MIRAFLORES

UJ
MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES

ACUERDO DE CONCEJO N° -2012/MM

Miraflores,

EL ALCALDE DE MIRAFLORES;

POR CUANTO;

El Concejo Distrital de Miraflores en Sesión .. .... ........ ........... .... .... de la fecha:

CONSIDERANDO:

Que, en mérito de la Ley W 27972, Ley Orgánica de Municipalidades, los gobiernos

locales gozan de autonomía política, económica y administrativa en los asuntos de su
competencia: autonomía que se encuentra reconocida en la Constitución Política del
Perú, y que radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, administrativos y de
administración, con sujeción al ordenamiento jurídico vigente:

Que, en virtud de la Ley W 29608, Ley que aprueba la Cuenta General de la República
correspondiente al ejercicio fiscal 2009, así como también establece Acciones de
Saneamiento Contable en el Sector Público, se dispone que los Titulares de las entidades
implementen las Acciones de Saneamiento de la Información Contable, para lo cual
realizarán las gestiones administrativas necesarias con el objeto de depurar la información
contable, de manera que los estados financieros expresen en forma fidedigna la realidad
económica, financiera y patrimonial de las entidades públicas, sin perjuicio de los
procedimientos especiales establecidos sobre la materia por ley:

Que, mediante Resolución de Alcaldía N° 434-2011-A/MM del 01 de junio de 2011,

modificada por la Resolución de Alcaldía N° 762-2011-A/MM del 16 de noviembre de
2011, se constituyó el Comité de Saneamiento Contable de la Municipalidad de
M ira flores:

Que, mediante Resolución Directoral W 011-2011-EF/51.01 se aprueba el "Manual de

Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades
Gubernamentales". Asimismo, con Resolución Directoral N° 012-20 ll-EF/93.0 1 se aprueba
la Directiva W 003-2011-EF/93.01 "Lineamientos Básicos para el Proceso de Saneamiento
Contable en el Sector Público", los que contienen las políticas y procedimientos
aplicables al proceso de saneamiento contable:

Que, la Municipalidad de Miraflores estableció la existencia real de bienes, derechos y

obligaciones que afectan su patrimonio público que es necesario depurar, entre otros
cuya incertidumbre requiere de acciones de saneamiento que permitan su incorporación
o eliminación de la contabilidad, de conformidad con lo establecido en el numeral 6 de
la Directiva W 003-20 ll-EF /93.01

Que, las áreas responsables de la Municipalidad de Miraflores efectuaron la búsqueda

exhaustiva de archivos, documentos soporte y propusieron procedimientos para
garantizar la evaluación, documentación y determinación de las correcciones,
reclasificaciones y ajustes correspondientes para depurar la información contable, de
manera que los estados financieros revelen en forma razonable su realidad económica,
financiera y patrimonial:

Que, el Comité de Saneamiento Contable presentó el Acta W 009-2012-CSN/MM de

fecha 07 de marzo de 2012, en la que se aprueban los veinticinco (25) cuentas de
 MIRAFLORES

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MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES

saneamiento contable, tanto de las Cuentas del Activo como de las Cuentas del Pasivo;
proponiendo el saneamiento contable de las siguientes Cuentas: Cuenta Contable
N°IIOI (Caja Bancos) , Cuenta Contable N° 1202 (Cuentas por Cobrar), Cuenta Contable
N°1205 (Servicios y Otros Contratados por Anticipado), Cuenta Contable N° 1507.0302
(Software) , Cuenta Contable N° 1503 (Vehículo, Maquinaria y Equipo), Cuenta Contable
W 1501 (Edificios y Estructuras), Cuenta Contable W 1505 (Estudios y Proyectos) , Cuenta
Contable N° 2103 (Cuentas por Pagar); adjuntándose los expedientes de saneamien to,
informes técnicos, informes legales y demás documentación sustentatoria, según
corresponda;

Que, cabe precisar que la Gerencia de Asesoría Jurídica a través de los Informes Legales
pertinentes, oportunamente señaló respecto de cada Informe Técnico que obra en los
actuados, que se constató la realización de los estudios técnicos necesarios, emitiéndose
las conclusiones y recomendaciones respectivas por el área competente, verificándose
de la documentación que obra en autos que se realizó de forma correcta el
Procedimiento de Saneamiento Contable;

Estando a lo expuesto yen uso de las facultades conferidas por los artículos 9 y 41 de la
Ley Orgánica de Municipalidades, Ley N° 27972, el Concejo por .. ....... ... .. ... , y con
dispensa del trámite de aprobación del acta;

ACORDÓ:

Artículo Primero.- Autorizar a la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas a efectuar la

implementación de las acciones de saneamiento, de acuerdo a la propuesta
presentada por el Comité de Saneamiento Contable, consignada en el Acta W 009-2012-
CSN/MM del 07 de marzo de 2012, Acta del Comité de Saneamiento Contable de la
M unicipalidad de Miraflores.

Artículo Segundo.- Precisar que el Comité de Saneamiento Contable de la

municipalidad, deberá informar al Titular de la entidad acerca de las acciones de
saneamiento ejecutadas y los resultados alcanzados en materia de saneamiento
contable .

