AUTORES:

AUDITORIA DE
▪ Mairely Shirley Arcos Velasquez

▪ Fredita Del Carmen Dávila Fajardo

LAS COMPRAS Y
▪ Jhoselito Cerilo Lugo Diaz

▪ Maria Del Pilar Malvas Alvarez

CUENTAS POR
▪ Juan Jose Joulid Rodriguez Pingo

▪ Laura Camila Wong Honores

PAGAR
DOCENTE:

▪ Dr. Yuri Gonzales Rentería

CHIMBOTE - PERÚ
2021
COMPRAS
Adquisición de materiales,
suministros y servicios
necesarios para el desarrollo
de la actividad de cada
empresa.
Sistema de compras:
Determinación de las necesidades de
inventarios, la localización de los mejores
medios y precios para satisfacerlas,
solicitar los artículos usualmente con una
orden de compra, recibirlos y emitir un
documento que permita su registro,
inspección y aceptarlos, almacenarlos
apropiadamente, cuidándolos o
custodiándolos de riesgos internos o
externos, usarlos cuando estos se venden
o inician un proceso productivo, registrar
estas operaciones o darles un impacto
contable y pagar la factura
correspondiente.
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por pagar
comerciales y otras OBJETIVOS
cuentas por pagar Un listado por antigüedad
de las cuentas por pagar, el
01 Deudas contraídas por las
compras de mercaderías y
propósito de tal papel de 02
trabajo es la detección de
comprendidas dentro del ciclo
pasivos circulantes
de compras
Procedimientos para
Procedimientos para
la verificación de la
la verificación de
valorización de las
03 cuentas a pagar
Control interno y del cuentas
04
criterio utilizado por el Verificar, analizar,
auditor comprobar, examinar y
realizar.
CUENTAS POR PAGAR
Valorización de las
cuentas por pagar y Deudas en moneda
presentación extranjera
05 Obligación de pago
Tipo de cambio vigente 06
en el mercado

Deudas recogidas en
FINALIDAD
efectos a pagar
07 Deben figurar en el Compra de bienes y
08
balance hasta su servicios, su respectiva
vencimiento. contabilización.
CASOS
 AUDITORÍA DE COMPRAS
CASO N° 1
Importaciones SAC
La empresa requiere mercadería nueva (polos) ya que se ah agotado mas del 70% de nuestro
almacén. Por otro lado se va a incrementar la comprar de nuevas prendas en un 100% por la
demanda que estimamos tener en diciembre.
Antes de emitir una orden de compras de polos importados. El departamento de compras
realiza los siguientes pasos con el fin de hallar la eficacia del proceso de compra.
1. Si el catálogo de los proveedores está actualizado, para recoger distintas alternativas
que el mercado nos ofrece.
2. Ya que si encontrábamos si los catálogos de los proveedores son pocos dinámicos y con
renovaciones poco frecuentes, no podríamos contar con compras optimas.
3. Verificamos las ofertas, los precios, calidades del producto, los servicios ofrecidos como
mantenimiento, garantías y entrega del material de su fábrica.
4. La empresa no se efectuó solo por el precio ofrecido, pues este debe ser analizado con
los otros atributos comentados.
Ya culminado estos aspectos emitimos la orden de compra que es
aprobada por la gerencia:
El 07/11/2021 Importaciones SAC compra 700 unidades de polos a “PP
SAC” a un valor de 12 soles cada uno incluido IGV.
1. El departamento de financiero es responsable de pagar la cantidad
total de los polos de 8,400 soles.
2. El personal encargado del almacén es quien recibe una copia de
orden de compra,
3. la cual es comparada con la guía de remisión de nuestro proveedor
con el nombre “PP SAC”
4. así mismo el almacenero debe venir con una copia de la orden de
compra,
5. el almacenero solo podrá dar ingreso físico al almacén luego de
verificar la cantidad y buenas condiciones de los producto enviados.
EMPRESA PRIVADA
ENTIDAD DEL ESTADO
 AUDITORÍA DE CUENTAS POR PAGAR - PASIVO

