PRESUPUESTO MAESTRO

1- PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS AÑO 2022

DELTA SIGMA
UNIDADES A VENDER 4,000 6,000
PRECIO DE VENTA $ 60 $ 70
INGRESO PROYECTADO $ 240,000 $ 420,000

2- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

INVENTARIO FINAL DE UNIDADES TERMINADAS CORRESPONDE AL 10% DE LAS UNIDADES A VENDE

INVENTARIO INICIAL DE UNIDADES TERMINADAS DEL PRIMER SEMESTRE CORRESPONDE AL 10% D

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN AÑO 2022

DELTA SIGMA
UNIDADES A VENDER 4,000 6,000
(+) INV FINAL UNIDADES TERMINADAS 600 2,700
(-) INV INICIAL UNIDADES TERMINADAS 400 600
(=) UNIDADES A PRODUCIR 4,200 8,100

3- PRESUPUESTO COMPRA MATD

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS CORRESPONDE AL 10% DE LA CANTIDAD REQUERIDA

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES DIRECTOS DEL PRIMER SEMESTRE CORRESPONDE AL 10% DE L
EL COSTO DE MATERIALES DIRECTOS ES DE $ 6 POR UNIDAD REQUERIDA

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATD AÑO 2022

1 2
UNIDADES A PRODUCIR 4,200 8,100
COSTO POR UNIDAD PRODUCIDA $ 5.0 $ 5.0
COSTO MATD UTILIZADOS $ 21,000 $ 40,500
(+) INV FINAL MATD $ 4,050 $ 19,110
(-) INV INCIAL MATD $ 2,100 $ 4,050
(=) COSTO COMPRA MATD $ 22,950 $ 55,560

4- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

SE REQUIERE 1,5 HORAS DE MOD PARA PRODUCIR UNA UNIDAD

LA TARIFA POR HORA MOD ES DE $ 10

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA AÑO 2022

 1 2
HORAS MOD POR UNIDAD 1.5 1.5
TARIFA POR HORA MOD $ 10 $ 10
COSTO MOD POR UNIDAD PRODUCIDA $ 5 $ 5
UNIDAD A PRODUCIR 4,200 8,100
COSTO MANO DE OBRA DIRECTA $ 21,000 $ 40,500

5- PRESUPUESTO DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTO VARIABLE UNITARIO CIF $ 5.00 POR UNIDAD PRODUCIDA

CIF FIJOS
1- DEPRECIACIÓN FABRICA $ 10,000
2- SUPERVISIÓN $ 70,000
3- SEGUROS DE FABRICA $ 40,000
4- MANTENIMIENTO $ 11,600
5- ACCESORIOS $ 6,000
6- ENERGETICOS $ 20,000

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN AÑO 2022

1 2
UNIDADES A PRODUCIR 4,200 8,100
COSTO VARIABLE TOTAL $ 21,000 $ 40,500
COSTO FIJO
DEPRECIAICÓN MAQUINARIA Y EQUIPO $ 10,000 $ 10,000
MANTENIMIENTO DE LA FÁBRICA $ 70,000 $ 70,000
COSTO FIJO TOTAL $ 80,000 $ 80,000
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC $ 101,000 $ 120,500
(-) PARTIDAS NO MONETARIAS $ 10,000 $ 10,000
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO CIF $ 91,000 $ 110,500

6- COSTO UNITARIO DE PRODUCIR UNA UNIDAD

MATERIALES DIRECTOS $ 5.0

MANO DE OBRA DIRECTA $ 5
COSTO INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 18.01
COSTO TOTAL UNITARIO $ 28.01

7- PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

PUBLICIDAD $ 100,000 SEMESTRAL

SUELDO VENDEDORES $ 80,000 SEMESTRAL
DEPRECIACIÓN EQUIPO OFICINA DEPTO DE VENTAS 30000

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES AÑO 2017

1 2
 Sueldos de administracion $ 15,000
comisiones de ventas $ 6,000
deprecioacion edificios $ 5,000
comisiones bancarias $ 3,000
publicidad $ 30,000
gastos de cafeteria $ 5,400
DEPRECIACIÓN EQUIPO OFICINA DEPTO DE VENTAS
TOTAL DE GASTOS OPERACIONALES $ 64,400 $ -
(-) PARTIDAS NO MONETARIAS $ - $ -
(=) DESEMBOLSO DE EFECTIVO GO $ 64,400 $ -