Artículo Tercero.- Encargar a la Gerencia de Administración y Finanzas, yo la

Subgerencia de Contabilidad y Finanzas, el cumplimiento del presente acuerdo según lo
que a cada una corresponde conforme a sus atribuciones. Asimismo, a la Gerencia de
Comunicaciones e Imagen Institucional, su publicación en el Portal Institucional
(www.miraflores.gob.pe) .

POR TANTO:

Regístrese, comuníquese y cúmplase.

 MUNlcttJALI 1 O(JE MIRAFI OP -
<>ocretana G(>nera'·
Municipalidad de Miraflores
1 9 fiAR. 202
Miraflores, 19

DICTAMEN

COMISiÓN DE REGIDORES DE ASUNTOS JURIDICO

ASUNTO: Propuesta de Acuerdo de Concejo que Autoriza a la Subgerencia de Contabilidad

y Finanzas a efectuar la implementación de las acciones de saneamiento, de acuerdo a la
propuesta presentada por el Comité de Saneamiento Contable, consignada en el Acta N°
009·2012-CSN/MM del 07 de marzo de 2012.

SEÑORITA SECRETARIA GENERAL:

Ha ingresado a la Comisión de Regidores de Asuntos Jurídicos, la propuesta de Acue rd o Concejo

el Autorizar a la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas a efectuar la implementación de las
acciones de saneamiento, de acuerdo a la propuesta presentada por el Comité de Sa neamiento
Contable, consignada en el Acta N° 009-2012-CSN/MM del 07 de marzo de 2012 .

Seguidamente la Comisión de Regidores de Asuntos Jurídicos, realizó el estudio y ana lisIs

siguiente:

l. Antecedentes

a) En mérito de la Ley N° 27972 , Ley Orgánica de Mun icipalidades, los gobiernos locales
gozan de autonomía política , económica y administrativa en los asuntos de su
competencia; autonomía que se encuentra reconocida en la Constitución Política del Perú ,
y que radica en la facultad de ejercer actos de gobierno, admin istrativos y de
administración , con sujeción al ordenamiento jurídico vigente.

b) En virtud de la Ley N° 29608, Ley que aprueba la Cuenta General de la República

correspondiente al ejercicio fiscal 2009, así como también establece Acciones de
Saneamiento Contable en el Sector Público, se dispone que los Titulares de las entidades
implementen las Acciones de Saneamiento de la Información Contable, para lo cual
realizarán las gestiones administrativas necesarias con el objeto de depurar la información
contable, de manera que los estados financieros expresen en forma fidedigna la rea lidad
económica, financiera y patrimonial de las entidades públicas, sin perju icio de los
procedimientos especiales establecidos sobre la materia por ley.

c) Mediante Resolución de Alcaldía N° 434-2011-NMM del 01 de junio de 2011 , modificada

por la Resolución de Alcaldía N° 762-2011 -NMM del 16 de noviembre de 2011 , se
constituyó el Comité de Saneamiento Contable de la Municipalidad de Miraflores

d) Mediante Resolución Directoral N° 011-2011-EF/51 .01 se aprueba el "Man ual de

Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las Entidades
Gubernamentales". Asimismo, con Resolución Directoral N° 012-2011-EF/93 .01 se
aprueba la Directiva N° 003-2011-EF/93.01 "Lineamientos Básicos para el Proceso de
Saneamiento Contable en el Sector Público", los que contienen las políticas y
procedimientos aplicables al proceso de saneamiento contable.

e) La Municipalidad de Miraflores estableció la existencia real de bienes, derechos y

obligaciones que afectan su patrimonio público que es necesario depura r, entre otros cuya
incertidumbre requiere de acciones de saneamiento que perm itan su incorpo ración o
eliminación de la contabilidad , de conformidad con lo establecido en el numeral 6 de la
Directiva N° 003-2011-EF/93.01 .

f) Las áreas responsables de la Municipalidad de Miraflores efectuaron la bú squeda

exhaustiva de archivos, documentos soporte y propusieron proced imientos para garan tizar
Municipalidad de Miraflores

la evaluación , documentación y determinación de las correcciones, reclasificaciones y

ajustes correspondientes para depurar la información contable, de manera que los estados
financieros revelen en forma razonable su realidad económ ica, fina nciera y patrimon ial

g) El Comité de Saneamiento Contable presentó el Acta N° 009-201 2-CSN/MM de fecha 07

de marzo de 2012, en la que se aprueban los veinticinco (25 ) cuentas de saneamiento
contable, tanto de las Cuentas del Activo como de las Cuentas del Pasivo; proponiendo el
saneamiento contable de las siguientes Cuentas: Cuenta Contable N°1101 (Caja Bancos)
Cuenta Contable N° 1202 (Cuentas por Cobrar) , Cuenta Contable N°1205 (Servicios y
Otros Contratados por Anticipado) , Cuenta Contable N° 1507. 0302 (Software) , Cuenta
Contable N° 1503 (Vehículo, Maquinaria y Equipo) , Cuenta Contable N° 1501 (EdificIos y
Estructuras), Cuenta Contable N° 1505 (Estudios y Proyectos), Cuenta Contable N° 2103
(Cuentas por Pagar); adjuntándose los expedientes de saneamiento, informes técnicos .
informes legales y demás documentación sustentatoria , según correspond a.

h) Cabe precisar que la Gerencia de Asesoría Jurídica a través de los Informes Legale s
pertinentes, oportunamente señaló respecto de cada Informe Técn ico que obra en los
actuados, que se constató la realización de los estudios técnicos necesarios, emitiéndose
las conclusiones y recomendaciones respectivas por el área competente, verificándose de
la documentación que obra en autos que se realizó de forma correcta el Procedimiento de
Saneamiento Contable.

