TRANSACCIONES CONTABLES 4

LUZ ALEIDA RAMIREZ VEGA

ID: 794701

GERMAN RAUL LUNA PATIÑO

NRC: 9897

CONTABILIDAD FINANCIERA II

22 NOVIEMBRE 2021
 TALLER TRANSACCIONES CONTABLES 4

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá realizar la medición posterior y el
reconocimiento de transacciones de cierre correspondientes a los activos: intangibles y
contingentes las NIIF – NIC Pymes.

Actividades para desarrollar:

Resuelva las siguientes transacciones económicas y regístrelas en el sistema de información

de su sede. Posteriormente, emita los correspondientes soportes contables y estados de
comprobación en PDF.

1) Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar de clientes.

Cartera vencida de 60-90 días por valor de $ 5.000.000

Cartera vencida de 91-120 días por valor de $ 4.100.000

Cartera vencida de 60-90 días (deterioro5%)

Cartera vencida de 91-120 días (deterioro10%)

deuda por
fac fecha cliente cobrar saldo de cartera 31-60 días 60-90 días 91-120
fv-1 20/07/2021 cliente A 5.000.000 5.000.000 5.000.000
fv-2 20/07/2021 cliente B 2.900.000 2.900.000 2.900.000
fv-3 20/07/2021 cliente C 25.000.000 25.000.000 25.000.000
fv-4 20/07/2021 cliente D 1.200.000 1.200.000 1.200.000
34.100.000 34.100.000 25.000.000 5.000.000 4.100.000

valor porcentaje valor deterioro

de 30-60 dias vencidos 0%
de 60-90 dias vencidos 5% 5.000.000 5% 250.000
de 91-120 dias vencidos 10% 4.100.000 10% 410.000
mas de 365 dias 15% 660.000

CUENTA DEBITO CREDITO

13990501 clientes 660.000
51991001 deterioro de cartera 660.000
 2) Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del
deterioro.

MOVIMIENTOS EN EL INVENTARIO

CANTIDAD CANTIDAD SALDO VALOR VALOR VALOR

CODIGO PRODUCTO COMPROBANTE FECHA ENTRADA SALIDA CANTIDAD ENTRADA SALIDA TOTAL
1122 COLCHONES
codigo producto ORTOPEDICOS 9 9 0 1,800,000 1,800,000 0

1122 COL.ORTOPEDICO FC-1-1 8/05/2021 5 0 5 1,000,000 1000000

1122 COL.ORTOPEDICO FC-1-2 10/05/2021 4 0 4 800,000 800000

1122 COL.ORTOPEDICO FV-1-1 18/05/2021 0 5 9 - -1000000

1122 COL.ORTOPEDICO FV-1-2 20/05/2021 0 4 0 - -800000

1122 COL.ORTOPEDICO CC-3-1 31/05/2021 0 0 - 0

codigo producto 1123 JUEGO DE ALCOBA 10 9 1 3,700,000 370000

1123 JUE. ALCOBA FC-1-3 12/05/2021 1 0 1 370,000 370000

1123 JUE. ALCOBA FC-1-4 14/05/2021 8 0 9 2960000
1123 JUE. ALCOBA FV-1-3 22/05/2021 0 2 7 -740000
1123 JUE. ALCOBA FV-1-5 26/05/2021 0 5 2 -1850000
1123 JUE. ALCOBA NC-1-1 31/05/2021 1 0 3 370000
1123 JUE. ALCOBA CC-3-1 21/05/2021 0 0 3 0
1123 JUE. ALCOBA FV-1-6 5/10/2021 0 2 1 -740000

codigo producto 1124 JUEGO DE SALA 37 7 30 8,152,938 6610500

1123 JUEGO DE SALA FV-1-5 15/06/2021 7 0 7 1542450
1123 JUEGO DE SALA FV-1-4 24/05/2021 0 4 3 -881400
1123 JUEGO DE SALA CC-3-1 31/05/2021 0 0 3 0
1123 JUEGO DE SALA FV-1-7 8/10/2021 0 2 1 -440700
1123 JUEGO DE SALA FV-1-7 10/10/201 0 1 0 -220350
1123 JUEGO DE SALA NC-1-2 10/10/2021 1 0 1 220350
1123 JUEGO DE SALA FV-1-6 15/10/2021 29 0 30 6390150
 3) Realizar reconocimiento de depreciación (deterioro) de los activos fijos.

