GUÍA DE ACTIVIDADES Y RUBRICA DE EVALUACIÓN

EVALUACIÓN FINAL POA

Estudiantes:
JUAN CARLOS BLANCO SOTO
SIMON ALBERTO GARCIA ESCALA
ANDERSON ALEXIS VARGAS SARMIENTO
LAURA VIVIANA RODRIGUEZ CASTAÑEDA

Tutor:
EDGAR DAVID DE LA CRUZ

Código Curso: 212018

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

CONTABILIDAD Y COSTOS
BUCARAMANGA
2021

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 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION ............................................................................................................................................. 3
OBJETIVOS ..................................................................................................................................................... 4
Objetivo General ....................................................................................................................................... 4
Objetivos Específicos ................................................................................................................................. 4
TALLER FINAL ................................................................................................................................................. 5
1. BALANCE INICIAL ............................................................................................................................... 6
2. LIBRO DIARIO ..................................................................................................................................... 6
5. CUENTAS T ....................................................................................................................................... 11
6. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO ..................................................................................... 14
7. BALANCE, ER Y ECOSTOS ................................................................................................................. 14
CONCLUSIONES ........................................................................................................................................... 16
BIBLIOGRAFÍA .............................................................................................................................................. 18

2
 INTRODUCCION

Cuando se refiere a la conceptualización de procesos contables, se puede decir que este proceso
permite la obtención de la información fiable, precisa, concisa y de manera ordenada de todas las
actividades desarrolladas dentro de una empresa, con la finalidad que este sea base para la toma
efectiva de decisiones ya sea por parte de los accionistas, socios o inversionistas. Es de suma
importancia que se tenga claridad respecto a que la información financiera de una empresa es
necesaria para conocer en qué condiciones se encuentran los recursos, a su vez también para
conocer cómo se liquidan las deudas y así mismo identificar la utilidad que genera la compañía en
cada periodo económico.

El proceso contable de una compañía o empresa como mejor lo quieran determinar, empieza desde
el registro diario que se realiza de las transacciones hasta la generación de los estados financieros,
cuyos estados financieros son presentados a los dueños de las compañías y así de la misma manera
son entregados a los organismos encargados de regular el sector económico.

A continuación de forma colaborativa se presenta la evaluación final POA del curso Contabilidad
y Costos, en el cual se procede a realizar el proceso contable a un conjunto de operaciones
económicas.

3
 OBJETIVOS

Objetivo General

 Realizar la contabilización de las diferentes operaciones comerciales, evaluando y

sintetizando los estados financieros de la empresa, haciendo uso de las normas de
contabilidad generalmente aceptadas.

Objetivos Específicos

 Implementar la habilidad de analizar los fundamentos contables de cualquier tipo de

organización, a partir de la apropiación de los conceptos básicos, aplicando los principios
de contabilidad generalmente aceptadas.
 Realizar la actividad de evaluación final POA - Proceso contable a un conjunto de
operaciones económicas, relacionados en el anexo Evaluación final POA.
 Proponer mediante el entorno de aprendizaje momento final en forma clara y criterios para
distribuir los puntos relacionados en el taller anexo de la evaluación final POA, entre los
cinco compañeros

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 TALLER FINAL

El capital de la sociedad corresponde a 10.000 acciones, las cuales han sido suscritas y pagadas en
su totalidad. La empresa posee un solo producto terminado, el cual se realiza con una sola materia
prima y un solo material indirecto.
La empresa Venus S.A. Para la valoración de los inventarios se aplica el método del promedio
ponderado. En inventario se encontraban las siguientes unidades:

 Materia prima 1.000 unidades; Producto terminado 50 unidades y Repuestos y accesorios

10.000 unidades.
 El cargo por arrendamiento se distribuye de acuerdo a la superficie usada por cada área:
50% producción, ventas 20% y 30% administración.
 La empresa obtuvo un préstamo del Chase Manhattan bank por US$10.000 el 30 de
noviembre del año en curso a una tasa de $2.978 por dólar. El 31 de diciembre la TRM es
de $3.007 por dólar.

