Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera.

Instancias de los particulares Solicitudes de devolución y de condenación de multas.

ante las autoridades y las Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad.
resoluciones correspondientes. Negativa ficta.
Administrativos en materia

Declaratorias de caducidad y de prescripción.

de Contribuciones.
Procedimientos

Procedimientos oficiosos de la
autoridad y las resoluciones
correspondientes.
Estudio esquemático
comparado de lo anterior con
los principales procedimientos
administrativos a instancia del
particular o de las autoridades,
previstos en el Código Federal
del Distrito Federal y en la de
alguno de los Estados de la
República, de preferencia la
del Estado de México.
Procedimientos de aclaración.
Procedimientos de verificación.
Procedimientos de valuación de bienes.
Procedimientos en materia aduanera y de comercio exterior.
Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o
avisos.
Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de
contribuciones federales.
Procedimientos para determinar la contribución.
Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y
de imposición de sanciones.
Procedimiento administrativo de ejecución.
 Procedimientos Administrativos en
materia de Contribuciones.

Instancias de los particulares ante las

autoridades y las resoluciones
correspondientes.

Solicitudes de
Autorizaciones en la
devolución y de
Consulta. materia, incluida la
condenación de
materia aduanera.
multas.

En Ciudad de México.
La consulta está
regulada por el art 34 Conciliación de créditos
del CFF. controvertidos.
Autorización a que se refiere el art
106 de la CDMX, sobre la
disminución de créditos fiscales.
Autorizaciones por las reducciones
de pago de las contribuciones
locales previstas en los arts. 270 a
297 del CFCDMX.
Articulos 135, 14- A, Las autoridades fiscales devolverán las cantidades
121, 25, 174, 16- B, 40, pagadas indebidamente y las que procedan conforme a las
87, 159, 16, 14- C, 14- leyes fiscales.
D, 100- A, 105 de la La devolución podrá hacerse de oficio o a petición del
Ley Aduanera. interesado. Los arts. 22, 22-A, 22-B, 22-C y 22-D del
CFF regulan la solicitud de devolución de impuestos.
Devolución de contribuciones retenidas.
Devolución por pago de lo indebido, tratándose de los
impuestos indirectos.
Devolución, tratándose de los impuestos indirectos
pagados en la importación.
Devolución cuando la contribución se calcule por
ejercicios.
Devolución en cumplimiento de acto de autoridad
 Procedimientos Administrativos en materia
de Contribuciones.

Instancias de los particulares ante las autoridades y

las resoluciones correspondientes.

Ofrecimiento y Declaratorias de
autorización de garantías Negativa ficta. caducidad y de
y de solidaridad. prescripción.

Regulado en los artículos 141 al 144 del CFF.

Depósito en dinero, carta de crédito u otra forma de Artículo 37 del CFF. Artículo 146 CCF
garantía financiera equivalentes que establezca la
SHCP.
Prenda o hipoteca.
Finanza otorgada por institución autorizada.
Obligación solidaria asumida por un tercero que
compruebe su idoneidad y solvencia.
Embargo.
Título valor o cartera de créditos del propio
contribuyente
 Procedimientos Administrativos en
materia de Contribuciones.

Procedimientos oficiosos de la autoridad y las

resoluciones correspondientes.

Procedimientos en materia aduanera y de comercio

exterior. Procedimientos para
Procedimientos de • Acta de inicio del procedimiento en materia aduanera. apremiar la
aclaración. presentación de
Procedimientos de • Casos de retención de mercancías o medios de
El CFF, en su art 33-A, declaraciones o avisos.
valuación de bienes. transporte por la autoridad aduanera.
prevé que los particulares Procedimientos de En esta parte se hace
podrán acudir ante las Establecido en el artículo • Embargo precautorio de mercancías.
verificación. alusión a dos supuestos:
autoridades fiscales 42, fracción VI del CFF
Artículos 13, 22, 29, • Sustitución del embargo precautorio.
dentro de un plazo de seis no sólo permite a las 1. Cuando hay omisión en
párrafos cuarto y quinto; autoridades fiscales la • Determinación de créditos fiscales cuando no aplique la presentación de
días siguientes a aquél en 41-B, 42, fraccs III y VI; el embargo precautorio.
que haya surtido efectos la verificación física de toda declaraciones, avisos y
43, fracc III; 45,46-A, inc clase de bienes, sino que • Presentación de pruebas y alegatos. demás documentos.
notificación de las b); 49, fracc II, y 114 del
resoluciones a que se también dispone la
CFF • Determinación del valor, en la aduana, de las 2. Solicitud de
refieren los arts. 41, posibilidad de practicar u
mercancías importadas como consecuencia del PAMA. información adicional a la
Fraccs. I y III, 78, 79 y ordenar que se practiquen
avalúos. •Mercancía ilegal en visitas domiciliarias. asentada en las
81, Fraccs. I, II y VI del declaraciones y avisos de
CFF. • Mercancías perecederas, animales vivos o automóviles
o camiones embargados precautoriamente. compensación.
• Resolución.