11. CONCLUSiÓN

Por las consideraciones anteriormente expuestas, la Comisión de acuerdo a las facultades

conferidas en la Ley N° 27972 , Y en los artículos 2, 4 Y 9 del Reglamento de las Comisiones de
Regidores; los miembros de la Comisión integrantes de la Comisión de Asuntos Jurídicos, por
UNANIMIDAD de los presentes;

ACORDARON:

Recomendar al Pleno de Concejo, aprobar la propuesta de Acuerdo Concejo el Autorizar a la

Subgerencia de Contabilidad y Finanzas a efectuar la implementación de las acciones de
saneamiento, de acuerdo a la propuesta presentada por el Comité de Saneamiento
Contable, consignada en el Acta N° 009-2012-CSN/MM del 07 de marzo de 2012.

~R~
Ing. Carlos Alarco Proaño
Secretario

Luí

Sra . Franca Rey Camino

Miembro
 e
"1IAAFLOA(S
"AÑO DE LA INTEGRACION NAC IONAL y EL RECONOCIM IENTO DE NUESTRA DIVER SIDAD"

MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES
Gerencia de Administración y Finanzas MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES
Gerencia Municipal
INFORME N" 3':::f -2012-GAF/MM

A: Dr. Sergio Meza Salazar

Gerente Municipal

DE: C.P.C Gloria Pau León

Gerente Administración y Finanzas

ASUNTO: Remite Expedientes de Saneamiento Contable paran aprobación del Concejo

Municipal

FECHA: Miraflores, 09 de marzo de 2012

Por el presente me dirijo a usted, a fin de informar a su Despacho lo siguiente:

1. Como resultado de la aplicación del proceso de Saneamiento Contable realizado a las diferentes
Cuentas del Balance presentado al 31 de diciembre de 2012, cuyo contenido mostraba una serie
de inconsistencias, las cuales debían ser regularizadas en virtud a la Directiva N° 003-2011-
EF/93.01 que aprueba los "Lineamientos Básicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el
Sector Público" y de acuerdo a los disposiciones contempladas en el "Manual de Procedimientos
para las Acciones de Saneamiento Contable de las entidades gubernamentales" aprobado por
Resolución Directoral N° 011-2011-EF/51.01, los cuales fueron emitidos por la Dirección General
de Contabilidad Pública.

2. En tal sentido, mediante Resolución de Alcaldía W 434-2011-AlMM de fecha 01 de junio de 2011 y

Resolución de Alcaldía W 762-2011-AlMM de fecha 16 de noviembre de 2011, se constituyó el Comité
de Saneamiento Contable de esta Municipalidad , el cual mediante Acta W 009 de fecha 07 de
marzo de 2012, aprobó los respectivos Expedientes de Saneamiento Contable por cada Cuenta ,
los mismos que contienen los correspondientes Informes Jurídicos emitido por la Gerencia de
Asesoría Jurídica; por lo que de conformidad con el Anexo W 4 del precitado Manual , es
necesario que éstos sean remitidos al Concejo Municipal , a efectos de que se emita el Acuerdo de
Concejo a través del cual se autorice la implementación de las acciones de saneamiento , de
acuerdo a la propuesta presentada por el citado Comité.

3. Al respecto, se adjunta el Proyecto de Acuerdo de Concejo , cuya suscripción y aprobación

permitirá incorporar el resultado del proceso de Saneamiento a la Información Contable al cierre
del ejercicio 2011.

En consecuencia , se remite el presente informe y veinticinco (25) Expedientes de Saneamiento

Contable según los Cuadros adjuntos, para conocimiento de su Despacho, a fin de que se sirva
autorizar y continuar con el trámite correspondiente ante el Concejo Municipal, de acuerdo a los hechos
y fundamentos expuestos.

Atentamente,

GPL/i fc.

Calle Tarala N° 160 - Piso 11 - Miraflores - Teléfono 617-7272 - Anexo 7294 - 7299
 ACTA DEL COMITÉ DE SANEAMIENTO CONTABLE DE LA MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES

ACTA W 009-2012-CSN/MM

En el Distrito de Miraflores , siendo las 04:30 pm. del día 07 de marzo de 2012, se reunió el Comité de
Saneamiento Contable de la Municipalidad de Miraflores, en cumplimiento con lo dispuesto en la Ley N"
29608, la Dírectiva N" 003-2011 -EF/93 .01 "Lineamientos Básicos para el Saneamiento Contable en el
Sector Públi co" y el "Manual de Proced imientos para las Acciones de Saneamíento Contable de las
Entidades Gubernamentales" aprobado por Resolución Directoral N" 011-2011-EF/51.01.