DEPRECIACION (DETERIORO) ACTIVOS FIJOS

CUENTA TERCERO DETALLE DESCRIPCION DEBITO CREDITO
15922001-Equipo de
computación y EL CASTILLO DEL
comunicación MUEBLE SAS 1 COMPUTADOR OFICINA COMPUTADOR OFICINA - 11,250

15602001-Equipo de
computación y EL CASTILLO DEL
comunicación MUEBLE SAS 1 COMPUTADOR OFICINA COMPUTADOR OFICINA 11,250 -
15921501-Equipo de EL CASTILLO DEL
oficina MUEBLE SAS 2 SILLAS SILLA - 1,500
51601501-Equipo de EL CASTILLO DEL
oficina MUEBLE SAS 2 SILLAS SILLA 1,500 -

15921501-Equipo de EL CASTILLO DEL

oficina MUEBLE SAS 3 ESCRITORIOS ESCRITORIO - 1,875

51601501-Equipo de EL CASTILLO DEL

oficina MUEBLE SAS 3 ESCRITORIOS ESCRITORIO 1,875 -

15922001-Equipo de
computación y EL CASTILLO DEL
comunicación MUEBLE SAS 4 TELEFONOS TELEFONO - 1,500

15602001-Equipo de
computación y EL CASTILLO DEL
comunicación MUEBLE SAS 4 TELEFONOS TELEFONO 1,500 -
15923501- Flota y EL CASTILLO DEL
equipo de transporte MUEBLE SAS 5 VEHICULOS VEHICULOS - 215,625

51603501- Flota y EL CASTILLO DEL

equipo de transporte MUEBLE SAS 5 VEHICULOS VEHICULOS 215,625 -

4) Realizar conciliación bancaria.

CONCILIACION BANCARIA
NOMBRE SALDO
CUENTA COMPRBANTE FECHA IDENTIFICAION TERCERO DESCRIPCION INICIAL DEBITO CREDITO S. MOVIMIENTO S. T. CUENTA
cuenta
contable 11100501 BANCO DE BOGOTA 21,314,383 208,680,252 216,499,283 13,495,352
11100501- banco
banco de banco de de
bogota CC-7-1 1/11/2021 860002964 bogota bogota 24,380,252 - 45,694,635
11100501- banco
banco de banco de de
bogota CC-7-2 1/11/2021 860002964 bogota bogota 184,300,000 - 229,994,635
11100501- pago por
banco de cuenta
bogota RP-1-13 1/11/2021 900678543 REINDUSTRIAS bancaria 24,380,252 205,614,383
11100501- pago por
banco de BRIÑEZ cuenta
bogota RP-1-14 1/11/2021 678904444 ASOCIADOS bancaria 185,155,000 20,459,383
11100501- pago por
banco de INMOBILIARIA cuenta
bogota RP-1-12 8/11/2021 900786754 FELIX bancaria 6,964,031 13,495,352

TOTAL GENERAL 208,680,252 216,499,283

 5) Realizar amortización de intangible.

AMORTIZACION DE INTANGIBLE

CUENTA TERCERO DETALLE DESCRIPCION DEBITO CREDITO

8 LICENCIA
16983501 EL CASTILLO DEL MUEBLE SOTFWARE LICENCIA SOTFWARE - 208,333
8 LICENCIA
51651035 EL CASTILLO DEL MUEBLE SOTFWARE LICENCIA SOTFWARE 208,333 -

6) Elabore el estado de situación financiera y el estado de resultados integral y/o ORI

(otro resultado integral) del cierre del ejercicio. Presentar los informes que arroja el
sistema de información (comprobantes de diario, balance de comprobación).

