José guerra

C.I: 26.204.093

AUDITORIA DE CUENTAS A COBRAR

Permite comprobar su origen y autenticidad, llevar un registro de las facturas e historial de cada
cliente, estar al tanto de los procesos de cobranza y analizar resultados. Los beneficios de llevar un
registro actualizado de tus cuentas por cobrar son inmensos.

CONTENIDO 2

1.- Objetivos del examen de los documentos y cuentas a cobrar.

Comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva (cobrables en pesos).
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no existen devoluciones descuentos o
cualquier otro elemento que deba considerarse

2.- Evaluación del control interno sobre los documentos y cuentas a cobrar.

Se realiza una evaluación de sus componentes desde la perspectiva del modelo COSO. para
demostrar la imperfección en el manejo del sistema de control interno en las cuentas por cobrar
puede provocar falta de liquidez, llevando a acudir a financiamiento externo, pérdida de crédito con
proveedores y pérdida de clientes

3.- Compresión de las irregularidades más comunes en los documentos y cuentas a cobrar.

 Registrar ingresos no Ganados

 Reconocimiento temprano o tardío de ingresos, problema de corte

 Registrar los ingresos cuando existen incertezas importante

 Registrar ingresos cuando no se ha terminado de concretar la operación

 Estimación exagerado de los ingreso obtenidos

4.- Procedimientos de auditoría para los documentos y cuentas a cobrar

La forma de realizar una auditoría de cuentas por cobrar dependerá, entre otras cosas, del sector al
que pertenece el negocio, conclusiones obtenidas del control interno, revisión de procesos de
contabilidad, etc. De manera general, a continuación te presentamos el paso a paso para realizar
una auditoría a nivel interno: Verificar la existencia de los documentos por cobrar, comprobar su
validez, asegurarse de que estén debidamente firmados y resolver cualquier irregularidad.

 Revisar que existan y se apliquen correctamente políticas de cuentas por cobrar.

 Verificar que los soportes de estas cuentas estén en orden.

 Revisar que los movimientos se registren adecuadamente.

 Verificar el respaldo de las cuentas por cobrar.

 Comprobar la existencia de títulos en empresas relacionadas y verificar en sus estados

financieros si el monto de las utilidades a repartir coincide con los documentos por cobrar.

 Comprobar vigencia y asegurarse que se apliquen las medidas de seguridad.

 Examinar autorizaciones y boleta de ventas que generó el documento por cobrar y verificar
que los datos coincidan.

 Asegurarse que existan documentos sobre los empleados que son deudores de la empresa.

 Revisar que los cobros realizados por concepto de intereses hayan sido calculados
adecuadamente.

 Controlar el efectivo que se recibió de proveedores.

 Revisar si existen anticipos a proveedores para garantizar la entrega de mercancía y si

existen documentos que los respalden

- Procedimientos de confirmación. Sus objetivos, métodos y análisis.

La confirmación de las cuentas por cobrar es la prueba de detalles de las cuentas por cobrar más
importante. Se analiza brevemente la confirmación al estudiar las pruebas apropiadas para cada uno
de los objetivos relacionados con los saldos, y luego se revisan por separado con mayor detalle

- Examen físico de los documentos a cobrar.

Es la inspección o conteo que hace el auditor de un activo, el examen físico, es un medio directo
para verificar que en realidad existe un activo, se considera como uno de los tipos más confiables y
útiles de evidencias de auditoría. Ejemplo: inventarios, arqueo de dinero, arqueo de documentos.
Examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la
existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los estados financieros.

- Evaluación de la cobrabilidad de los documentos y cuentas a cobrar.

Las cuentas por cobrar son, al igual que cualquier activo “recursos controlados por la entidad, y de
los cuales se espera obtener, beneficios económicos en el futuro”. Con el objetivo de conservar los
clientes actuales y atraer nuevos, la mayoría de las empresas recuren al ofrecimiento de créditos, sin
embargo se pueden presentar problemas al otorgar los mismos, por eso es que las empresas deben
aplicar políticas correctas para el cobro de estas cuentas y evitar quedarse sin efectivo disponible,
evitando problemas de liquidez

- Análisis de la suficiencia de la estimación de cuentas de cobro dudoso.

Evaluamos la suficiencia de la estimación para cuentas de cobro dudoso, para lo cual habrán de
considerarse los siguientes aspectos:

a) Estudio de las cuentas por cobrar atrasadas o vencidas en función a plazos de crédito mediante
investigaciones con personal del departamento de crédito y cobranzas y funcionarios de la
compañía.

b) Respuestas recibidas de abogados.

c) Evaluación de los saldos no vencidos en función a la experiencia de la Compañía en cuanto a

pérdidas por incobrabilidad en el pasado.

d) Indicamos en papeles de trabajo el resultado de las investigaciones, discusiones, opiniones del

cliente y nuestras conclusiones respecto a la suficiencia de la estimación.

- Análisis de la exactitud de las cuentas a cobrar.

verificar o revisar los registros contables de un negocio o empresa, a la persona que realiza una
Auditoría Contable se le denomina “Auditor” el objetivo es verificar que los activos, pasivos y
capital del negocio o empresa existan, estén valuados y presentados
 - Examen de otras cuentas a cobrar.

5.- Presentación de los documentos y cuentas a cobrar en los estados financieros.

Las cuentas por cobrar deben registrarse en el activo. Si se trata de cuentas a corto plazo figurarán
en el activo circulante y si se trata de cuentas a largo plazo figurarán en el activo fijo.

6.- Auditoría Final

Es el auditor tiene la evidencia suficiente y adecuada para poder formular su opinión. El informe de
auditoría no incluye ninguna salvedad, ya que los estados financieros cumplen con la normativa
financiera aplicable.

7.- Conclusiones sobre el examen.

Las cuentas por cobrar son importantes ya que representan para la empresa activos exigibles,
derechos con los que cuenta para obtener beneficios por productos o servicios entregados. Así
mismo son un factor crucial para mantener un flujo de efectivo sano para las operaciones de la
empresa.