8- PRESUPUESTO DE ADQUISICIÓN DE ACTIVOS DE CAPITAL

PRESUPUESTO DE ADQUSICIÓN DE BIENES DE CAPITAL AÑO 2017

1 2
EQUIPO DE OFICINA
DESEMBOLSO DE EFECTIVO $ -

9- ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO AÑO 2022

1 2
VENTAS $ 240,000 $ 420,000
(-) COSTO DE VENTAS $ 112,033 $ 168,049
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS $ 127,967 $ 251,951
(-) GASTOS OPERACIONALES $ 64,400 $ -
(=) UTILIDAD OPERACIONAL $ 63,567 $ 251,951
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES $ - $ -
(-) GASTOS NO OPERACIONALES $ - $ -
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 63,567 $ 251,951
40% (-) PROVISIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA
(=) UTILIDAD NETA

10 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

POLITICA DE CARTERA POLITICA DE PAGO A PROVEEDO

70% CONTADO 60%
30% A CREDITO EL SIGUIENTE SEMESTRE 40%

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO AÑO 2022

1 2
RECAUDO DE EFECTIVO $ 168,000 $ 366,000
DESEMBOLSO DE EFECTIVO
PAGO A PROVEEDORES $ 13,770 $ 42,516
PAGO MANO DE OBRA DIRECTA $ 21,000 $ 40,500
PAGO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 91,000 $ 110,500
PAGO GASTOS OPERACIONALES $ 64,400 $ -
PAGOS BIENES DE CAPITAL $ - $ -
TOTAL DESEMBOLSO DE EFECTIVO $ 190,170 $ 193,516
EXCESO SOBRE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO -$ 22,170 $ 172,484
(+) EFECTIVO INICIAL $ 20,000 -$ 2,170
(=) EFECTIVO FINAL -$ 2,170 $ 170,314

11- ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROYECTADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO

EFECTIVO $ 170,314 IMPUESTO DE RENTA POR PAGA

CUENTA POR COBRAR $ 126,000 CUENTA POR PAGAR A PROVEED
INVENTARIO MATD $ 19,110
INVENTARIO PTOS TEMRINADO 75,622 TOTAL PASIVO
PPE NETO $ 480,000
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJERCICIO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO $ 871,046 TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMO

 AÑO 2023
TOTAL 1 2
10,000 27000 30000

$ 660,000

E LAS UNIDADES A VENDER DEL SIGUIENTE SEMESTRE

CORRESPONDE AL 10% DE LAS UNIDADES A VENDER ESE SEMESTRE

AÑO 2023
TOTAL 1 2
10,000 27000 30000
2,700 3000
400 2,700
12,300 27,300

LA CANTIDAD REQUERIDA DEL SIGUIENTE SEMESTRE

ORRESPONDE AL 10% DE LA CANTIDAD REQUERIDA DE ESE SEMESTRE

022 2023
TOTAL 1 2
12,300 27,300
$ 7.00
$ 61,500 191,100
$ 19,110
$ 2,100
$ 78,510

O 2022
 TOTAL

12,300
$ 61,500

NIDAD PRODUCIDA

N AÑO 2022
TOTAL
12,300
$ 61,500

$ 20,000
$ 140,000
$ 160,000
$ 221,500
$ 20,000
$ 201,500

SEGUNDO SEMESTRE DE 2022

COMPRA EQUIPO DE OFICINA PARA EL DEPTO DE ADMON
$ 300,000 DE CONTADO
VIDA UTIL 5 AÑOS
SEMESTRAL

O 2017 DEPRECIACIÓN SEMESTRA $ 30,000

TOTAL
 $ 15,000
$ 6,000
$ 5,000
$ 3,000
$ 30,000
$ 5,400
$ -
$ 64,400
$ -
$ 64,400

L AÑO 2017
TOTAL
$ -
$ -

022
TOTAL
$ 660,000
$ 280,081
$ 379,919
$ 64,400
$ 315,519
$ -
$ -
$ 315,519
$ 126,207
$ 189,311

PRESUPUESTO DE RECAUDO
CA DE PAGO A PROVEEDORES 1
CONTADO VENTAS $ 240,000
A CREDITO EL SIGUIENTE SEMESTRE 70% CONTADO $ 168,000
30% CREDITO
O 2022 TOTAL RECAUD $ 168,000
TOTAL
$ 534,000 PRESUPUESTO DE PAGO A PROVEEDORES
1
$ 56,286 COMPRA MATD $ 22,950
$ 61,500 60% CONTADO $ 13,770
 $ 201,500 40% CREDITO
$ 64,400 TOTAL PAGADO $ 13,770
$ -
$ 383,686
$ 150,314
$ 20,000
$ 170,314
EFECTIVO INCIAL $ 20,000.00

PPE NETO A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 $ 500,000

ESTO DE RENTA POR PAGAR $ 126,207

TA POR PAGAR A PROVEEDORE $ 22,224

$ 148,431

$ 533,303
AD DEL EJERCICIO $ 189,311

PATRIMONIO $ 722,614

PASIVO + TOTAL PATRIMONIO $ 871,046

PUESTO DE RECAUDO
2
$ 420,000
$ 294,000
$ 72,000 $ 126,000
$ 366,000

PUESTO DE PAGO A PROVEEDORES

2
$ 55,560
$ 33,336
$ 9,180 $ 22,224
$ 42,516
PRESUPUESTO MAESTRO
DELTA SIGMA
Materia prima A 2KG 4KG
Materia prima B 1KG 2KG
HORAS MOD 4 HORAS 4 HORAS

Los gastos indirectos de la fabriacion se aplican con base en horas de mano de obra directa
el costo de la hora de mano de obra directa es de $5

INFORME DE INVENTARIOS
INV FINAL
INV INICIAL DESEADO
MATERIA PRIMA A 4000 3000 $ 2 KILO
MATERIA PRIMA B 2500 1000 $ 4 KILO
DELTA 200 300
SIGMA 400 150

INFORME DE VENTAS
VENTAS TOTAL
PRECIO VENTA PLANEADAS VENTAS
DELTA $ 60 4,000 $ 240,000
SIGMA $ 70 6,000 $ 420,000

los gastos indirectos de fabricacion se aplican con base en las MOD y se componen de

1- DEPRECIACIÓN FABRICA $ 10,000

2- SUPERVISIÓN $ 70,000
3- SEGUROS DE FABRICA $ 40,000
4- MANTENIMIENTO $ 11,600
5- ACCESORIOS $ 6,000
6- ENERGETICOS $ 20,000

los gastos generales de operación ascienden a

Sueldos de administracion 15000

comisiones de ventas 6000
deprecioacion edificios 5000
comisiones bancarias 3000
publicidad 30000
gastos de cafeteria 5400
Imp renta 40%
reserva legal 10%

la compañía espera realizar las siguientes actividades

adquirir nueva maquinaria por 50.000 ultima

dia 2017
el 90% de las ventas presupuestadas se
espera recaudarlas este año
durante el año 2017 se cobran las cuentas del año 2016
se cancelara el 90% de las compras de 2017
se cancelaran todos los compromisos por la compañía previstos en los pptos
en el 2017 se cancela el impto del año 2016
ppto
ventas
produccion
usso de materia prima
compra de materia prima
horas de mano de obra directa
costos indirectos de fabricacion
costo unitario de los articulos
presupuesto de invetarios finales
gastos generales de operación

estado de costos de produccion y ventas proyectadas

flujo de caja proyectado
 Concepto Valor clasificacion
DEPRECIACIÓN FABRICA 10,000 CIF
SUPERVISIÓN 70,000 CIF
SEGUROS DE FABRICA 40,000 CIF
MANTENIMIENTO 11,600 CIF
ACCESORIOS 6,000 CIF
ENERGETICOS 20,000 CIF
Sueldos de administracion 15,000 GOA
comisiones de ventas 6,000 GOV
depreciacion edificios 5,000 GOA
comisiones bancarias 3,000 GOA
publicidad 30,000 GOV
gastos de cafeteria 5,400 GOA
Imp renta 40%
reserva legal 10%

a Costo de los productos disponibles para la venta

b costos del periodo X CONFIRMAR
c costo primo 229000
d costo de conversion
e Costo de los productos procesados en el periodo
f utlidad operacional