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA AÑO ACTUAL

1 Activo 306,352,826.43
11 Efectivo y equivalentes de efectivo 21,640,982.00
1105 Caja 8,145,629.64
110505 Caja general 7,695,629.64
11050501 Caja general 7,695,629.64
110510 Cajas menores 450,000.00
11051001 Cajas menores 450,000.00
1110 Bancos 13,495,352.36
111005 Moneda nacional 13,495,352.36
11100501 BANCO DE BOGOTA 13,495,352.36
12 Inversiones en asociadas 5,000,000.00
1225 Certificados 5,000,000.00
Certificados de deposito a termino
122505 5,000,000.00
(CDT)
12250501 CDT 5,000,000.00
Deudores comerciales y otras cuentas
13 11,295,676.21
por
1305 Clientes nacionales 11,487,319.85
130505 Clientes nacionales 11,487,319.85
13050501 Clientes nacionales 11,487,319.85
1330 Anticipos y avances 1,950,000.00
133005 A proveedores 1,950,000.00
13300501 A proveedores 1,950,000.00
Anticipo de impuestos y
1355 837,024.36
contribuciones o
135515 Anticipo Retención en la fuente 631,407.55
13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5% 650,315.13
13551502 Devolución Retención en la fuente 2,5% -18,907.58
Impuesto de industria y comercio
135518 179,062.19
retenido
13551807 Rete Ica 8 154,991.60
13551808 Devolución Rete Ica 8 -2,400.00
13551809 Rete Ica 4,5 29,873.95
13551810 Devolución Rete Ica 4,5 -3,403.36
135590 AUTORENTA LEY 2201 26,554.62
1399 Provisiones -2,978,668.00
139905 Clientes -2,978,668.00
13990501 Clientes -2,978,668.00
14 Inventarios 7,664,236.22
Mercancías no fabricadas por la
1435 7,664,236.22
empresa
143501 Mercancías no fabricadas 7,664,236.22
14350101 Mercancías no fabricadas 7,664,236.22
15 Propiedad planta y equipo 230,918,250.00
1516 Construcciones y edificaciones 190,000,000.00
151605 Edificios 190,000,000.00
15160501 Edificios 190,000,000.00
1524 Equipo de oficina 450,000.00
152405 Muebles y enseres 450,000.00
15240501 Muebles y enseres 450,000.00
Equipo de computación y
1528 1,700,000.00
comunicación
152805 Equipos de procesamiento de datos 1,500,000.00
15280501 Equipos de procesamiento de datos 1,500,000.00
152810 Equipos de Telecomunicaciones 200,000.00
15281001 Equipos de telecomunicaciones 200,000.00
1540 Flota y equipo de transporte 25,000,000.00
154005 Vehículos en leasing 25,000,000.00
15400501 Vehículos en leasing 21,008,403.00
15400502 IVA MAYOR VALOR DEL BIEN 3,991,597.00
ACTIVOS BIOLOGICOS
1584 14,000,000.00
SEMOVIENTES
158405 especies mayores 14,000,000.00
15840501 Bovinos 14,000,000.00
1592 Depreciación acumulada -231,750.00
159215 Equipo de oficina -3,375.00
15921501 Equipo de oficina -3,375.00
Equipo de computación y
159220 -12,750.00
