3.

ACTIVIDAD APROPIACIÓN - MAPA CONCEPTUAL

Estimado aprendiz, lo invito a realizar las siguientes consultas y posteriormente

realice un Mapa Conceptual con los siguientes temas:

 ¿A qué se le denomina Auditoría?

Una auditoría es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una
actividad según lo planeado y las directrices estipuladas. ... La finalidad de
una auditoría es diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo
esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles de mejora

Un programa de auditoría es un documento que relaciona, de manera lógica y

ordenada, los procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la extensión
y oportunidad de su aplicación que seguirá un auditor para validar que una
organización obedece las regulaciones de cumplimiento

 Investigué los principios de Auditoria y explíquelos

A) Integridad:
Está relacionado a la aplicación de nuestro conocimiento como auditor es
indispensable la ética profesional en cualquier situación
B) Presentación ecuánime:
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría deberían reflejar con
veracidad y exactitud las actividades de la auditoría. Se informa de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin
resolver entre el equipo auditor y el auditado. La comunicación debería ser
sincera, exacta, objetiva, clara y complete.

C) Debido cuidado profesional:

Los auditores deberían proceder con el debido cuidado, de acuerdo con la
importancia de la tarea que desempeñan y la confianza depositada en ellos por el
cliente de la auditoría y por otras partes interesadas. Un factor importante en el
desempeño de su trabajo con el debido cuidado profesional es tener la habilidad
de hacer juicios razonables en toda situación de auditoría.

D) Confidencialidad:
Declaración de confidencialidad en la reunión de apertura los hallazgos no deben
ser informados a terceros solamente las interesadas

E) Independencia.

DE-F-025 V.04
Los auditores deberían ser independientes de la actividad que es auditada
mientras esto sea posible, y en todo caso actuarán de manera tal que estén libres
de sesgo y conflicto de intereses. Para auditorías internas, los auditores deberían
ser independientes de los gerentes operativos de las funciones a ser auditadas.
Los auditores deberían mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso de
auditoría para asegurarse de que los hallazgos y conclusiones de la auditoría
estarán basados sólo en la evidencia de la auditoría.

F) Enfoque basado en la evidencia:

La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En general, está basada en
muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo
durante un período de tiempo delimitado y con recursos finitos. Se debería aplicar
un uso adecuado del muestreo, ya que éste está estrechamente relacionado con
la confianza que puede depositarse en las conclusiones de la auditoría.

 Consulte y relacione las fases de ejecución de auditoria

Fase I
1.1 Análisis general y diagnóstico:
1.1.1 Evaluación preliminar
1.1.2 Plan de trabajo
1.1.3 Ejecución
1.1.4 Diagnóstico
Fase II
2.2 Planeación especíca:
2.2.1 Determinación de objetivos
2.2.2 Elaboración de programas
2.2.3 Determinación de recursos
.2.4 Seguimiento del programa

Fase III
3.3.1 Ejecución:
3.3.2 Obtención de evidencia
3.3.3 Técnicas y recurso
3.3.4 Coordinación y supervisión

Fase IV
4.1 Informe de resultados:
4.4.1 Observaciones y oportunidades de mejora
4.4.2 Estructura, contenido y presentación
4.4.3 Discusión con el cliente y denición de compromisos
4.4.4 Informe ejecutivo

Fase V

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5.1 Diseño implementación y evaluación:
5.5.1 Diseño
5.5.2 Implementación
5.5.3 Evaluación
 Consulte las clases de auditoría, sus diferencias y su campo de
aplicabilidad (auditoría interna, externa, Auditoria Financiera, Auditoria
Administrativa, Auditoria Operacional, Auditoria Tributaria, Auditoria
Forense)
AUDITORIA INTERNA
Es un sistema de control interno dela empresa y consiste en el conjunto de
medidas, políticas procedimientos establecidos en una organización concreta
para proteger su activo, minimizar riesgos

AUDITORIA EXTERNA
Examina los sistemas de información de una empresa y emite una opinión
independiente e imparcial de los mismos. Consiste en que una empresa
ajena supervise que los estados financieros de una organización cumplan la
normativa específica.

AUDITORIA FINANCIERA
Consiste en dar credibilidad a los efectos que expresan una imagen fiable del
patrimonio, de la gestión financiera de los favorables resultados que se
relacionan con la empresa o entidad que sea auditada.

AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Los métodos, sistemas y procedimientos del proceso administrativo.
Proporciona información sobre si los encargados de cumplir con las políticas,
planes, programas todo tipo de leyes, lo hacen de forma adecuada.

AUDITORIA OPERACIONAL
Su misión es evaluar la eficiencia con que se usan los recursos humanos,
materiales y financieros de la organización. También promueve la eficiencia
de las operaciones para disminuir costos e impulsar el crecimiento del
negocio.

AUDITORIA TRIBUTARIA
La auditoría tributaria es el proceso que se sigue para verificar que el
contribuyente está aplicando las normas tributarias correctamente, si está
liquidando correctamente los impuestos, y si la carga tributaria del contribuyente
corresponde a la de su realidad económica

AUDITORIA FORENSE
 En términos financieros la auditoría forense se encarga de ayudar en la
investigación de fraudes o actos inconsistentes voluntarios que evaden tanto la

DE-F-025 V.04
 normatividad de la empresa como las leyes impuestas por el gobierno. Se ejecuta
por medio de técnicas de investigación forense enlazadas con conocimientos y
destrezas contables, puede ser usada como material probatorio ante los tribunales
 ¿Qué es la Revisoría Fiscal?
La Revisoría Fiscal es una actividad de fiscalización integral fundamentada en el
interés público, debe ser orientada por un contador público y éste se podrá apoyar
en conceptos de peritos o contar con auxiliares cuando se requiera

 Explique la diferencia entre la Revisoría Fiscal y la Auditoría Externa.