ASISTENTES :

De conformidad con lo dispuesto en la Resolución de Alcaldía N" 434-2011-NMM de fecha 01 de junio de

2011 y en la Resolución de Alcaldía N" 762-2011 -NMM de fecha 16 de noviembre de 2011, la presente
sesión se llev ó a cabo con la asistencia de los siguientes miembros del Comité de Saneamiento Contable
de la Municipalidad de Miraflores:

C.P.C Gloria Pau León, Gerente de Administración y Finanzas-Presidenta

C.P.C Ruth Gavelán Polo, Subgerente de Contabilidad y Finanzas
C.P.C Pedro Edmundo Bueno Torres, Resp onsable de Contabilidad
Dr. Pedro Ruíz Cerna , Subgerente de Logística y Control Patrimonial
Ing. Alejandro Moreno Bocanegra, Gerente de Obras y Servicios Públicos
Sr. Martín Díaz Hinostroza, Responsable de Control Patrimonial
C.P.C Héctor Cornelio Rea , Veedor designado por el O.C. I

La Presidenta del Comité declara hábil la sesión y somete a consideración de los miembros del Comité la
siguiente orden del día:

ORDEN DEL DíA:

1. Verificacíón del quórum:

Se verificó la asistencia de los integrantes antes citados.

2. El Comité aprobó veinticinco (25) Expedientes Saneamiento Contable, luego de verificada la

susten tación de los mismos , contando éstos, con los correspondientes Informes Jurídicos emitidos
por la Gerencia de Asesoría Legal; así como con el informe Técnico expedido por el Comité,
formando parte de cada expediente.
A continuación la relación de expedientes, los cuales han sido clasificados, tanto por las Cuentas del
Activo , como del Pasivo.

ACTIVO:

INfORME TtCNICO H" EXPEDIENTE DE SANEAMIENTO H" ..

CUENTA CONTABLE
NOMENCLA TURA
IMPORTEOfA,lVSTE
(Sf.I

001-
OOl-ll Ol-MFS 1101 CAJA y BANCOS 4,404 .&6 &0
2011-CSC/MM

OOZ-2011-Csc¡MM 002-2011-MFS 1101 CAJA Y BANCOS 70 ,411 ,]5 l1 l

OOl-2011-CSC/MM 003-1101-MfS 1101 CAJA Y8ANCOS 11,31& .l5 19

004-2011-CSC/MM 004-1101-MFS 1101 CAJA Y BANCOS

oaS-2011-CSC/MM OOS-llOl-MFS 1101 CAJA Y BANCOS lO,786 ,64 l4

006-201HSC/MM OOl-120Z-MFS 1202 CUENTAS POR COBRAA 12.35 l3

007 -Z0 11-csc/MM OOZ-120Z-MFS CUENTAS POR COBRAR

1202
"
ooa-ZO ll- CSC/MM OOl-2012-MfS 1202 CUENTAS POR COBRAR 3,294 . 15 2l

SERVICIOS y OTROS CONTRATADOS POR

009-Z0U-CSC/MM OOl- 120S-MFS nos ANnCIPADO
59,220 .S6

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR

OlO-2011-CSC/MM OOZ-120S-MFS 1205 9,SS3 ,46
ANnCIPAOO

SERVlOOS y OTROS CONTRATADOS POR

11 Oll -2011-CSCjMM OOl -120S-MFS 1205 3 ,304_07 17
ANnOPADO

11 Oll· lOl¡.cSC!MM 001·PROPlEDAD PlANTA y EQUIPO lS07 .0]Ol SOTTWARE l6& ,7S2 .0& 15

13 0 1 1· l011-CSC:/MM 002-PROPlEDAD PlANTA y EQUIPO 1503 VEHICUlO MAQUINARIA y EQUIPO l4l,S79. S&

01 4 -l0 11-CSC/MM OOl-PROPlEDAD PlANTA y EQUIPO 1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 6 '475,590 .94 32

1> OlS-lOll-CSC!MM 004-PROPlEDAD PlANTA y EQUIPO 1505 ESTUDIOS Y PROYECTOS 1' 1l6,941,49

16 016-2011-CSC/MM 004-PROPlEDAD PlANTA Y EQUIPO 1501 EOIFIClOS Y ESTRUCTURAS 1'795,69&_24

 PASIVO:

INfORME lleNICO,., CUEHTACOH'''Blf IMPQR1(QEAJVST E

EXPEDIENTEOESANEAMlENTON" HQMENClAtURA
N' (s/·1

17 OI7-2011-CSC/MM EXPEDIENTE Df !oANEAMIENTO 2103 CUENTAS POR PAGAR 32,71462 27

18 O18·2011-(SC/MM OOI -JOU-MM 2IOJ CUENTAS POR PAGAR 58,318 &O

019-201I-CSC/MM 002-1011 -MAA 2lOJ CUENTAS POR PAGAR 7,186.3) 30

020-2011-CSC/MM 003-1011-MAA 2iOJ (UENIAS POR PAGAR 19.282.23

21 021-2011-CK/MM 004-1011-MAA 2103 (UENT AS POR PAGAR 6,976.59 II

II 022·20 11 -CSC/MM {X)6-2011-MM 2iOJ CUENTAS POR PAGAR 6,344.20 17

13 OB-201HSC!MM OOS-2011-MAA CUENTAS POR PA.GAR

2103
""
024-2011-CSC¡MM
" 007-2011 -MAA 2103 CUENT tú POR PAGAR IUS

15 OlS-lOlICSC/MM 008-2011·MAA 2103 CUENTAS POR PAGAR .()II

ACUERDOS:

Una vez culminada la etapa antes descrita, los miembros del Comité adoptaron los siguientes acuerdos:

1. Aprobar los Expedientes de Saneamiento Contable antes señalados, tanto de las Cuentas del Activo
como de las Cuentas del Pasi vo, los que reflejan las correcciones, reclasificaciones y ajustes a ser
aplicados a la contabilidad e información correspondiente a los Estados Financieros pertenecientes al
ejercicio 2011.

