ANTIGUEDAD DE SALDOS

La empresa SC cuenta con los siguientes datos al 31 de diciembre del 2019

Dias de
Clientes Saldo
Vencimiento

A 400 30 dias
B 230 60 dias
C 530 30 dias
D 450 90 dias
E 200 180 dias
El equipo de análisis de riesgos luego del estudio respectivo determina los

Siguientes porcentajes de provisión:

Días de
Vencimient %
o
1 a 30 2
31 a 90 3
91 a 180 4
181 a 365 5
más 365 6

EMPRESA SC
CONTROL DE CLIENTES
ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

FECHA DE
NOMBRES SALDO
VENCIMIENTO POR VENCER VENCIDOS
1 a 30 31 a 90 91 a 180 181 a 365
A 400 400
B 230 230
C 530 530
D 450 450
E 200 200
TOTAL 1810 0 0 930 680 200 0

FECHA DETALLE Debe

METODO LEGAL x
 31-Dec Gasto Provisión Cta. Incobrables 18.1
NOMBRES SALDO
Gasto Provisión Cta. Incobrables No ded 28.9
A 400 Prov. Ctas Incobrables
B 230 P/r la provisión cta. Incobrables año 2019
C 530
D 450
E 200
TOTAL 1810
1% 18.10
DE SALDOS
2019

más 365 VALOR PROVISIÓN

2% 8.00
3% 6.90
2% 10.60
3% 13.50
4% 8.00
0 47.00 PROV. EMPRESA

Haber PROV. EMPRESA 47

PROV. LEGAL 18.1
 DIFERENCIA (NO DE 28.9

47
La empresa Comercial Su Economía S.A. Presenta el detalle de sus clientes al 31/12/2019:

FECHA DE
CLIENTES SALDO
VENCIMINETO

A 8,000.00 7/1/2019
B 3,000.00 12/31/2018
C 5,400.00 9/8/2019
D 2,000.00 8/19/2018
E 3,500.00 5/5/2019

El equipo de análisis de riesgos luego del estudio respectivo determina los

Siguientes porcentajes de provisión:

DIAS DE
VENCIMIEN %
TO
1-30 1.5%
31-90 2.0%
91-180 2.5%
181-365 3.0%
365 3.5%

SU ECON
CONTROL D
ANÁLISIS DE A
AL 31 DE
FECHA DE VE
NOMBRES SALDO
VENCIMIENTO POR VENCER 1 a 30
A 8,000.00 7/1/2019
B 3,000.00 12/31/2018
C 5,400.00 9/8/2019
D 2,000.00 8/19/2018
E 3,500.00 5/5/2019
TOTAL 21,900.00 - -

METODO LEGAL FECHA DETALLE

 x
NOMBRES SALDO
31-Dec Gasto Provisión Cta. Incobrables
A 8,000.00 Gasto Provisión Cta. Incobrables No d
Prov. Ctas Incobrables
C 5,400.00 P/r la provisión cta. Incobrables año 20

E 3,500.00
TOTAL 16,900.00
1% 169.00
ntes al 31/12/2019:

mina los

SU ECONOMÍA S.A
CONTROL DE CLIENTES
ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
VENCIDOS % VALOR
31 a 60 61 a 90 91 a 180 181 a 365 más 365 PROVISIÓN Mayo
8,000.00 3% 240.00 Junio
3,000.00 3% 90.00 Julio
5400 2.5% 135.00 Agosto
2000 3.5% 70.00 Septiembre
3,500.00 3% 105.00 Octubre
- 5,400.00 14,500.00 2,000.00 640.00 Noviembre
Diciembre

DETALLE Debe Haber

 x PROV. EMPRE 640
asto Provisión Cta. Incobrables 169 PROV. LEGAL 169
asto Provisión Cta. Incobrables No ded 471 NO DEDUCIBL 471
Prov. Ctas Incobrables 640
r la provisión cta. Incobrables año 2019
A C D
26
30
30 31
31 31
30 22 30
31 31 31
30 30 30
31 31 31
183 114 240
La empresa Comercial Andino S.A. Presenta el detalle de sus clientes al 31/12/2019:

