INAGRINCA

Manual de Normas y Procedimientos

Lista de Distribución
 Gerencia General
 Gerencia Administrativa
 Contabilidad y Costo
 Jurídico.

1. Objetivo: Coordinar la información contable, tributaria y juridica a fin de

determinar los efectos económicos financieros de INAGRINCA., y reflejar los
resultados de su gestión y situación patrimonial mensual.

2. ALCANCE: La implementación de este manual funcionara en INAGRINCA, en

el área contable contable, tributaria y juridica, donde lo utilizaran las personas
encargadas de cada departamento.

3. Definiciones:

Activos: Conjunto de bienes y derechos, dinero y créditos contra terceros de

que dispone una persona, una entidad lucrativa o no lucrativa, para realizar su
proceso productivo o de servicios.

Activos fijos: Son ciertos bienes de naturaleza permanente necesarios para

desarrollar las funciones de una empresa.

Amortizaciones: Empleamos este nombre para indicar la disminución de

nuestro derecho sobre el activo intangible (no tiene materia) por la acción del
tiempo.

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Estado de Situación Financiera: Es el estado financiero que muestra la
situación financiera en que se encuentra la empresa en una fecha determinada
mediante la descripción de los conceptos de activo, pasivo, capital contable y
estado de resultados, identificados y valuados. Precisamente, a la fecha a que
corresponde el balance

Conciliación bancaria: Consiste en la comparación de los registros de las

operaciones con los Bancos tanto moneda nacional como moneda extranjera,
de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados
en los Estados de Cuenta mensuales que emiten dichas instituciones, para
proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la
Empresa.

Estructuras de Costos: se refiere a la proporción que cada factor o servicio

productivo que representa el costo total o de cada unidad, el cual tiene un
propósito fundamental y es el de establecer los fundamentos para la
generación de información relevante para la toma de decisiones de una
organización. 

4. Normas
1. Todas las operaciones de INAGRINCA. deberán ser registradas de acuerdo
a los principios de contabilidad generalmente aceptados y la presentación
de los Estados Financieros debe hacerse mensual basada en los mismos.

2. El área contable deberá preparar los siguientes Estados Financieros

 Balance General o Situacion Financiera.
 Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Resultados.
 Estado de Cambio en la Posición Financiera o Flujo de Efectivo.
 Estado de Cuentas de Patrimonio.

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 Estructura de Costo.

3. Reportes de Análisis:
 Balance de Comprobación
 Mayor Analítico
 Diario General
 Auxiliar por Cuentas
 Toma Fisica de Inventario.

4. Los Estados Financieros y sus anexos deberán ser preparados

mensualmente y anualmente. Excepto a solicitud de las autoridades.

5. Las conciliaciones bancaria deben ser preparadas y revisadas

mensualmente con el objeto de establecer las partidas que difieren entre los
registros contables y la información contenida en los estados de cuenta.

6. Mensualmente deben hacerse los asientos de ajustes necesarios, a fin de

mostrar en los Estados Financieros los saldos reales de las cuentas.

7. Mensualmente deben hacerse la estructura de costo para determinar los

gastos los que se incurre en el proceso productivo de bienes y/o servicios.

8. Será de absoluta obligatoriedad que el Departamento de Contabilidad y

Costos, preste todo tipo de ayuda técnica y administrativa a las Gerencias,
Departamentos y Plantas, de forma tal que se garantice el mejor desempeño
de las funciones de registro, procesamiento de información y el manejo
contable general.

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9. El envío de la información y cierres mensuales por las Gerencias,

Departamentos y Plantas deberá hacerse de forma controlada y estas
deberán remitir la documentación al Departamento de Contabilidad un días

hábil de cada semana que se defina , a fin de garantizar que el proceso de

registro, verificación, ajustes y consolidación contable se desarrolle dentro de los
próximos días hábiles luego de su recepción.

9. Los Estados Financieros serán presentados considerando los saldos de

cada cuenta según el balance de comprobación. Cuando ocurran
variaciones de importancia en los diferentes rubros que conforman los
Estados Financieros, se deberá anexar notas explicativas a dichos estados.