2. Rem itir y someter los precitados Expedientes de Saneamiento Contable con su respectivo Informe
Jurídico al Concejo Municipal para su respectiva aprobación , de acuerdo a lo establecido en el Anexo
W 4 del "Manual de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable" aprobado por
Resolu ción Directoral W 011-2011-EF/51 .01 .
 -------- ---
ACTIVO :

IftJQRM( TÉCNICO N' IMPORTE DE I'JUSTE IS/.)

OOl-20U.cSC/MM OOl· llO l -MFS 4,404.86

OOZ· ZO ll -CSC/MM 002-2DI I -MfS CAJA Y BANCOS 70,411 .35

OOJ-2011-CSC/MM UOl CAJA Y BANCOS n,u,.U

004-2DII-CSC¡MM OQ4-11DI -MFS 1101 CAJA Y BANCOS 443.11 34

OOS-20U-tSC/MM OOS-llO l -MFS CAJA Y BANCOS 20,786.64 24

006-1011 -CSC/MM 1201

001 -2011..csc/MM OOl· 1202-MFS CUENTAS POR COBRAR 110.64

ooa-2011-CSC/MM 00l -2012-MFS 1202 CUENTAS POR COBRAR 3,294.15 II

OOl-120S-MfS 1205 SEFtVlOOS y OTROS CONTRATADOS POR ANnOPAOO

oog-2011-CSC/MM 59, 220.86
"
002 -120S-MFS 1205 SEAVlOOS y OTROS CONTRATADOS POR ANnOpA.DO 9 ,153.46
10 OlO-20U-CSC/MM
"
OU-2011-CSC/MM 1205 SERVICIOS Y OTROS CONTAATADO S POR ANTICIPADO 3,104.01

11 012 -20 11-CSC¡MM OOl·PROPtEDAD PlANTA Y EQUIPO lS07 .0301 SOTfWARE 261,152.01 15

II OU-IOll-CSC/MM GOl·PROPlEDAD PlANTA. Y EQUIPO ISO. VEHICUlO MAQUINARIA Y EQUIPO 24l.S79.S'

014-201 1-CSC/MM 003·PROPlEDAD PlANTA Y EQUIPO EDIFlCOS y ESTRUCTURAS "475,590.94

l' 015 -2011-CSC/MM 004-PROPIEDAO PlANTA y EQUIPO 1505 ESruOlOS y PROYECTOS 1' 126,941.49

l' 016-2011-CSC/MM 004-PROPlEDAD PlANTA Y EQUIPO lSOl EDlflCOS Y ESTRUCTURA S 1' 795,691.24 49

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INF~M~rt:CHfCOH" ~mtOm Óf: SANEAMIENTO N'
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V." '" .. . ,

17 Oll· lOII ·eSC/MM eXPEDIENTe DE \ANEAM1ENTO 2IOJ (UfNT AS POR PAGAR 11,714.62
"
18 OIlI·lO II .(SC!MM OOI · ~OII · MM nOJ CUENT M POR PAGAR <;8 ..H860 ,U

019· 201 ¡ ·(se/MM COl -lOU -MM HOJ (VENTAS POR PAGAR
" 1,18G,JI

10 OlO-lOll-(S(/MM OOJ ·IOII · MAA 1101 CUENTAS POR PAGAR 19,1111.1J 6J

11 Oll-lOII-CSC/MM 004· 1011·MAA 210J CUENTAS POR PAGAR 6.916.S9 12

1I 011 -20 11.(';C/MM ()()6.10 11-MAA 2IOJ CUENTM POR PA(IAR 6.J44.10 17

H O./J-1O II ·(SC!MM OOS -IOl ¡ -MM 210J OJeHT~ POR PAGAR G.O'I

O14-1011-(SC!MM 001 -10tl-MAA liD) CUENTAS POR PAGAR tUS

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 • AÑO ?,E LA INTEG RACION NAC IONAL y EL RECONOCIMIE NTO OE NUESTRA OIVE IDII¡;Y: •
vlv,~IClrALiDt\D DE MIRAFlORES
(,e:anc/;- 0IJ Asesoría ,Jurídica
{Si~'t 'Vi:h ;(¡c.. ar cc-~:~i '~(l~do)
MUNICIPALIDAD DE MIRA FLORES
Gerencia d e Administración y Flnanu.s
1 OFEB. 2012
MEMORANDO NoS5 -2012-GAF/MM

A: Dr. Luis Yataco Pérez

Gerente de Asesoría Jurídica (e)