FECHA DE
CLIENTES SALDO VENCIMINE
TO
A 1,400.00 3/2/2018
B 2,300.00 4/23/2019
C 1..530,00 10/8/2019
D 4,500.00 1/15/2020
E 2,000.00 4/10/2019
F 3,813.00 9/9/2018
G 1,935.00 6/10/2014

El equipo de análisis de riesgos luego del estudio respectivo determina los

Siguientes porcentajes de provisión:

DIAS DE
VENCIMIEN %
TO
1-30 2%
31-90 3%
91-180 4%
181-365 5%
365 6%

Efectué el análisis por antigüedad de saldos realice el ejercicio y registre el asiento correspondiente de la provisión.

EMPRESA "COMERCIAL ANDINO S.A "

TARJETA DE CONTROL DE CLIENTES
ANTIGÜEDAD DE SALDOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
FECHAS DE DÍAS VENCIDOS
POR
NOMBRE SALDO VENCIMIEN
VENCER 1 a 30 dias 31 a 60 días 61 a 90 dias
TO
A 1,400.00 3/2/2018
B 2,300.00 4/23/2019
C 1..530,00 10/8/2019 $ 1,530.00
D 4,500.00 1/15/2020 $ 4,500.00
E 2,000.00 4/10/2019
F 3,813.00 9/9/2018
G 1,935.00 6/10/2014
TOTAL 12,248.00 4,500.00 0.00 0.00 1,530.00

FECHA
CLIENTES SALDO
B 2,300.00 12/31/2019
C 1,530.00
E 2,000.00
TOTAL 5,830.00
1% 58.3 PROVISION LEGAL

La empresa decide dar de baja la deuda que se encentra pendiente de cobro del 2014 una vez que se ha realizado el tramite le
y se determina que el cliente se encuentra en estado de insolvencia 31/12/2019

FECHA DETALLE DEBE HABER

X
12/31/2019 Provision cuentas incoblables 689.78
Perdida en baja de cuentas incobrables 1,245.22
Clientes 1,935.00
P/R la baja de la cuanta incobrable del Cliente G

El dia 20/01/2020 los familiares G se acercan a la empresa y arreglan la deuda del cliente antes mencinado pagando en su tota

FECHA DETALLE DEBE HABER

X
1/20/2020 Efectos de cobro inmediato 1,935.00
Otros ingresos 1,935.00
P/R el cobro del cliente G que se efectuo la baja al 31/12/2019
orrespondiente de la provisión.

ANDINO S.A "

L DE CLIENTES
SALDOS
RE DEL 2019 A
DÍAS VENCIDOS VALOR ENERO
91 a 180 dias181 a 365 díaMás 365 dias % PROVISION FEBRERO
$ 1,400.00 6% 84.00 MARZO 29
$ 2,300.00 5% 115.00 ABRIL 30
3% 45.90 MAYO 31
 - JUNIO 30
$ 2,000.00 5% 100.00 JULIO 31
$ 3,813.00 6% $ 228.78 AGOSTO 31
$ 1,935.00 6% $ 116.10 SEPTIEMBRE 30
0.00 4,300.00 7,148.00 0.31 689.78 OCTUBRE 31
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 31
304

DETALLE DEBE HABER

X
Gasto provisiones cuentas incoblables 58.30 $ 689.78
Gasto provisiones cuentas incoblables no deducible 631.48 $ 58.30
Provision cuentas incoblables 689.78 $ 631.48
P/R La provision de cuentas incobrables al 31/12/2019

vez que se ha realizado el tramite legal

Provision cuentas incoblables

689.78 689.78

ntes mencinado pagando en su totalidad, con un cheque

B C D E F G

7 20
31 31
 30 30 20
31 31 31
31 31 31
30 30 21 30
31 23 31 31 31
30 30 30 30 30
31 31 31 31 31
252 84 265 113 204

PROVISION EMPRESA
PROVISION LEGAL
DIFERENCIA