

tadas con comprobantes fidedignos, además tiene los voucher y certificados de retenciones.
liquidación del mismo.
 ANEXO 01: Art 49, iniciso b)LIR
DETERMINACIÓN DE LA DONACIÓN MÁXIMA DEDUCIBLE
𝐷𝑀𝐷=10% (𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑁𝑒𝑡𝑎 𝑑𝑒 𝑇𝑟𝑎𝑏𝑎𝑗𝑜+Renta Neta de Fuente Extranjera)
Renta neta de trabajo S/ 124,475.00
Renta de fuente extranj S/ 32,850.00
RENT FUENTE MUNDIAL S/ 157,325.00
S/ 157,325.00 10% S/ 15,732.50
Donac efec S/ 12,000.00 S/ 12,000.00

ANEXO 02
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA ANUAL
Art 53 LIR
RENTA NETA
HASTA UIT UIT 2020 LÍMITE TASA
GLOBAL
5 S/ 4,300.00 S/ 21,500.00 S/ 21,500.00 8%
20 S/ 4,300.00 S/ 86,000.00 S/ 64,500.00 14%
35 S/ 4,300.00 S/ 150,500.00 S/ 58,775.00 17%
S/ 144,775.00 S/ 144,775.00

ANEXO 03
DETERMINACIÓN DEL CREDITO POR RENTAS DE FUENTE EXTRANJERA
𝑇𝐴𝑆𝐴 𝑀𝐸𝐷𝐼𝐴=(𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝐶𝑎𝑙𝑐𝑢𝑙𝑎𝑑𝑜)/(𝑅𝑁𝑇+𝑅𝑁𝐹𝐸+7 𝑈𝐼𝑇+3 𝑈𝐼𝑇)(100)
 𝑇𝐴𝑆𝐴 𝑀𝐸𝐷𝐼𝐴=(𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜 𝐶𝑎𝑙𝑐𝑢𝑙𝑎𝑑𝑜)/(𝑅𝑁𝑇+𝑅𝑁𝐹𝐸+7 𝑈𝐼𝑇+3 𝑈𝐼𝑇)(100)

TM = 10.35%

(A) Impuesto retenido T.C. S/.

$ 900.00 S/ 3.65 S/ 3,285.00
(B) Fuente extranjera
$ 9,000.00 S/ 3.65 S/ 32,850.00
Crédito a deducir (monto menor entre A y B)

COMPARACIÓN:
Impuesto Retenido (México) S/ 3,285.00 S/ 3,285.00
Fuente Extranjera S/ 32,850.00 10.35% S/ 3,401.31
IMPORTE A DEDUCIR S/ 3,285.00
IMPUESTO A
LA RENTA
S/ 1,720.00
S/ 9,030.00
S/ 9,991.75
S/ 20,741.75

Art, 88 LIR