DE: c.P.C G/aria Pau León

Gerente de Administración V Finanzas

ASUNTO: Se emita informe legal sobre Expedientes de Saneamiento Contable

(Comité de Saneamiento Contable)

REFERENCIA: Informe N° 017-2012-SGCF-GAFjMM

FECHA: Miraflores, 10 de febrero de 2012

Por el presente me dirijo a usted, en virtud al documento de la referencia, a fin de comunicar a su Despacho lo
siguiente:

1. Mediante Resolución de Alcaldía N° 434-2011-AjMM de fecha 01 de junio de 2011 y Resolución de Alcaldía W

762-2011-AjMM de fecha 16 de noviembre de 2011, se constituyó el Comité de Saneamiento Contable de la
Municipalidad de Miraflores, de conformidad con lo dispuesto ejl la Directiva W 003-2011- EFj93 .01 que
aprueba los "Lineamientos Básicos para el Proceso de Saneamiento Contable en el Sector Público".

2. En tal sentido, la Subgerencia de Contabilidad y Finanzas ha efectuado el análisis y depuración de las Cuentas
de Balance que al 31 de diciembre de 2010 presentaban una serie de inconsistencias que no han permitido
emitir razonablemente los Estados Financieros del ejercicio 2010, por lo que se ha hecho necesario
implementar en la Municipalidad de Miraflores, el proceso de Saneamiento Contable, de conformidad con las
disposiciones establecidas por la Dirección General de Contabilidad Pública.

3. Al respecto, por Resolución Directoral N° 011-2011-EFj S1.01 la Dirección General de Contabilidad Pública
aprobó el "Manua l de Procedimientos para las Acciones de Saneamiento Contable de las entidades
gubernamentales", el cual en su Anexo N° 2 señala entre otros aspectos, que cada Expediente de Saneamiento
deberá contener el respectivo informe legal, el cual será emitido por la Gerencia de Asesoría Jurídica de la
Entidad.

4. En ese orden de ideas y en virtud al documento de la referencia, se remiten a su Despacho diecisiete (17)
expedientes de saneamiento, de acuerdo al Cuadro adjunto al presente, a efectos de que se sirva emitir el
respectivo Informe Jurídico, por cada expediente, teniendo en consideración el Informe Técnico emitido por el
referido Comite, adjuntoCl cada exptrdleñfe, coñ el propósito de efectuar el trámite de aprobación por parte del
Concejo Municipal, tal como lo establece el referido Manual.

En tal sentido, esta ndo a lo dispuesto en el literal a) del artículo 49° de la Ordenanza N° 347jMM, la cual aprobó el
Reglamento de Organ ización y Funciones de esta Municipalidad l , se solicita a su Despacho se sirva emitir el
correspondiente Informe Jurídico al respecto.
Atentamente,

Glor F au León
Gerente do Atlm 8ttllllión y FmanZ2S

GPlIJlc

1 lit eral a) del artículo 49° de la Ordenanza N° 347/MM (R.O.F).- Facultades de la Gerencia de Asesoría Jurídica: " Conducir V supervisar las actividades jurídicas de asesoramiento y/o opinión legal,
absoluciÓn de consultas legales e interpretación de la normatividad vigente en cuanto corresponda".,

Calle Tarata NO 160 - PISO 11- MiraOores - Teléfono 617-7272 - Anexo 7294 - 7299
 ¡', ')~Hh i~:~ ~~ -
MUNI~IPALIDAD' DE:MIR¡Fl'~~ES p'~r (
Geren~la de AdminisiraCión' yFinanzas !
(Sin verificaf ;Cpnt~r;1'd,o) .

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE MIRAFLORES O9 FEf 2012"::!:! "",f.

GERENCIA DE ADMINISTRACION y FINANZAS
SUBGERENCIA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
RECIl1IDd 1;"

Hora:i:i.l;'.. Flr.rn¡¡; ~;.~. .)" ~ :'(' ¡.

INFORME N° 017 -1~12-SGCF-GAF/MM .,~.::: : ~.;~:<' : ·:·:~·~·~t·

,_ 1.'.;: ....,;-
.. :'~; .~:_ ~.~!:Í";
, .'¡ '! ,':
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A Gloria Pau León
-' ",
Presidenta de la Comité de Saneamiento Contable
~;;;,' L;·
1, .,
ASUNTO Remisión de Expedientes de Saneamiento Contable para ' ... (.
, ;i; . ! ".
opinión Legal

REF.: L~y N° 29608

RD N° 012-2011-EF/93.01 que aprueba Directiva N° OQ3-
2011-EF/93,01 . .
j .;:.