comunicación
15922001 Equipo de computación y comunicación -12,750.00
159235 Flota y equipo de transporte -215,625.00
15923501 Flota y equipo de transporte -215,625.00
16 Intangibles 24,791,667.00
1635 Licencias 25,000,000.00
163515 Marca adquirida 25,000,000.00
16351501 Marca adquirida 25,000,000.00
Depresacion y/o amortización
1698 -208,333.00
acumulada
169835 licencias -208,333.00
16983501 Marca adquirida -208,333.00
17 Diferidos 5,042,015.00
1705 Gastos pagados por anticipado 5,042,015.00
170525 Arrendamiento 5,042,015.00
17052505 Arrendamiento Bienes Inmuebles 5,042,015.00
2 Pasivo -263,966,048.21
21 Pasivos financieros -208,680,252.00
2105 Bancos nacionales -208,680,252.00
210510 Pagares -208,680,252.00
21051003 Banco Bogota credito vehiculo -24,380,252.00
21051004 credito propiedad de inversion -184,300,000.00
22 Proveedores -9,024,022.27
2205 Proveedores nacionales -9,024,022.27
220505 Proveedores nacionales -9,024,022.27
22050501 Proveedores nacionales -9,024,022.27
Acreedores comerciales y otras
23 -45,206,714.20
cuentas por
2335 Costos y gastos por pagar -37,816,500.00
233595 Otros -37,816,500.00
23359501 Otros -37,816,500.00
2365 Retenciones en la fuente -6,924,520.78
236525 Servicios -140,000.00
23652505 Servicios 1 % -140,000.00
236540 Retención por compras -6,757,966.16
23654001 Retención por compras 2,5% -5,629,201.53
23654004 Retención por compras 3,5% -1,128,764.63
236590 AUTORENTA LEY 2201 -26,554.62
23659001 AUTORENTA LEY 2201 -26,554.62
Impuesto de industria y comercio
2368 -465,693.42
retenido
236805 Retención industria y comercio Ica -465,693.42
23680505 Reteica 0,5 -95,000.00
23680507 Reteica 8 -44,423.50
23680509 Reteica 4,5 -241,268.25
23680513 Reteica 4 -85,001.67
24 Pasivos por impuestos -1,055,059.74
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar -1,055,059.74
240806 Iva generado -4,942,394.95
24080601 Iva generado -4,942,394.95
240810 Iva descontable por compras 3,743,637.64
24081001 Iva descontable por compras 19% 3,743,637.64
240820 Descontable por devoluciones 143,697.57
24082001 Descontable por devoluciones 19% 143,697.57
3 Patrimonio -42,386,778.22
31 Capital social -30,000,000.00
3105 Capital suscrito y pagado -30,000,000.00
310505 Capital suscrito y pagado -20,000,000.00
31050502 Yina Liseth Perafan -10,000,000.00
31050503 Luz Aleida Ramirez -10,000,000.00
310515 Capital suscrito por cobrar -10,000,000.00
31051501 Capital suscrito por cobrar -10,000,000.00
31051502 Yina liseth Perafan 10,000,000.00
31051504 Omaira Cruz Tovar -10,000,000.00
Utilidad(-)/Pérdida del ejercicio(+) -12,386,778.22