COSTO DEL PRODUCTO = MATD + MOD +CIF

CIF = MATERIALES INDIRECTOS + MANO DE OBRA INDIRECTA + OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

COSTOS PRIMOS = MATD +MOD

COMPRA materiales directos 159,000 MD
mano de obra empleada directa - MOD
COSTO PRIMO 159,000

COSTOS DE CONVERSIÓN = MOD + CIF

mano de obra empleada directa 70,000 MOD
mano de obra empleada indirecta 28,000 CIF
Seguro contra incendios fabrica 22,000 CIF
arriendo punto de venta 32,000 CIF
empaque del producto (no hace parte directa) 15,000 CIF
mantenimiento fabrica 33,000 CIF
meteriales indirectos 15,500 CIF
devolucion en compra materiales indirectos 17,000 CIF
flete en compra materiales directos 13,000 CIF
deprecion equipo de fabrica 8,000 CIF
depreciacion muebles y enseres gerencia adm 19,400 CIF
COSTOS DE CONVERSIÓN = MOD + CIF 272,900

COSTOS OPERATIVOS = GASTOS OPERACIONALES = COSTOS DEL PERIODO

 TEXTO
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERATIVOS DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS OPERACIONES DE VENTAS
GASTOS OPERATIVOS ADMINISTRATIVOS
balance
balance
CONFIRMAR
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
mod COSTO DE PRODUCCION
* MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
* MANO DE OBRA DIRECTA
* COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS PROCESADOS EN EL PERIO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS EN EL PERIO
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(=) COSTO DE LOS PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VEN
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
COMPRAS NE(=) COSTO DE VENTAS
COMPRAS NETAS
ANEXO DE MATERIALES DIRECTOS
INVENTARIO INICIAL MATERIALES DIRECTOS
(+) COMPRAS NETAS DE MATERIALES DIRECTOS
(=) COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS DISPONIBLES
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIALES DIRECTOS
(=) COSTO DE LOS MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS
COMPRAS NETAS= COMPRAS BRUTAS + COSTOS INCIDEN
40,000
CB MATD
MANO DE OBRA DIRECTA
MANO DE OBRA INDIRECTA
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION
 182,600 VENTAS BRUTAS
25,000 ESTADO DE (-) DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS E
COSTO DE (=) VENTAS NETAS
LOS
ABRICACION 157,600 PRODUCTOS 121500 (-) COSTO DE VENTAS
PRODUCTOS EN PROCESO - TERMINADO 36,100 (=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
OS PROCESADOS EN EL PERIODO 182,600 S O DE LAS (-) GASTOS OPERACIONALES
MERCANCIA
ODUCTOS EN PROCESO - S * ADMINISTRACION
OS TERMINADOS EN EL PERIODO 182,600 FABRICADAS * VENTAS
PRODUCTOS TERMINADOS - * DE INVESTIGACIÓN
OS DISPONIBLES PARA LA VENTA 182,600 (=) UTILIDAD OPERACIONAL
ODUCTOS TERMINADOS - (+) INGRESOS NO OPERACIONALES
182,600 (-) GASTOS NO OPERACIONALES
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) PROVISION DEL IMPUESTO DE RENTA
(=) UTILIDAD NETA

IALES DIRECTOS 15,000

TERIALES DIRECTOS 40,000
LES DIRECTOS DISPONIBLES 55,000
ATERIALES DIRECTOS 30,000
LES DIRECTOS UTILIZADOS 25,000

S BRUTAS + COSTOS INCIDENTALES -( DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS)

 6,000
NES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN VEN 0
6,000
182,600
RUTA EN VENTAS - 176,600
ERACIONALES 9,000
-
9,000
0
PERACIONAL - 185,600
NO OPERACIONALES 0
OPERACIONALES
NTES DE IMPUESTOS - 185,600
DEL IMPUESTO DE RENTA
- 185,600