RD Na 011-2011-EF/51 ,01 que aprueba el manual de

. ~,
Procedimientos para acciones de Saneamiento ,
. .:'
.,

~
. ;: ,; ~f
.
'1 -

:
FECHA: Miraflores , 16 de enero de 2012 "¡¿,
, ~ ;:':'
"

, ./;:' n!
VI -i'
,l '
Por medio del presente se hace de su conocimiento que nuestra Entidad siguieHd6 ;l.as\~ ::...í.\
pautas del Proceso ' de Saneamiento Contable establecidas en las Normas ·' de ; la ..,:;
referencia y canalizadas a través del Comité de Saneamiento Contable :que ': usted
preside, ha llegado a determinar la formulación de 14 Expedientes e Informes técnicos : ' i ::; .
relativos a 05 Rubros del Balance General de un total de 18 Rubros asignados para .diqha .. ','
acción , . "~o : :.,,¡
':,"

-.' ~:.}-; ~.:'

1. Motivos de Aplicación : ·;. . ,i
En la etapa de Transferencia de Gestión Municipal, se recibió la Información FinarWjera y ¡

presup~éstaria al,,31-1 0-~01 O, conteni~ndo una _serie de. conceptos pendien!Éis ,;:de :t: ~; ;,:;;\
regularizar y conciliar relativos a operaciones de anos anteriores en muchos .casos·, O'on ,·;' F
una antigüedad mayor a 10 años , esto como producto de registros indebidos , ómisione's y ~;:;"
errores en la contabilización de operaciones , deficiencias en el análisis y conciliaCíÓ¡;ide , .. ~ -'l"
cuentas y la falta de supervisión y control en el proceso administrativo y contable de la '·, ,
Gestión anterior , . ' ;:; ". ,.,
Ante esta situación , si hicieron múltiples esfuerzos para concluir con los Estados 'y./:, ¡

Financieros de Noviembre y Diciembre 2,010, sin embargo debido al vencimie'ntó.}de,·: ~,"

plazos de presentación y al no conta r con personal necesario era prácticé;lménte
imposible regularizar las cuentas con saldos de años anteriores , por lo que/ dicha,. , >
situación anómala y de distorsión se refleja en los Estados Financieros del ,cier re ~8)9¡r;: .~~~'¡i,~:,:
1°' :

Por otro lado los Informes del Examen a los Estados Financieros al 31 di- dicie~~~e .':-(~
2010 arrojan los sigu ientes resultados : ; ' :,,,
• Dictamen de los Auditores Independientes: Opinión adversa o Negativa , ,,;.
• Informe Largo de Auditoria: Contiene 06 Recomendaciones y 15 concll,lsiones .
• Memorando de Control Interno: Contiene 17 debilidades de Control Interno [
. .; :'
'. ,
Además existen recomendaciones por implementar producto de exámenes especiales
por parte del Órgano de Control Institucional que entre otros aspectos se refiére a,e
cuentas contables pendientes de regularizar . ,> ::;:·~r

~ 1" ••

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 2. Acciones Previas realizadas :
• Saneamiento Contable : " ", ,; ,
Es el acto mediante el cual las entidades del Sector Publico realizan acciones ' de " " ,,; \
depuración, ajustes, reclasificaciones e incorporaciones de información contable a fin :de ' "
establecer la existencia real de bienes , derechos y obligaciones que afectan al patri~oriio :" :','
institucional , de manera que los Estados Financieros expresen en forma fidedigná ;'su :.: q;:
realidad económ ica, financiera y patrimonial. ' " ~ ~l? .;~' ~ 1.·'f ..
• Etapas del saneamiento Contable: ,': .
Primera : Aqopción de políticas administrativas encaminadas al saneamiento conta'b.l e !;:~ ...,
Segunda : Conformación del Com ité de Saneamiento Contable ;'; ~*., Z'.:
Tercera: Inicio de acciones administrativas :a) Diagnostico situacional b)PrOcedimi~nlos.::" ;"
,: ¡:

administrativos a efectuar c)Determinación de responsabilidad administrativa- o lég~les ::':;:;J

antes evidencias comprobadas . .
.... :,

Cuarta : revisión, análisis y depuración de saldos .."

Quinta : Propuesta de ajustes técnicos , ;. ~;',
• Procedimiento Contable de Saneamiento en el Balance General .,
Las diferencias provenientes de las conciliaciones de saldos debidas a erro'res ;: de "'~
registro , partidas no contabilizadas oportunamente entre otros , se aplicara la NIC-S~3 ;
para los 'otros casos se utilizara la cuenta 3401 - Saneamiento Contable ley 29608< ;};, c~: ,;,~;

3. Remisión de Expedientes e Informes técnicos i.. ,.; ";' 5,~:: ' ,; ' .
Se remite adjunto el Anexo 01 conteniendo el detalle por cuenta principal de 'los ~ 14 ' ,', ., ¡
expedientes e informes técnicos en los cuales se han aplicado las etapas, ,',del l !
procedimiento de Saneamiento Contable, a efectos de que se derive para la opinión '~ de
Asesoría Jurídica de la Municipalidad .

Es cuanto se informa para los fines pertinentes

\

Atentamente

'."lf\Af!.. OR ES MUNI '. ~

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MUNICIPALIDAD DE MIRAFLORES

SUBGERENClA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

RELACION DE EXPEDIENTES PARA OPINION LEGAL

"-
RUBRO EXPEDIENTES CONCEPTO I MPORTE SI . OBSERVACION RESPONSABLE
ERRORES CONTABLES POR UTILlZAClON INDEVIDA DE CUENTAS epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 001-1101-MFS-SGCF/GAF/MM 4,404.86 SANEAMIENTO-APLICACiÓN NIC-SP 03
. (79 folios) SOLORZANO
GASTOS FINANCIEROS NO REGISTRADOS Y EXTORNO DE epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 002-1101-MFS-SGCF/GAF/MM 70,417.35 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NIC-SP 03
OPERACIONES MAL REGISTRADAS . (119 fo lios) SOLORZANO

