UNIVERSIDAD PRIVADA DEL VALLE

TRIBUTACIÓN Cbba., Noviembre de 2021

III. IUE-CRC : OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

PRACTICA # 3
La Empresa "MORALES & MORALITOS" Ltda. cuyo NIT termina en 8 (ocho), presenta la siguiente información
correspondiente a la gestión 2.018:
i. Resultado contable según Estados Financieros de la gestión: UTILIDAD de Bs. ____________
ii. Después de una revisión de ingresos y egresos de la gestión, se presenta la siguiente información para la
aplicación de la Ley 843 (Texto Ordenado) y del D.S. 24051:
1. En Otros Gastos se registró un retiro de mercaderia por uno de los Socios, por Bs. ____
2. En Otros Gastos se encuentra contabilizada una Donación a una Institución sin fines de Lucro,
adjuntandoce la fotocopia legalizada de la Resolución Administrativa de Exención del IUE,
certificado emitido por el SIN de no tener adeudos tributarios y en el Comprobante de Diario
correspondiente existe un Acuse de Recibo de la Donación con un valor de Bs. ______
3. En Gastos Administrativos, se cargó la depresiación de un Vehiculo que fue revalorizado en
la gestión 2.009. El cargo por la Depreciación de la gestión es de Bs. ______________
correspondiendo la depreciación por el vehiculo con revalorización técnico de Bs. ____
4. En Gastos Administrativos (Otros Tributos Efectivamente Pagados) se encuentra registrado
el pago de accesorios por Bs12.107,00. de los cuales 400 UFV son por Incumplimiento a Deberes
Formales y el resto a Mantenimiento de Valor e Intereses. (UFV de la fecha de pago 1,57918)
5. En Gastos de Comercialización (Servicios personales) se registraron Viáticos con cargo a
Rendición de cuentas, correspondientes a 5 días por viaje a la ciudad de Santa Cruz de la
Sierra de un empleado para promoción de ventas, el cargo es de Bs. ______________
6. Se canceló al Asesor Legal Bs2.500,00 por Servicios Profesionales prestados en el mes de
Agosto, habiéndose realizado las Retenciones de Ley, pero éstas no fueron pagadas al FISCO.
7. El Impuesto a las Transacciones registrado en el Libro Mayor fue de Bs. ____________
según el LV-IVA, se registra un total de Ventas Facturadas en el año por Bs. ________
según el detalle de F-400v3 se determinano que el IT compensado es de Bs. _______
8. Los intereses Percibidos por Depósitos en el exterior, alcanzan un importe de Bs. ____

A. Perdidas acumuladas en las gestiones anteriores: gestión 2013

gestión 2016
gestión 2017

Información de la Declaración Jurada Rectificatoria

1. En la DD.JJ.orig no se declaro ingresos por intereses percibidos por Bs. ____________
2. Se detectaron facturas de gastos con enmienda declarados como Deducibles por Bs. _

SE PIDE:
1. Elaborar la DD.JJ.orig IUE-CRC que se declara y paga el 15/05/2019
En la DD.JJ. Original se paga el 70% de la Deuda Tributaria.
2. Elaborar la DD.JJ.rect para el Form 500v2 declarada y pagada el 18/12/2019.
(Analizar el efecto en el Formulario 605, presentado por el aplicativo SIAT).
 IUE - PROF
Cbba., Noviembre de 2021
CONTRIB:PERSONA JURIDICA
GESTION: 12/2018

F. VCTO 4/30/2019

f.pre/pago dd.jj.orig: 5/15/2019

F.pre/pago dd.jj.rect:: 12/18/2019

enta la siguiente información
HOJA DE TRABAJO
75,620.00 N° Concepto D.S. 24051
iguiente información para la 0. UTILIDAD CONTABLE S/G EEFF
1. RETIRO EFECTUADOS POR EL DUEÑO O LOS SOCIOS GND
3,500.00 2. DONACIONES GND
sin fines de Lucro, 10% DE LA UTILIDAD NETA IMPONIBLE REG
nción del IUE, 3. DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS GND
robante de Diario DEPRECIACION A VALORES ORIGINALES REG
9,550.00 4. MULTAS TRIBUTARIAS GND
revalorizado en 5. VIATICOS CON CARGO A RENDICION DE CUENTA GD
140,520.00 6. RETENCIONES SIN PAGO AL FISCO GND
18,624.00 7. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES COMPENSADOS CON IUE GND
entra registrado 8. INTERESES PERCIBIDOS EN EL INTERIOR RNG
mplimiento a Deberes SUMA TOTAL
de pago 1,57918) REGULARIZACION POR DONACIONES REG
con cargo a
nta Cruz de la
1,950.00
s en el mes de GND
pagadas al FISCO. REG
59,509.00 GD
1,983,647.00 RNG
14,877.00
5,860.00

