OPERACIONES ADMINISTRATIVAS DE COMPRA VENTA

TAREA 3.1

ACTIVIDAD 1.

IVA SOPORTADO= BASE IMPONIBLE COMPRAS * TIPO IMPOSITIVO;

IVA SOPORTADO= 35768€ * 0.04= 1430,72€

IVA REPERCUTIDO= BASE IMPONIBLE VENTAS * TIPO IMPOSITIVO;

IVA REPERCUTIDO= 68302€ * 0.08= 5464,16€

BASE IMPONIBLE TIPO IMPOSITIVO IVA/CUOTA

35768 4% 1430.72
68302 8% 5464.16

LIQUIDACION DE IVA= IVA REPERCUTIDO – IVA SOPORTADO;

LIQUIDACION DE IVA= 5464,16 – 1430,72= 4033,44€ (IVA A INGRESAR MEDIANTE
MODELO 303 EN BANCO O DELEGACIÓN DE HACIENDA)

ACTIVIDAD 2.

IVA SOPORTADO= BASE IMPONIBLE COMPRAS * TIPO IMPOSITIVO;

IVA SOPORTADO= 1200€ * 0.18= 216€

IVA REPERCUTIDO= BASE IMPONIBLE VENTAS * TIPO IMPOSITIVO;

IVA REPERCUTIDO=7300€ * EXENTO= 0€

BASE IMPONIBLE TIPO IMPOSITIVO IVA/CUOTA

1200 18% 216
7300 EXENTO 0

LIQUIDACION DE IVA= IVA REPERCUTIDO – IVA SOPORTADO;

A) LIQUIDACION DE IVA= 0 – 216= 216€
B) 216€ DE IVA A COBRAR/DEVOLVER MEDIANTE MODELO 303 EN BANCO O
DELEGACIÓN DE HACIENDA, O RESERVAR PARA LOS FUTUROS 4 AÑOS.

ACTIVIDAD 3.
 MERCADERIAS= 500 CAJAS DE CARAMELOS A 2,34€ CADA UNA = 500*2,34= 1170€

ENVASES= 500 ENVASES A 1,20€ POR ENVASE= 500*1.20= 600€

TRANSPORTE= 22€

DESCUENTO COMERCIAL= 5%

BASE IMPONIBLE= SUMA DE TODOS LOS COSTES – DESCUENTO

BASE IMPONIBLE=((500*2,34) + (500*1,20) +22) + ((500*2,34) + (500*1,20) +22) *0,05;

BASE IMPONIBLE= ((1170) + (600) +22) + ((1170) + (600) +22) *0,05;

BASE IMPONIBLE= 1792 + 89,6 = 1881,6€

ACTIVIDAD 4.

El IVA se devenga en el momento del pago, es decir, el 1 de noviembre, y se liquidaría

del 1 al 20 de enero del año siguiente por ser 4T.

ACTIVIDAD 5.

BASE TIPO CUOTA RECARGO DE CUOTA TOTAL

IMPONIBLE IMPOSITIVO IVA EQUIVALENCIA RECARGO
EQUIVALENCIA
580 4% 23.2 0.5% 2.9 606.1
755 8% 60.4 1% 7.55 822.95
TOTAL FINAL 1429.05€

ACTIVIDAD 6.

o Venta de elementos para la fabricación de coches a una empresa de Castellón.

 Entrega de bienes nacional.

o Compra de toldos para terrazas y jardines a una empresa Italiana, ubicada en Milán,
con posterior transporte de la mercancía a España.

Adquisición intracomunitaria.

o Prestación de servicios de un notario.

Prestación de servicios.

o Compra de telas a Marruecos.

Importación.

o Compra piezas a un proveedor de Navarra.

Entrega de bienes.

o Suministro de luz de un mes.

Prestación de servicios.

ACTIVIDAD 7.

Caja de leche: Superreducido 4%

Comida en restaurante: Reducido 8%
Libro de cuentos infantiles: Superreducido 4%
Entrada para el teatro: Reducido 8%
Billete de metro: Reducido 8%
Transporte de mercancías: General 18%

ACTIVIDAD 8.

Seguro: Exención limitada.

Clases particulares: No exentas por ser particulares.
Aperitivo en un bar: No exenta.
La Quiniela: Exención limitada por pertenecer a las Loterías y Apuestas del Estado.
Exportación de productos a México: Exención plena por ser una exportación.
Alquiler de local comercial: No exenta por dedicarse a la actividad comercial.
Alquiler de vivienda particular: Exención limitada.

ACTIVIDAD 9.

A. ¿Durante cuánto tiempo dicta la normativa fiscal que deben conservarse las facturas?
 Durante 4 años según la Ley General Tributaria.

B. ¿Cuántas copias de las facturas hay que emitir obligatoriamente?

Hay que emitirlas por duplicado, la original para el comprador, la otra para la empresa.

C. ¿En qué documento se declaran las operaciones de importe superior a 3.005,06 euros,
realizadas con terceras personas?

En la declaración de operaciones con terceras personas, mediante modelo de

Hacienda 347 vía telemática.

D. ¿En qué documento obligatorio se registran los datos de las facturas recibidas?

En el libro de registro de facturas recibidas.

E. ¿En qué libro obligatorio se recogen las actas de las Juntas de una sociedad?

En el libro de actas de sociedades.

F. ¿En qué documento se declara el inicio de la actividad de una empresa?

En la declaración censal mediante modelo 036 presentado en Hacienda.

ACTIVIDAD 10.

He tenido problemas, el link del temario al modelo 303 da error, he buscado el modelo 303 en
la agencia tributaria y con los datos de Rufino me da error, tampoco está el modelo del año
2011, en el modelo actual los tipos de IVA están actualizados, así que he tenido que hacerlo
con el modelo de 2012 y tampoco me dejaba validar y descargar el pdf, así que he tenido que
hacer captura a la pantalla y convertirla a imagen, para que usted viera que he realizado el
proceso.