5. Descripcion del procedimiento:

1. Se registrará el movimiento contable siempre y cuando se tengan los

documentos que soporten la operación.

2. La Gerencia de Administración y Almacén con sus respectivas unidades y

secciones que las componen deberán remitir la documentación que haya
generado movimiento financiero, mercantil o de operaciones al
Departamento de Contabilidad de manera semanal y al culminar el mes, el
resumen correspondiente, para registrar contablemente las operaciones.

3. Las transacciones económicas financieras deben registrarse en el Sistema

de Contabilidad a fin de generar los comprobantes contables, el cual deberá
ser ingresado indicando la siguiente información:

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- Mes de la operación

- Número de comprobante

- Tipos de Comprobantes

- EG Egresos

- IG Ingresos

- AJ Ajustes

- Movimientos de N/D y N/C, Depósitos e intereses

- CB Cobranzas

ANALISTA CONTABLE

Debe consultar en el sistema de contabilidad el último comprobante generado,

con el fin de registrar el consecutivo que corresponde al transcribir un nuevo
movimiento contable.

RESPONSABILIDAD DEL ANALISTA CONTABLE:

La persona que ocupe el cargo de analista contable de la empresa será

responsable de registrar completamente las operaciones, transacciones y hechos
económicos de la empresa, verificando y comprobando comprobantes y
documentos, llevando a cabo trámites para el funcionamiento de la empresa.

1. FUNCIONES:

ANALISTA CONTABLE

Recibe la siguiente documentación de manera semanal y general al fin del

mes anterior de:
 Cobranzas.
 Finanzas.

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 Tributos.
 Facturación.
 Costos.
 Cuentas por Pagar.
 Talento Humano

ANALISTA ADMINISTRATIVO:

 Cobranzas:

- Transferencias bancarias en moneda nacional y extranjera por concepto de

cobranza con sus respectivos números de referencias el cual se debe
relacionar en cada movimiento.

- Cuadro detallado de los cruces por conceptos de alianzas comerciales en

moneda nacional y extranjera.

 Finanzas:

- Documentación de todas las transferencias hechas durante un periodo con

sus respectivos soportes en moneda nacional y extranjera.
.
- Reporte emitido por el banco emisor, de las transferencias realizadas y
recibidas con sus soportes en moneda nacional y extranjera.
.
- Cortes de Cuenta semanal y el Estado de Cuenta los primeros cinco días
siguientes del mes anterior.

-Conciliación de Caja en moneda extranjera.

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-Conciliación Administrativa de BANCO.

 Facturación:

- Facturas emitidas por concepto de ventas, desagregado por mercancías.

 Talento Humano:
- Calculo de Nomina
- Calculo de Vacaciones
- Calculo de Utilidades.
- Calculo de Liquidaciones de Prestaciones Sociales
- Calculo, declaración y pago mensual de todas Contribuciones
Parafiscales
- Calculo mensual del PASIVO LABORAL y suministrar la información al
departamento de contabilidad para el registro mensual del mismo.

 Cuentas por Pagar:

- Facturas recibidas por concepto de compras y/o servicios recibidos.

- Verifica que la documentación recibida corresponda con lo indicado.
- Desglosa las documentaciones recibidas de acuerdo a su naturaleza.
- Registra las diferentes operaciones en los comprobantes contables a través
del sistema.

 Tributos:
Responsable por el asesoramiento impositivo, determinar los anticipos y
montos finales de los distintos impuestos, presentar y pagar en término las
declaraciones juradas y del estudio de las leyes y reglamentaciones en
materia impositiva, según las pautas fijadas por la Gerencia del SENIAT.

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Responsable por asesorar sobre normas y acciones a llevar a cabo
respecto a la legislación impositiva nacional, provincial o municipal que
grave el patrimonio neto de la Organización.

Sus actividades:

- Revision del Libro de Compra.

- Revision del Libro de Venta.
- Declaracion de IVA mensual.
- Declaracion de Retenciones IVA Mensual.
- Declaracion de Retenciones ISLR Mensual.
- Declaracion de Impuestos a las Actividades Economicas.
- Declaracion de Retenciones de Impuestos a las Actividades Economicas.

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