La revisoría fiscal salvaguarda los intereses de quienes conforman la compañía,
terceras personas y el estado en general. La auditoría externa trabaja
exclusivamente por los intereses de la administración de la compañía y su opinión está
dirigida a la misma y en ocasiones a terceras personas

AUDITORIA

Investigué los principios de Auditoria

y explíquelos

Debido cuidado
¿A qué se le denomina Auditoría? Integridad: profesional:
Una auditoría es un proceso de verificación y/o Está relacionado a la aplicación de nuestro conocimiento Los auditores deberían
validación del cumplimiento de una actividad según lo proceder con el debido
planeado y las directrices estipuladas. ... La finalidad como auditor es indispensable la ética profesional en cuidado, de acuerdo con
de una auditoría es diagnosticar; la importancia de la tarea
identificar qué actividades se desarrollan según lo cualquier situación que desempeñan y la
esperado, cuales no y aquellas que son susceptibles confianza depositada en
de mejora ellos por el cliente de la
Presentación ecuánime: auditoría y por otras
Un programa de auditoría es un documento que Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría partes interesadas. Un
relaciona, de manera lógica y ordenada, los deberían reflejar con veracidad y exactitud las actividades de factor importante en el
procedimientos de auditoría a ser empleados, así como la auditoría. Se informa de los obstáculos significativos desempeño de su trabajo
la extensión y oportunidad de su aplicación que seguirá encontrados durante la auditoría y de las opiniones con el debido cuidado
un auditor para validar que una organización obedece divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. profesional es tener la
las regulaciones de cumplimiento La comunicación debería ser sincera, exacta, objetiva, clara y habilidad de hacer juicios
complete. DE-F-025 V.04 razonables en toda
situación de auditoría.

Confidencialidad:
Independencia.
Los auditores deberían ser independientes de la
actividad que es auditada mientras esto sea posible,
y en todo caso actuarán de manera tal que estén
libres de sesgo y conflicto de intereses. Para
auditorías internas, los auditores deberían ser
independientes de los gerentes operativos de las
funciones a ser auditadas. Los auditores deberían
mantener una actitud objetiva a lo largo del proceso
de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y
conclusiones de la auditoría estarán basados sólo en
la evidencia de la auditoría.
Consulte y relacione las fases de
ejecución de auditoria
Fase I
1.1 Análisis general y diagnóstico:
1.1.1 Evaluación preliminar
1.1.2 Plan de trabajo
1.1.3 Ejecución
1.1.4 Diagnóstico
AUDITORIA OPERACIONAL Su misión es
evaluar la eficiencia con que se usan los
recursos humanos, materiales y financieros
de la organización. También promueve la
eficiencia de las operaciones para
disminuir costos e impulsar el crecimiento
del negocio.
AUDITORIA TRIBUTARIA
La auditoría tributaria es el proceso que se
sigue para verificar que el contribuyente está
aplicando las
normas tributarias correctamente, si está
liquidando correctamente los impuestos, y si la
carga tributaria del contribuyente corresponde
a la de su realidad económica
Enfoque basado en la evidencia:
La evidencia de la auditoría debería ser verificable. En
general, está basada en muestras de la información
disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo
durante un período de tiempo delimitado y con
recursos finitos. Se debería aplicar un uso adecuado
del muestreo, ya que éste está estrechamente
relacionado con la confianza que puede depositarse
en las conclusiones de la auditoría.
AUDITORIA FINANCIERA Consiste en
dar credibilidad a los efectos que
expresan una imagen fiable del
Consulte las clases de auditoría, sus diferencias y su patrimonio, de la gestión financiera de
campo de aplicabilidad (auditoría interna, externa, los favorables resultados que se
Auditoria Financiera, Auditoria Administrativa, Auditoria relacionan con la empresa o entidad que
Operacional, Auditoria Tributaria, Auditoria Forense) sea auditada
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Los métodos, sistemas y
procedimientos del proceso
AUDITORIA INTERNA
Es un sistema de control interno dela administrativo. Proporciona información
empresa y consiste en el conjunto sobre si los encargados de cumplir con
de medidas, políticas procedimientos las políticas, planes, programas todo
establecidos en una organización tipo de leyes, lo hacen de forma
concreta para proteger su activo, adecuada.
minimizar riesgos
AUDITORIA EXTERNA
Examina los sistemas de información AUDITORIA FORENSE
de una empresa y emite una opinión  En términos financieros la auditoría forense se
independiente e imparcial de los encarga de ayudar en la investigación de fraudes o
mismos. Consiste en que una empresa actos inconsistentes voluntarios que evaden tanto la
ajena supervise que los estados
normatividad de la empresa como las leyes impuestas
financieros de una organización cumplan
por el gobierno. Se ejecuta por medio de técnicas de
la normativa específica.
investigación forense enlazadas con conocimientos y
destrezas contables, puede ser usada como material
probatorio ante los tribunales
¿Qué es la Revisoría Fiscal?
La Revisoría Fiscal es una actividad de
fiscalización integral fundamentada en el
Explique la diferencia entre la Revisoría Fiscal y la Auditoría
interés público, debe ser orientada por
Externa.
un contador público y éste se podrá
La revisoría fiscal salvaguarda los intereses de quienes
apoyar en conceptos de peritos o contar
conforman la compañía, terceras personas y el estado en
con auxiliares cuando se requiera
general. La auditoría externa trabaja exclusivamente por los
intereses de la administración de la compañía y su opinión
está dirigida a la misma y en ocasiones a terceras personas
DE-F-025 V.04