EJEMPLO 1: UNA EMPRESA RIVA ADQUIERE UNA LICENCIA PARA ACTIVACION DE SU PAQUETE CONTABLE

POR $2.400.000 MAS IVA A UN G.C.; PAGA CON CHEQUE; PRESENTA UNA VIGENCIA DE 12 MESES.
SE SOLICITA CAUSACION DE LA FACTURA; TABLA DE AMORTIZACION; REGISTRO DEL PRIMER MES DE AMORTIZACION.
LA LICENCIA SE ADQUIERE EL 1 DE OCTUBRE DE 2020

CAUSACION Y PAGO DE LA FACTURA 10/1/2020

LICENCIA $ 2,400,000.00
IVA 19% $ 456,000.00 (2.400.000*19%)
RTE.FTE. 3,5% $ 84,000.00 (2.400.000*3,5%)
NETO COMPRA $ 2,772,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
163505 LICENCIAS $ 2,400,000.00
163505 IVA DE LA LICENCIA $ 456,000.00 CAUSACION
236525 RTE.FTE. 3,5% $ 84,000.00 F.C.
23353001 PAQUETE CONTABLE $ 2,772,000.00
SUMAS IGUALES $ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
2335301 PAQUETE CONTABLE $ 2,772,000.00 PAGO
111005 BANCOS $ 2,772,000.00 C.E.
SUMAS IGUALES $ 2,772,000.00 $ 2,772,000.00

AMORTIZACION DE LA LICENCIA SE EJECUTA AL CIERRE DEL EJERCICIO

VR. ACTIVO $ 2,856,000.00 10/30/2020

VIGENCIA 12 MESES

AMORTIZACION $ 238,000.00 (2.856.000/12)

11/30/2020
TABLA DE AMORTIZACION
PERIODO AMORTIZACION ACUMULADA FECHA
1 $ 238,000.00 $ 238,000.00 30-Oct
2 $ 238,000.00 $ 476,000.00 30-Nov 12/30/2020
3 $ 238,000.00 $ 714,000.00 30-Dec
4 $ 238,000.00 $ 952,000.00 30-Jan
5 $ 238,000.00 $ 1,190,000.00 28-Feb
6 $ 238,000.00 $ 1,428,000.00 30-Mar 1/30/2021
7 $ 238,000.00 $ 1,666,000.00 30-Apr
8 $ 238,000.00 $ 1,904,000.00 30-May
9 $ 238,000.00 $ 2,142,000.00 30-Jun
10 $ 238,000.00 $ 2,380,000.00 30-Jul
11 $ 238,000.00 $ 2,618,000.00 30-Aug
12 $ 238,000.00 $ 2,856,000.00 30-Sep
E CONTABLE

MES DE AMORTIZACION.

LIBRO AUXLIAR LICENCIA 163505

FECHA DETALLE DB CR SALDO
1-Oct FRA. WD12; CE. 12 $ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00
30-Oct NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 2,618,000.00
30-Nov NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 2,380,000.00
30-Dec NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 2,142,000.00
30-Jan NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 1,904,000.00
28-Feb NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 1,666,000.00
30-Mar NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 1,428,000.00
30-Apr NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 1,190,000.00
30-May NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 952,000.00
30-Jun NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 714,000.00
30-Jul NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 476,000.00
30-Aug NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ 238,000.00
30-Sep NA. POR AMORTIZACION $ 238,000.00 $ -

REGISTRO DE AJUSTE POR AMORTIZACION

CODIGO CUENTA DB CR
51651001 LICENCIAS $ 238,000.00
169840 LICENCIAS $ 238,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
51651001 LICENCIAS $ 238,000.00
169840 LICENCIAS $ 238,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
51651001 LICENCIAS $ 238,000.00
169840 LICENCIAS $ 238,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
51651001 LICENCIAS $ 238,000.00
169840 LICENCIAS $ 238,000.00
 EJEMPLO 2: UNA EMPRESA G.C. ADQUIERE UNA FRANQUICIA POR USD 80.000 EL 1/4/21 CON TRM $2.600. PAGA EL 40% CON
DE $2.850. SE SOLICITA CAUSACION DE FACTURA Y PAGO DE ABONO; TABLA DE AMORTIZACION PARA EL PRIMER AÑO DE VIG
LA VIGENCIA DE LA FRANCIA ES POR 20 AÑOS.

