Presupuesto de mantenimiento

La creación de un presupuesto es importante porque acabará siendo una guía para

el departamento de mantenimiento. Con esta herramienta a mano, se podrán tener
los gastos controlados, de ahí la razón por la que no puede elaborarse con base en
conjeturas.
Para crear un presupuesto eficiente, hay que usar la inteligencia y disponer de
información sobre el historial de costos y estado de los activos. Sin estos datos, los
cálculos serían especulativos y la empresa acabaría gastando mucho más de los
necesario.
Tener acceso al historial de costos es imprescindible para elaborar el presupuesto
de mantenimiento porque permite conocer los últimos planes y pronósticos
realizados. Así, se sabrá qué estrategias mantener y cuáles no hay que repetir.
Las consecuencias de un presupuesto impreciso son:
 Incoherencia entre los planes y expectativas de la empresa, y la situación
real de cada activo.
 Restará credibilidad al departamento de mantenimiento frente al
departamento de finanzas, y todo el equipo de trabajo podría verse
perjudicado.
 Reflejaría falta de conocimiento y una gestión de mantenimiento deficiente.
¿Cómo se elabora un presupuesto de mantenimiento?
El departamento de mantenimiento debe saber cuál será el alcance de un
presupuesto a la hora de elaborarlo. Los encargados también deberán saber:
 Cuántos activos tiene la empresa.
 El estado de cada activo.
 Cuáles son los factores de riesgo.
 El tipo de mantenimiento que debe realizarse (predictivo, preventivo o
correctivo).
 El tipo de sistema de ventilación: calefacción o ventilación.
No hay que olvidar que, para la creación de un presupuesto, se dispone de un
porcentaje que oscila entre el 20% y 50% del presupuesto operativo anual de la
empresa.
Ciclo de un presupuesto de mantenimiento
El ciclo de un presupuesto de mantenimiento consta de los siguientes pasos:
1. Consultar el plan de mantenimiento para saber cuáles son los tipos de tareas
a ejecutar.
2. Priorizar el mantenimiento en función de cada activo.
 3. Conocer las fechas en las que los contratos de mantenimiento alcanzaron su
vencimiento.
4. Solicitar una cotización a los prestadores de servicios de mantenimiento
(empresa o técnicos).
5. Estimar un estado de presupuesto.
6. Comparar el presupuesto que recién se creó con el presupuesto del año
fiscal.
7. Informar a la junta directiva acerca del nuevo presupuesto y su alcance.
8. Determinar el número de ocasiones y el tipo de mantenimiento. Mientras más
eficiente sea el mantenimiento, los activos funcionarán más adecuadamente.
El departamento de mantenimiento tiene la responsabilidad de crear un presupuesto
eficiente y, para ello, deberá conocer los aspectos detallados en este artículo:
 Activos y la condición de cada uno.
 El historial de costos.
 El presupuesto anual de la empresa para tareas de mantenimiento.
 El presupuesto fiscal.
 El tipo de mantenimiento que debe realizarse.
Presupuesto anual del área de mantenimiento
El cálculo del presupuesto del área de mantenimiento para cada año, es una
importante tarea que asume el Gerente de Mantenimiento de una compañía como
una principal función, entre otras. No es simple elaborar el presupuesto de
mantenimiento, pues la información de los mantenimientos predictivos y preventivos
se valoran con base para un plan de mantenimientos para un año y que corresponde
al presupuesto de la empresa para todo el año. También se debe considerar que,
en el presupuesto anual de mantenimiento, aparte de la mano de obra que es un
costo constante, hay otros que son gastos variables relacionados con las fallas que
se producen y que no son programadas en el plan del presupuesto anual de
mantenimiento.
Mantenimiento correctivo
Es aquel que consiste en arreglar los problemas a medida que van surgiendo.
Aunque su principal ventaja es que no hay que invertir tiempo en la planificación,
esto no siempre es positivo. Hay que tener en cuenta que para solucionar aquellos
problemas que puedan surgir habrá que parar la producción. Este tipo de
mantenimiento es ideal para empresas con poca carga de trabajo. Si lo que se
busca es estabilidad a largo plazo, es desaconsejable. Otro de los inconvenientes
del mantenimiento correctivo es que hay que disponer de un inventario con los
recambios necesarios en caso de reparación.
Mantenimiento preventivo
El mantenimiento preventivo, consiste en adelantarse a las posibles averías que
puedan surgir. Es distinto al mantenimiento correctivo por su planificación. Un
ejemplo de mantenimiento preventivo es aquel que se basa en evitar los fallos por
desgaste. La solución que se toma es la de ir reemplazando las piezas o equipos
que pudieran sufrir este tipo de problemas relacionados con el paso del tiempo.
La principal ventaja del mantenimiento preventivo es que se evitan imprevistos y
que todo está siempre bajo control. Es importante la organización porque hay que
hacer inspecciones periódicas. En aquellas empresas que no se suele parar la
producción, habrá que establecer cuándo se hace esta pausa.