5
 1. BALANCE INICIAL

2. LIBRO DIARIO

La compañía Industrial COMPAÑÍA VENUS S.A, NIT 28310368-7. Realizar la contabilización

de las diferentes operaciones comerciales, evaluando y sintetizando los estados financieros de la
empresa, haciendo uso de las normas de contabilidad generalmente aceptadas.
Durante el mes de diciembre presenta los siguientes movimientos en sus operaciones comerciales:

6
7
3. AJUSTES

8
9
 4. ORDEN DE PN

KARDEX
PRODUCTO TERMINADO KÁRDEX
Entrada Salida Saldo
Detalle
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial 50 $ 100.000,00 $ 5.000.000,00
Orden de producción 2505 31 de Dic 1.000 $ 28.608,19 $ 28.608.185,00 $ - 1.050 $ 32.007,80 $ 33.608.185,00
Venta 31 de dic 1000 $ 32.007,80 $ 32.007.795,24 50 $ 32.007,80 $ 1.600.389,76

REPUESTOS Y ACCESORIOS
Entrada Salida Saldo
Detalle
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial 10000 $ 200,00 $ 2.000.000,00
Despacha a producción op No 2505 8 de Dic $ - 6000 $ 200,00 $ 1.200.000,00 4000 $ 200,00 $ 800.000,00

Materia prima PROMEDIO PONDERADO

Entrada Salida Saldo
Detalle
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial 1000 $ 30.000,00 $ 30.000.000,00
Compra materia prima 2 de Dic 1000 $ 36.200,00 $ 36.200.000,00 2000 $ 33.100,00 $ 66.200.000,00
Despacha a producción op No. 2505 7 de Dic 700 $ 33.100,00 $ 23.170.000,00 1300 $ 33.100,00 $ 43.030.000,00

Materiales indirectos PROMEDIO PONDERADO

Entrada Salida Saldo
Detalle
Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total Unidades Valor Unidad Total
Saldo Inicial 0 $ - $ -
Compra materiales 2 de Dic 10000 $ 1.100,00 $ 11.000.000,00 10000 $ 1.100,00 $ 11.000.000,00
Despacha a producción op No. 2505 7 de Dic 1000 $ 1.100,00 $ 1.100.000,00 9000 $ 1.100,00 $ 9.900.000,00

HOJA DE COSTOS

COMPAÑÍA VENUS S.A.

NIT. 28310368-7
HOJA DE COSTOS

Orden de Producción No. 2505

Código del Producto A2
Nombre del Producto
Fecha de Inicio 07/12/2020

Número de Unidades PRODUCIR 1.000

Fecha Terminado 31/12/2020

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 Costo Total de Producción
Costo de Producción Totales
Costo de Materia Prima $ 24.270.000,00
Costo de Mano de Obra directa $ 1.488.185,00
Costos de Servicios directos $ -
Costos Indirectos de fabricación $ 2.850.000,00
Costo Total de Producción $ 28.608.185,00

COSTO UNITARIOS
Costo Total de Producción $ 28.608.185,00
Unidades Producidas 1.000
Costo Unitario 28.608,24

5. CUENTAS T
1105-CAJA
DEBE HABER
$ 30.000.000,00

$ 30.000.000,00
$ 30.000.000,00

11
 111005 BANCOS NACIONAL 111010 BANCOS EXTERIOR 1305 CLIENTES
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 36.000.000,00 $ 2.100.000,00 $ 12.000.000,00 $ 75.000.000,00 $ 15.750.000,00
$ 75.000.000,00 $ 29.780.000,00 $ 15.000.000,00
$ 15.750.000,00 $ 9.440.000,00
$ 4.338.185,00 $ 90.000.000,00 $ 15.750.000,00
$ 126.750.000,00 $ 15.878.185,00 $ 41.780.000,00 $ 74.250.000,00
$ 110.871.815,00 $ 41.780.000,00

1455 INV. REPUESTOS Y 2412 IMPTO INDyCIO RETENIDO 1504 TERRENO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 2.000.000,00 $ 1.200.000,00 $ 115.500,00 $ 26.000.000,00
$ 115.500,00
$ 2.000.000,00 $ 1.200.000,00 $ 115.500,00
$ 800.000,00

$ 26.000.000,00
$ 26.000.000,00

159205 DEPREC. ACUMULADA EDIFICIO

159215 DEPREC. ACUMUL. OFICINA 170525 GASTOS PAGADOS POR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 8.000.000,00 $ 125.000,00 $ 2.100.000,00 $ 2.100.000,00
$ 333.333,33 $ 125.000,00
$ 8.333.333,33 $ 125.000,00
$ 8.333.333,33
$ 2.100.000,00 $ 2.100.000,00
$ -

2205 PROVEEDORES 2380 ACREEDORES VARIOS 3115 CAPITAL SOCIAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 5.000.000,00 $ 1.600.000,00 $ 87.000.000,00
$ 37.760.000,00 $ 14.884.500,00

$ 42.760.000,00 $ 16.484.500,00 $ 87.000.000,00

$ 42.760.000,00 $ 16.484.500,00 $ 87.000.000,00

4120 INGRESOS POR VENTAS 4210 RENDIMIENTOS 51 GASTOS DE ADMON

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
$ 90.000.000,00 $ 3.000.000,00 $ 15.000.000,00
$ 150.000.000,00 $ 458.333,33
$ 240.000.000,00 $ 3.000.000,00 $ 630.000,00
$ 240.000.000,00 $ 3.000.000,00

