1. Conceptualice e indique los objetivos de la Auditoria Operativa
Mediante un análisis integral de los controles operativos y de administrativos, la Auditoría Operativa genera una opinión acerca de la viabilidad del control interno, con especial enfoque en lograr que los procesos y operaciones de la empresa se realicen con eficiencia. La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad, con la finalidad de determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son manejados y controlados los recursos en general, de manera que cumpla con las políticas implementadas con la finalidad de alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia. 2. Desarrolle la metodología para realizar una Auditoria Operativa No existe aún una metodología específica que aplique un auditor operativo en la realización de su labor. El auditor operativo utilizara su criterio de acuerdo a su experiencia como tal. Y este es quizás el mayor desafío de 4 una auditoría operativa: su exitosa planificación, desarrollo, conclusión y retroalimentación. Es importante que el auditor operativo tenga la suficiente idoneidad y experiencia, para poder conducir la auditoría con grandes posibilidades de obtener resultados satisfactorios. Básicamente, se aplican cuatro pasos en una auditoría operativa: a) Familiarización: Los auditores deben conocer cuáles son los objetivos de la actividad a auditar, cómo van a lograrse y cómo van a determinarse (o medirse) los resultados. b) Verificación: Requiere que los auditores examinen en detalle una muestra de transacciones, seleccionada por muestreo estadístico o simplemente intuitivo (basado en la experiencia o grado de conocimiento del auditor). El tamaño de la muestra dependerá de su propio criterio basado en el grado de confianza que sea necesario, a fin que represente razonablemente la población de la cual se seleccionó. Al realizar la verificación, los auditores usualmente están interesados en tres temas: calidad, período correcto y costo. c) Evaluaciones y recomendaciones: Las recomendaciones deben hacerse solamente cuando el auditor está totalmente seguro de las conclusiones a las que ha llegado, como resultado de su examen. d) Informar de los resultados a la Dirección: El informe del auditor operativo debe contener la conclusión del examen. Los auditores proporcionan un mejor servicio a la gerencia y mantienen mejores relaciones cuando comentan los hechos que han encontrado
3. Mencione las normas de auditoria Operativa
La auditoria es una actividad profesional, por lo tanto el auditor debe procurar que sus servicios sean de calidad y alto nivel. El ser auditor exige un juicio profesional, sólido y maduro para: Determinar los procedimientos a seguir. Juzgar los resultados obtenidos. Adaptarse a circunstancias cambiantes de los negocios. Primero Norma La auditoria debe planificarse de tal forma que el objetivo de la misma sea sea alcanzado eficientemente Segunda Norma Personal competente deb supervisar sistematica y oportunamente el trabajo realizado por los profesionales que conformen el equipo de auditoria Tercera Norma Se debe obtener comprension del control interno asociado al objeto de auditoria Cuarta Norma Debe obtenerser evidencia competente y suficiente commo base razonable para sustentar las conclusiones y pronunciamiento y las deficiencias de control interno Quinta Norma El informe de auditoria Operacional debe contener el pronunciamiento sobre la efcacia, eficiencia, econimia y/o efectividad del objeto de auditoria, de manera individual o en conjunto.
4. Desarrolle las normas relativas al informe de Auditoria Operativa
- La auditoría debe planificarse de tal forma que los objetivos del examen sean alcanzados eficientemente. - La planificación de la auditoría debe permitir un adecuado desarrollo del resto de las etapas del examen, facilitando su administración y una utilización eficiente de los recursos humanos y materiales involucrados. - La planificación de la auditoría no puede tener un carácter rígido. El auditor gubernamental puede modificar el alcance y la metodología cuando en el desarrollo del mismo se encuentre con circunstancias no previstas o elementos desconocidos, y cuando los resultados del trabajo indiquen la necesidad de hacer variaciones a lo previamente establecido. - Al planificar la auditoría deben definirse los objetivos del examen, el objeto, el alcance y la metodología. Los objetivos, individualmente o en conjunto, pueden ser: evaluar la eficacia de los sistemas de administración y control interno; eficacia, eficiencia, economía de las operaciones y/o sobre la efectividad. - Con base en el análisis de la información obtenida sobre la trazabilidad de las operaciones y la evaluación del control interno, se deben identificar las áreas críticas, riesgos y efectos, que serán objeto de la auditoría. - Como resultado del proceso de planificación, se debe elaborar el Memorándum de Planificación de Auditoría, documento que debe contener todos los aspectos detallados en la presente norma y aquéllos que se consideren necesarios incluir, y que tengan relación con los objetivos del examen, el objeto, el alcance y la metodología. 5. Mencione los componentes del Control Interno 1. Entorno de control 2. Evaluación de los riesgos. 3. Actividades de control. 4. Información y comunicación. 5. Supervisión.