INTERES FINANCIEROS NO REGISTRADOS Y DIFERENCIA DE epe MIRlAN FERNANDEZ

N" 003-1101-MFS 11,818.25 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NIC-SP 03
CAJA y BANCOS TRANSFERENCIAS ENTRE CUENTAS BANCARIAS(28 foliOS) SOLORZANO

INTERES, COMIS IONES y GASTOS FINANCIEROS NO epe M IRlAN FERNANDEZ

N" 004-1101-MFS 443.11 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NIC-SP 03
REGISTRADOS EN LIBROS CONTABLES (31 folios) SOLORZANO

INGRESOS POR RECAUDACION NO REGISTRADOS E INTERESES epe MIRlAN FERNANDEZ

N" 005-11-MFS 20,786.64 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NIC-SP 03
REGISTRADOS EN EXCESO EN LI BROS (Folios 22) SOLORZAN O

DEPOSITOS EN GARANTIA APLICADOS A GASTOS- COSTOS DE epe MIRlAN FERNANDEZ

N" 001-1202-MFS 13,499.36 SANEAMIENTO-APLI CACIÓN NIC-SP 03
SERVICIO DE ALQUILER DE INMUEBLE (21 foliOS) SOLORZANO
ERROR CONTABLE POR UTILlZACION INDEVIDA DE CUENTA (16 epe MIRlAN FERNANDEZ
CU E NTAS POR COBRAR N" 002-1202-MFS 780.64 SANEAMIENTO-APLI CACIÓN NIC-SP 03
folios) SOLORZANO
DEPOSITO DE CUENTAS OPOR COBRAR NO REGISTRADO EN epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 003-1202-MFS 3,294.15 SANEAMIENTO-APLICACiÓN NIC-SP 03
LIBROS (Folios 19) SOLOR ZANO
SEGUROS VENCIDOS Y PAGADOS, NO DESCARGADOS epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 001-1205-MFS-SGCF/GAF/MM 59,220.86 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NIC-SP 03
CONTABLEMENTE (25 folios) SOLORZANO
S E RVICIOS y O T ROS CONTRAT ADOS IIN I tKt~ PA(jAUU~ y NU , LUN I AtlLtMtN I t (14
9,853.46 SANEAMIENTO-APLICACIÓN NI C-SP 03 epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 002-1205-MFS-SGCF/ GAF/MM folios)
POR ANTICIPADO SOLORZANO
ERROR CONTABLE POR UTlLlZACION INDEVIDA DE CUENTA (14 epe MIRlAN FERNANDEZ
N" 003-1205-MFS 3,304.07 SANEAMIENTO-APLI CACIÓN NIC-SP 03
folios) SOLORZANO

N" 001-PROPIEDAD PLANTA y EQUIPO SOTFWARE NO VIGENTES ACTIVADOS (13folios) 268,752.08 SANEAMIENTO CONTABLE LEY 29608 epe PEDRO BUENO TORRES

N" 002-PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
N" 003-PROPIEDA PLANTA Y EQUIPO
PRIOPIEDAD PLANTA y E QUIPO
N" 004-PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
VEHICULO MAQUINARIA Y EQUIPO (7 FOLIOS) 241,579.58 SANEAMIENTO CONTABLE LEY 29608 epe PEDRO BUENO TORRES
ICUNSI , tN LU KSU ~IN ,,,,-'u,,
SUSTENTATADORA (30 foliOS) 6,475,590.94 SANEAMIENTO CONTABLE LEY 29608 epe PEDRO BUENO TORRES
ESTUDIOS Y PROYECTOS - ANTIGÜEDAD DE MAS DE UN AÑO (7
1,126,941.49 SANEAMIENTO CONTABLE LEY 29608 epe PEDRO BUENO TORRES
folios)

REGISTRO DE ELABORACION DE PROYECTOS DE INVERSION,

N" 005-PRÓPIEDAD PLANTA Y EQUIPO OBRAS NO DESARROLLADAS, OBRAS QUE FISICAMENTE NO SE 1,795 ,698.24 SAN EAMIENTO-APLI CACIÓN NIC-SP 03 epe PEDRO BUENO TORRES
ENCUENTRAN, DUPLICIDAD DE REGISTRO (47 folios)

CUENTAS POR PAGAR CON MONTOS MENORES A UNA UIT. (26

11
32, 714.62 SANEAMIENTO CONTABLE LEY 29608 epe JESUS CORNEJO SEPTIM O
CUENTAS POR PAGAR EXPEDIENTE DE SANEAMIENTO folios)

MUNICIPA' ~ORES
( '
a~ "',,~, MUNQ DE MIIY'fLORES .~~' MUNICIPALIDAD o;!"~ES
I
CP~t E. BUENO TORRES
esponsable de Contabilidad
SUb. rancia de ContlJtlilidad y Finanzas
'\~Jo:}) lL
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11
"'~"'i."'" 1 •••••••••.

~LO
., "Nonte de Cok)bil id~d y Finanzas
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·······..··..··~Giorl~ Pau León
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Gar.nt. ~ Admlnl"rllCión YFinanzas