$ 16.088.333,33
$ 16.088.333,33

6120 COSTOS EN VENTAS

DEBE HABER
$ 10.000.000,00
$ 32.007.795,24
$ 1.488.185,00 $ 5.388.185,00
$ 1.050.000,00
$ 2.850.000,00
$ 47.395.980,24 $ 5.388.185,00
$ 42.007.795,24

12
 1405 INVENTARIO MATERIA 1430 INV. PRODUCTO
DEBE HABER DEBE HABER
$ 30.000.000,00 $ 24.270.000,00 $ 5.000.000,00 $ 32.007.795,24
$ 47.200.000,00 $ 25.470.000,00
$ 77.200.000,00 $ 24.270.000,00 $ 5.388.185,00
$ 52.930.000,00 $ 35.858.185,00 $ 32.007.795,24
$ 3.850.389,76

1516 CONSTRUCCIONES Y 152405 MUEBLES Y ENSERES

DEBE HABER DEBE HABER
$ 80.000.000,00 $ 15.000.000,00

$ 15.000.000,00
$ 80.000.000,00 $ 15.000.000,00
$ 80.000.000,00

2105 OBLIGAC. FINANC BANCO 2110 OBLIG. FINANC BCO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 36.000.000,00 $ 32.000.000,00
$ 29.780.000,00
$ 290.000,00

$ - $ 62.070.000,00
$ 36.000.000,00 $ 62.070.000,00
$ 36.000.000,00

3305 RESERVA LEGAL 3705 UTILIDAD EJERC.

DEBE HABER DEBE HABER
$ 6.000.000,00 $ 10.400.000,00

$ 6.000.000,00 $ 10.400.000,00
$ 6.000.000,00 $ 10.400.000,00

52 GASTOS VENTAS 530525 DIFERENCIA EN

DEBE HABER DEBE HABER
$ 18.000.000,00 $ 290.000,00
$ 420.000,00
$ 290.000,00 13
$ 18.420.000,00 $ 290.000,00
$ 18.420.000,00
6. BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO

7. BALANCE, ER Y ECOSTOS

14
15
 CONCLUSIONES

 Se puede concluir a manera satisfactoria el aprendizaje significativo que tuvo el curso en

cada uno de nosotros como estudiantes, pues es importante resaltar que se aprendió la
importancia de cada uno de los estados financieros, puesto que ellos reflejan todo el
conjunto de conceptos y funcionamiento clave de las empresas, contienen toda la
información que en ellos se muestra y esta sirve para conocer los recursos, obligaciones,
capital, gastos, ingresas, costos y todos los cambios que se presentan en cada uno de los
registros del ejercicio económico.
 Es importante poder analizar y apoyar de manera correcta cada una de las plantaciones y
direcciones del negocio pues la toma de decisiones, las evaluaciones, la gestión, todo ejerce
un control significativo sobre el crecimiento de la compañía.
 Se pudo determinar que la utilidad de perdida de la compañía es de un valor de
$72,980,029.67, lo que nos parece un valor demasiado alto y es importante que dicha
compañía entre a hacer un análisis profundo con la finalidad de disminuir la utilidad o las
perdidas, ya que esto afecta significativamente el crecimiento de la empresa.
 El estado de los costos de productos vendidos indica un valor de $ 6,721,637.00, muy por
debajo al indicado en la utilidad y pérdida de la compañía.
 Dentro del desarrollo del ejercicio se puede observar que se tiene en stop una cantidad muy
alta de producto, toda vez que el pedido realizado solo fue por 210 unidades y se envió a
producción un pedido de 1000 unidades, lo que deja en almacén una cantidad muy alta de
producto terminado.
 En cuanto al alto índice de utilidad, con la venta de tan el 20% del producto germinado,
representa una utilidad relativamente alta lo que a futuro se debería de tener en cuenta para
la ampliación de la empresa y la competitividad en el mercado con otras empresas que
comercialicen el mismo producto.

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 realizando el análisis del balance general, libro diario , orden de pn (kardex), hoja de costos,
costo total de producción , costos unitarios, cuentas t, balance de comprobación ajustado, el
balance general, los ingresos operacionales, gastos y gastos no operacionales, obtenemos
como resultado en la utilidad o perdida del ejercicio y por último en el estado de costos de
productos la empresa COMPAÑÍA VENUS S.A. ha obtenido muy buenos resultados en el
desarrollo del tiempo.

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 BIBLIOGRAFÍA

 Recuperado del sitio web: https://sites.google.com/site/cetis71contabilidad/conclusion

 Recuperado del sitio web: https://ulab.es/balance-general/

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