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

CUENTA NOMBRE CUENTA AÑO ACTUAL

4 Ingresos 25,192,634.00
Ingresos de actividades
41 25,192,634.00
ordinarias
Comercio al por mayor y
4135 26,248,937.00
al detal
 Comercio al por mayor y
413501 26,248,937.00
al detal
Comercio al por mayor y al
41350101 26,012,605.00
detal
41350102 Descuentos 236,332.00
4175 Devolución en ventas -1,056,303.00
417505 Devolución -1,056,303.00
41750501 Devolución en ventas -1,056,303.00
5 Gasto -6,817,154.00
51 Administrativos -6,817,154.00
5120 Arrendamientos -2,208,403.00
Construcciones y
512010 -2,208,403.00
edificaciones
Arrendamientos -
51201001 Construcciones y -2,208,403.00
edificaciones
5135 Servicios -50,000.00
513505 Aseo y vigilancia -50,000.00
51350501 Servicios - Aseo y vigilancia -50,000.00
5140 Gastos legales -200,000.00
514010 Registro mercantil -200,000.00
51401001 Registro mercantil -200,000.00
5160 Depreciaciones -231,750.00
516015 Equipo de oficina -3,375.00
51601501 Equipo de oficina -3,375.00
Equipo de computación y
516020 -12,750.00
comunicación
Equipo de computación y
51602001 -12,750.00
comunicación
Flota y equipo de
516035 -215,625.00
transporte
51603501 Flota y equipo de transporte -215,625.00
5165 Amortizaciones -208,333.00
516510 Intangibles -208,333.00
51651035 Marca adquirida -208,333.00
5195 Diversos -940,000.00
Útiles papelería y
519530 -610,000.00
fotocopias
Útiles papelería y
51953001 -610,000.00
fotocopias
519545 Taxis y buses -80,000.00
51954501 Taxis y buses -80,000.00
519560 Casino y restaurante -250,000.00
51956001 Casino y restaurante -250,000.00
5199 Otros gastos -2,978,668.00
519910 Deudores -2,978,668.00
51991001 Deterioro de Cartera -2,978,668.00
6 Costos de venta -5,988,701.78
Costo de ventas y de
61 -5,988,701.78
prestación de servicios
Comercio al por mayor y
6135 -5,988,701.78
al por menor
Comercio al por mayor y
613505 -5,988,701.78
al por menor
Comercio al por mayor y al
61350501 -5,988,701.78
por menor
Utilidad(+)/Pérdida del
12,386,778.22
ejercicio(-)
Tenga en cuenta que el sistema de información emite un estado de comprobación que le
servirá de insumo para elaborar los estados financieros.

Posteriormente, desarrolle los siguientes dilemas éticos (el tutor, al final, concertará cuál
puede ser la posición profesional ética para resolver estos dilemas).

Dilema ético:

1. El gerente de la organización donde usted trabaja como contador le pide que el valor
de propiedad, planta y equipo que está registrada en los libros sea el doble de este
para reportar en los estados financieros. Dicho valor lo brinda el gerente sin tener en
cuenta el avaluó de un perito u otro procedimiento; solo es una cifra que él
considera que debe estar en los libros. ¿Cuál es su posición como contador de la
organización?

RTA: Mi posición frente a esta situación, es decir que no se puede ya que no se

cuentan con los soportes necesarios para incrementar este valor en los estados
financieros, donde va la firma del contador, y esto no es ético y estaría incurriendo
en un delito.

2. Usted es el encargado de revisar la conciliación bancaria, su cargo es contador de la

compañía, y detecta que dentro de las consignaciones realizadas a la cuenta de la
organización están incluidas algunas transacciones de una cuantía importante y que
no tienen soporte alguno, usted se dirige al gerente solicitando información al
respecto, pero el gerente le dice que no es de su competencia conocer la información
de estas transacciones. ¿Cómo procede usted ante este posible caso de lavado de
activos?

RTA: Ante esta situación y teniendo en cuenta que el gerente está de acuerdo con
todas estas actuaciones ilícitas, primero se debe denunciar ante el ente encargado y
hacer renuncia del cargo ya que el código ético del contador público no solo vela por
los intereses públicos o privados, si no por la sociedad en general, dado fe
pública a todos los informes financieros

3. Una organización que se dedica a la comercialización de computadores presenta en

sus inventarios un stock de 1.000 computadores a la fecha, usted solicita realizar un
inventario físico y al momento de realizarlo se establece que en físico reposan tan
solo 500 computadores. De inmediato le informa al gerente lo ocurrido a lo que el
responde que es normal que se presenten esas diferencias, pero no le da ningún
argumento. ¿Qué acción emprendería usted cómo contador?

RTA: Hacer un acta solicitando al encargado del inventario un Kardex de todos los
movimientos del inventario, para así poder analizar y comprender la falta de ellos y
hacerla firmar por el gerente, dando evidencia de estos faltantes. Contabilizar el
deterioro. Hacerles más seguimiento a estos movimientos