Procedimientos oficiosos de la autoridad y las resoluciones correspondientes.
Procedimientos de
comprobación del
cumplimiento en materia de
contribuciones federales.
El art 6o, tercer párrafo, del CFF
establece que corresponde a los
contribuyentes la determinación
de las contribuciones a su cargo,
salvo disposición expresa en
determinación, los contribuyentes
contrario. Si las autoridades
les proporcionarán la información
fiscales deben hacer la
determinación, los contribuyentes
les proporcionarán la información
necesaria, dentro de los quince
días siguientes a la fecha de su
causación.
Procedimientos Administrativos en materia de
Contribuciones.
Procedimientos para
determinar la contribución.
El art 6o, tercer párrafo, del CFF
establece que corresponde a los
contribuyentes la determinación
de las contribuciones a su cargo,
salvo disposición expresa en
contrario. Si las autoridades
fiscales deben hacer la
necesaria, dentro de los quince
días siguientes a la fecha de su
causación.
. harán alusión al procedimiento
Procedimientos para
comprobar infracciones
administrativas y de imposición
de sanciones.
Los procedimientos para
comprobar las infracciones Procedimiento administrativo
de ejecución.
administrativas en materia fiscal,
son los mismos que se aplican
El procedimiento administrativo
por lo general respecto a la de ejecución (PAE), es un
comprobación de las procedimiento en el que el ente
contribuciones, por lo tanto, una público titular del crédito fiscal
vez determinada la obligación procede, sin necesidad de acudir
fiscal principal, origina que se
a una instancia jurisdiccional, al
finquen los accesorios, siendo cobro coactivo del mismo.
uno de ellos las multas. Así las
cosas, a continuación sólo se
para la imposición de las multas.
 Procedimientos Administrativos en materia de Contribuciones.

Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos

administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en el Código
Federal del Distrito Federal y en la de alguno de los Estados de la República, de
preferencia la del Estado de México.

CFF y Ley Federal de Derechos del Contribuyente

CFF.- Las autoridades fiscales sólo estarán obligadas a contestar las consultas que, sobre situaciones reales y concretas, les hagan los interesados
individualmente.
Código Fiscal de la CDMX
Artículo 107 del CFCDMX.- Las autoridades fiscaLes sólo estarán obligadas a contestar las consultas que, sobre situaciones reales y concretas, les
hagan los interesados individualmente; de su resolución favorable se deriven derechos para el particular, en los casos en que la consulta se haya
referido a circunstancias reales y concretas, y la resolución se haya emitido por escrito por autoridad competente para ello.
Código de Procedimientos Administrativos y Código Financiero del Estado de México y Municipios.
Artículo 54 del CFEMM.- Las autoridades fiscales están obligadas a contestar las consultas sobre situaciones reales y concretas que les hagan los
interesados individualmente, de su resolución favorable se deriven derechos para el particular, cuando la resolución se haya emitido por escrito.
Las autoridades deben contestar en quince días.
Bibliografía

Carrasco Iriarte, Hugo, Derecho fiscal II, Séptima edición, México, Editorial IURE editores, 2018.
Venegas Álvarez, Sonia, Derecho fiscal, México, editorial Oxford, 2012.

Rodríguez Lobato, Raúl, Derecho Fiscal, Segunda edición, México, editorial Oxford