CASO N° 2 Enel Generación Perú S.A.A

Enel Generación Perú S.A.A. (en adelante “la Compañía”), es una subsidiaria de
Enel Perú S.A.C., la cual posee el 83.60 por ciento de su capital social. La
Compañía fue constituida en el Perú en el año 1996 y es una sociedad anónima
cuyas acciones cotizan en la Bolsa de Valores de Lima (BVL). Enel Perú S.A.C. es
una compañía subsidiaria del Grupo ENEL de Italia, a través de Enel Américas S.A.,
una empresa domiciliada en Chile. El domicilio legal de la Compañía, donde se
encuentran sus oficinas administrativas, es Calle César López Rojas 201, San
Miguel, Lima, Perú. La Compañía tiene como objetivo la generación y
comercialización de energía y potencia eléctrica a empresas privadas y públicas
locales.
ENEL GENERACION PERU S.A.A.
EJERCICIO: AL 31 DE MARZO 2019
RUC: 20330791412
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos 410,442.00 Cuentas por Pagar Comerciales 177,072.00
Valores Negociables Cuentas por Pagar a Vinculadas 149,102.00
Cuentas por Cobrar Comerciales 165,117.00 Otras Cuentas por Pagar 66,693.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 392,987.00 Otros pasivos financieros 26,471.00
Otras Cuentas por Cobrar 85,951.00 Ingresos diferidos 3,289.00
Existencias 75,080.00 Otras provisiones 150,645.00
Otros activos financieros
1,477.00 Pasivo por impuesto a las ganancias 11,394.00
Gastos Pagados por Anticipado 37,877.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 584,666.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,168,931.00
PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Otros pasivos financieros 91,557.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Deudas a Largo Plazo 5,164.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
5,356.00 Otras provisiones 57,270.00
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo 10,205.00 Ingresos Diferidos 79,047.00
Inversiones Permanentes 187,718.00 Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo 553,164.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
acumulada)
2,804,763.00 786,202.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 71,819.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo TOTAL PASIVO 1,370,868.00
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,079,861.00 PATRIMONIO NETO
Capital 2,498,101
Capital Adicional 3,713
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas 129,839
Resultados Acumulados 279,520
Resultados neto de coberturas de flujo de efectivo -33,249
TOTAL PATRIMONIO NETO 2,877,924

TOTAL ACTIVO 4,248,792.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 4,248,792.00

 NOTAS EXPLICATIVAS - PASIVOS

Otros pasivos financieros:

A corto plazo: - Total S/26,471
• Bonos corporativos - S/26,194
• Leasing Operativo – S/277

A largo plazo: - Total S/91,557

• Bonos corporativos - S/91,420
• Leasing Operativo – S/137

Cuentas por pagar comerciales – 177,072

• Proveedores de obra en curso - 37,793

• Provisiones de energía y potencia – 62,721
• Provisiones de suministro, transporte y distribución de gas - 29,388
• Contrato de mantenimiento de centrales – 16,357
• Otros – 26,263
Otras cuentas por pagar
Corriente No corriente
Participación de los trabajadores 3,554.00
Fondo de inclusión social energético 2,905.00
Impuesto General a las ventas 13,807.00
Aportes a entes reguladores 14,084.00
Dividendos por pagar - terceros 13,386.00
Seguridad Energética - CASE 2,344.00
Remuneraciones y otros beneficios por pagar 7,328.00
Premios por antigüedad 5,164.00
Tributos 5,466.00
Programa excepcional de retiro voluntario 970.00
Diversas 2,849.00
Total 66,693.00 5,164.00

Ingresos diferidos
Al 31 de marzo de 2019, el saldo corresponde a la parte no devengada de las facturaciones realizadas por la
Compañía, por el servicio de uso de parte de las instalaciones hidráulicas de propiedad de la misma.
Corriente : 3,289 – No corriente 79,047

Otras provisiones
Corriente No corriente
Contingencias tributarias 2,732.00
Desmantelamiento de centrales 57,270.00
Otras provisiones 147,913.00
Total 150,645.00 57,270.00
Dividendos declarados
En Junta General de Accionistas de fecha, la Compañía aprobó la distribución del dividendo definitivo correspondiente
a la utilidad del ejercicio 2018 por el importe de S/. 81,605,587.65 Dicho importe representa un dividendo de
S/.0.028747 por acción.
Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras cuentas por pagar
Chicago S.A.C.
Cuentas por pagar comerciales
Enel distribución Peru S.A.A 17,573
Enel Generación Piura S.A.A. 2,077
Chicago S.A.C. 1,400
Endesa España 195
Enel Generación Chile 5,676
Enel distribución Peru S.A.A 1,369
Enel Iberoamericana 566
Enel Produzione 2,239
Enel green power Perú S.A.C. 1,607
Enel Chile 76
Enel Italia 3,007
Enel Generación Piura S.A.A. 2,803
Enel Spa 18,174

7,179 Enel Perú S.A.C. 68,220

Enel green power Italia S.A.C. 4,441
Enel green power Chile S.A.C. 655
Enel green power Perú S.A.C. 3,815
Proyecto y soluciones renovables S.A.C. 1,411
Enel Global Thermal Generation S.R.L. 5,968
Enel Italia Global 5,745
Enel Trade SPA 2,085
141,923

TOTAL 149,102
 1 - Aplique cuestionario-
control interno de cuentas
por pagar con el fin de 10 – Verificación de las 11 - Verifique
evaluar el grado de cuentas por pagar compromisos contraídos
solidez del mismo y la
eficiencia administrativa

2 – Relación detallada de
las cuentas por pagar de
19 – Relacione cuentas
EEFF. – Bajo examen, 12 – Verifique el registro y
9 – Arqueo por pagar con las
comprar con las cuentas control
operaciones realizadas
de control y mayores
auxiliares

3 – Revisar las partidas

mas representativas y 8 – Revisión de pagos 13 – Obtenga
18 – Obtenga Información
verificación con las posteriores confirmaciones
facturas del proveedor

7- Solicitud de 14 – Verificaciones de 17 – Revise el control de

4- Verificación con la O/C
confirmación de Saldos aseveraciones otras cuentas por pagar

5- Revisión 15 – Compruebe la
6 – Revisión control 16 – Revise
documentación razonabilidad de los
Interno procedimientos
sustentarío saldos
¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!