59,550.00
2,670.00
17,602.00

134,860.00
85,310.00
RSONA JURIDICA

Importe
75,620.00
3,500.00
9,550.00
0
140,520.00 121,896.00

-121,896.00
631.67 1.57918 400 631.672
0.00
2,500.00
14,877.00
-5,860.00
119,442.67 110%
-10,858.42 10%

171,578.67
121,896.00 132,754.42
0.00
5,860.00
 IUE - CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR REGISTROS CONTABLES

Ejercicio de:

Meses Comprendidos entre el:

Y el:

Cód.
FILA (C) DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Casilla

a Utilidad contable de la gestión de Estados Financieros 42

b Pérdida contable de la gestión de Estados Financieros 68

c Total Gastos No Deducibles 71

Formulario 500

d Total Regularizaciones para Imputar Gastos Deducibles 480

e Total Rentas No Gravadas 495

f Total Consolidado de Importes Cancelados Durante la Gestión por Actividades Parcialmente Realizadas en el P 345

g Utilidades de las ventas a plazos que van a ser diferidas para la siguiente gestión fiscal 563

h Utilidades de las Ventas a Plazos Diferidos Durante la Gestión Fiscal Anterior 589

i Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C068 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592

j Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589; Si > 0) 606

k Pérdida No Compensada Gestión Anterior (C1013 del Form. de la Gestión Anterior) 619

l Pérdida No Compensada Para la Gestión Siguiente (C606 + C619 - C592; Si > 0) 1013

m Utilidad Neta Imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) 26

n Impuesto determinado (25% Sobre el importe de C026) 909

o Pagos a Cuenta Realizados en DDJJ Anterior y/o en Boletas de Pago 622

p Saldo Disponible de Pagos del Período Anterior a Compensar 640

q Diferencia a Favor del Contribuyente para el Siguiente Período (C622 + C640 - C909; Si>0 ) 747

r Saldo Definitivo a Favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si>0) 996

s Imputación de Crédito en Valores (Sujeto a Verificación y Confirmación por Parte del S.I.N.) 677

t Impuesto a Pagar en Efectivo (C996-C677; Si>0), (Si la Presentación es Fuera de Término, Debe Realizar el P 576
STROS CONTABLES DD.JJ. Rectificatoria

0 Ejercicio de: 0
0 aaaammdd Meses Comprendidos entre el: 0 aaaammdd

0 aaaammdd Y el: 0 aaaammdd

Importe (En Bs. Cód. Importe (En Bs.

sin centavos) Casilla sin centavos)

0 Utilidad 42 0
0 Perdida 68 0
0 GND 71 0
0 REGULARIZ. 480 0
0 RNG 495 0
0 345 0
0 563 0
0 589 0
0 592 0
0 606 0
0 619 0
0 1013 0
0 26 0
0 0.00 909 0 0.00

0 622 0
0 640 0
0 747 0
0 996 0
0 677 0
0 0.00 0% 576 0 0.00
2017 2018 ### 2020

0.00 2,000.00
### 15,000.00

3,000.00 0.00
### 0.00

3,000.00 6,000.00
### 3,500.00
 BOLETA DE PAGO (EN EFECTIVO)
(A) CABECERA DE LA BOLETA DE PAGO

a Operación 01

b Código de Impuesto 08
Formulario 1000

c Código de Formulario que paga 17

d Número de Orden del documento que paga 12

e Cargo 18

f Número de Cuota 14
Cód.
FILA (B) DETALLE Casilla

a Importe de la Deuda 909

b Mantenimiento de Valor 925

c Intereses Moratorios 938

d Multa por Incumplimiento a los Deberes Formales 954

e Multa por Incremento del Impuesto Determinado en la DD.JJ. rectificatoria 967

f Sancion por Omision al Pago 942

g Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C967 + C942) 996

i Pago en Efectivo (C996) 576

PAGO (EN EFECTIVO)

0
0
0
0
0
0
Importe en Bs.
sin centavos

0 1/1/2021

0 #DIV/0! 1/1/2021

0 0.00 Días Mora

0 0.00 UFV-MIDF

0
0
0
0 0.00 0%
 BOLETA DE PAGO (EN EFECTIVO)
(A) CABECERA DE LA BOLETA DE PAGO

a Operación 01

b Código de Impuesto 08
Formulario 1000

c Código de Formulario que paga 17

d Número de Orden del documento que paga 12

e Cargo 18

f Número de Cuota 14
Cód.
FILA (B) DETALLE Casilla

a Importe de la Deuda 909

b Mantenimiento de Valor 925

c Intereses Moratorios 938

d Multa por Incumplimiento a los Deberes Formales 954

e Multa por Incremento del Impuesto Determinado en la DD.JJ. rectificatoria 967

f Sancion por Omision al Pago 942

g Total (C909 + C925 + C938 + C954 + C967 + C942) 996

i Pago en Efectivo (C996) 576

PAGO (EN EFECTIVO)

0
0
0
0
0
0
Importe en Bs.
sin centavos

0 1/1/2021

0 #DIV/0! 1/1/2021

0 0.00 Días Mora

0 0.00 UFV-MIDF

0
0
0
0 0.00 0%