Mantenimiento predictivo
El mantenimiento predictivo es muy similar al mantenimiento preventivo. La
diferencia radica en que para establecer el estado de los equipos se tienen en
cuenta tanto variables físicas como químicas. Por tanto, se busca detectar posibles
fallos de los equipos con anterioridad permite anticiparse a errores. Esto ayuda a
reducir costes. No obstante, hay que tener en cuenta que es muy difícil obtener una
respuesta absoluta, pues no se puede saber con total certeza cuándo se producirán
los supuestos fallos.
Casos Prácticos de mantenimiento correctivo, preventivo y predictivo
Mantenimiento correctivo – la computadora ya tenía daños.
Su computadora comienza hacer ruidos raros del CPU pro no le toma importancia,
a la semana se apaga y se reinicia sola mientras se está usando, bebido a esto,
usted decide ir a revisarla según el diagnóstico tiene los colores quemados y ahí
mismo se los reparan.
Mantenimiento preventivo – previno posibles filtraciones de agua en la vivienda
para la época de lluvias.
Durante la época de calor usted decide pintar su casa para esto se informa de las
condiciones climatológicas para decidirse si impermeabilizaba su casa o no, usted
se decide por impermeabilizar al poco tiempo informan que se acercara un huracán.
Los mantenimientos predictivos industriales pueden ser:
Vibración de rodamientos, temperatura de conexiones eléctricas, resistencia de
aislamiento de la bobina de un motor.
Caso práctico de presupuesto de mantenimiento
Determina el presupuesto de ventas y producción, tanto anual como mensual, para
el ejercicio 2010 considerando los siguientes datos:
 1. La empresa hace una restructuración administrativa con la cual espera
obtener beneficios, sin embargo, en este periodo se espera disminuyan las
ventas en un 3% en lo que se establece la reestructuración.
2. Los trabajadores amenazan con una huelga en caso de que no se les
cumplan sus peticiones se irían a huelga, por lo que se considera una
disminución de 2,300 unidades en caso de que suceda.
3. Se incrementa el mercado de la empresa lo cual se considera beneficiará en
7,500 unidades.
4. Se realiza un cambio en el empaque del producto por lo que se vuelve más
atractivo por lo que se considera un beneficio de 4,700 unidades.
5. Los cambios económicos según los economistas beneficiaran en un 16% a
la industria.
6. Se considera que el problema de inseguridad en robos podrá perjudicar en
un 4% sobre las ventas.
7. El precio de venta es de 109 cada unidad.
8. El inventario promedio que maneja le empresa es de 275.
9. El inventario del ejercicio anterior fue por 189

Presupuesto de ventas
PV= [(3685+9752.6) 1.16] .97= 15120 unidades. (15120 x 109) = $1, 648, 080
Cuadro del presupuesto de ventas
Presupuesto de ventas mensual

Presupuesto de producción
Inventario final = 189
Inventario promedio = 275
Rotación de inventarios
Ventas en unidades/ promedio de inventarios: 3685/275 = 13.4 veces
Inventario base
Presupuesto de ventas/rotación de inventarios= 15120/13.4= 1128.36 =1128 Inv.
Base.

Presupuesto de producción: 16059/12= 1338.25

1338 x 12 = 16056
1338 x 9 = 12042
1339 x 3 = 4017 = 16059
Determinación de inventarios finales deseados

Presupuesto de producción unidades