CAUSACION DE LA FACTURA 4/1/2021

USD TRM ($)
COSTO $ 208,000,000.00 80000 $ 2,600.00
ABONO $ 83,200,000.00 (208.000.000*40%)

DEUDA (USD) ABONO (USD)

SALDO (USD) 48000 80000 32000

CODIGO CUENTA DB CR
162010 FRANQUICIA XYZ $ 208,000,000.00
23359502 FRANQUICIA XYZ $ 208,000,000.00
SUMAS IGUALES $ 208,000,000.00 $ 208,000,000.00

CODIGO CUENTA DB CR
23359502 FRANQUICIA XYZ $ 83,200,000.00
111005 BANCOS $ 83,200,000.00
SUMAS IGUALES $ 83,200,000.00 $ 83,200,000.00

AMORTIZACION PRIMER AÑO

VR. ACTIVO $ 208,000,000.00 4/30/2021

VIGENCIA 20 AÑOS

AMORTIZACION ANUAL $ 10,400,000.00 (208.000.000/20)

AMORTIZACION MENSUAL $ 866,666.67 (10.400.000/12)
5/1/2021
TABLA AMORTIZACION AÑO 1
PERIODO AMORTIZACION ACUMALADA FECHA
1 $ 866,666.67 $ 866,666.67 30-Apr
2 $ 866,666.67 $ 1,733,333.33 30-May
3 $ 866,666.67 $ 2,600,000.00 30-Jun
4 $ 866,666.67 $ 3,466,666.67 30-Jul
5 $ 866,666.67 $ 4,333,333.33 30-Aug
6 $ 866,666.67 $ 5,200,000.00 30-Sep
7 $ 866,666.67 $ 6,066,666.67 30-Nov
8 $ 866,666.67 $ 6,933,333.33 30-Dec
9 $ 866,666.67 $ 7,800,000.00 30-Jan
10 $ 866,666.67 $ 8,666,666.67 28-Feb
11 $ 866,666.67 $ 9,533,333.33 30-Mar
12 $ 866,666.67 $ 10,400,000.00 30-Apr
N TRM $2.600. PAGA EL 40% CON CHEQUE Y EL SALDO A 30 DIAS CON UNA TRM
ION PARA EL PRIMER AÑO DE VIGENCIA; DIFERENCIA EN CAMBIO; PAGO DEL SALDO.

LIBRO AUXILIAR FRANQUICIA XYZ 162010

FECHA DETALLE
1-Apr FRA. I78
30-Apr NA. POR AMORTIZACION
30-May NA. POR AMORTIZACION
30-Jun NA. POR AMORTIZACION
30-Jul NA. POR AMORTIZACION
30-Aug NA. POR AMORTIZACION
30-Sep NA. POR AMORTIZACION
30-Oct NA. POR AMORTIZACION
30-Nov NA. POR AMORTIZACION
30-Dec NA. POR AMORTIZACION
30-Jan NA. POR AMORTIZACION
28-Feb NA. POR AMORTIZACION
30-Mar NA. POR AMORTIZACION
30-Apr NA. POR AMORTIZACION
DB CR SALDO
$ 208,000,000.00 $ 208,000,000.00
$ 866,666.67 $ 207,133,333.33
$ 866,666.67 $ 206,266,666.67
$ 866,666.67 $ 205,400,000.00
$ 866,666.67 $ 204,533,333.33
$ 866,666.67 $ 203,666,666.67
$ 866,666.67 $ 202,800,000.00
$ 866,666.67 $ 201,933,333.33
$ 866,666.67 $ 201,066,666.67
$ 866,666.67 $ 200,200,000.00
$ 866,666.67 $ 199,333,333.33
$ 866,666.67 $ 198,466,666.67
$ 866,666.67 $ 197,600,000.00
$ 866,666.67 $ 196,733,333.33

LIBRO AUXILIAR FRANQUICIA XYZ 23359502

FECHA DETALLE DB CR SALDO
1-Apr FRA. I78 $ 208,000,000.00 $ 208,000,000.00
1-Apr C.E. 67 $ 83,200,000.00 $ 124,800,000.00
1-May C.E. 75 $ 136,800,000.00 -$ 12,000,000.00
1-May NA. POR DIF. CAMBIO $ 12,000,000.00 $ -

CODIGO CUENTA DB CR
51651001 FRANQUICIA XYZ $ 866,666.67
16982001 FRANQUICIA XYZ $ 866,666.67

PAGO DE SALDO Y AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO

USD TRM ($)
SALDO $ 136,800,000.00 48000 $ 2,850.00

CODIGO CUENTA DB CR
23359502 FRANQUICIA XYZ $ 136,800,000.00
111005 BANCOS $ 136,800,000.00

DIFERENCIA EN CAMBIO
VR. HISTORICO $ 124,800,000.00 (208.000.000-83.200.000)
VR. PRESENTE $ 136,800,000.00
DIF. CAMBIO -$ 12,000,000.00 GENERA UNA PERDIDA

CODIGO CUENTA DB CR
530520 DIF.CAMBIO $ 12,000,000.00
23359502 FRANQUICIA XYZ $ 12,000,000.00