Estados Financieros

Estado de resultados (Estado de pérdidas y ganancias)

El Ejemplo, S.A.
Estado de Resultados Del 01 de al 31 de Enero 2019
Ventas
(-) Devoluciones sobre ventas
(-) Descuentos sobre ventas

(=) Ventas Netas

(-) Costo de ventas

(=) UTILIDAD BRUTA

(-) Gastos de Operación:

(-) Gastos de administración

Gastos por salarios

Pago de renta y servicios generalesoficinas administrativas
(-) Gastos de venta
Sueldos y comisiones de vendedores
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN
(+) Productos financieros(Intereses ganados por una invercion bancaria )
(-) Gastos financieros(Intereses pagados al banco por prestamo bancario)
(+) Otros productos(venta de carton)
(-) Otros gastos
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
(-) Impuesto sobre la renta
(-) PTU
(=) UTILIDAD NETA

Elaboró
________________
31 de Enero 2019 Encabezado
$ 825,000.00
$ 10,000.00
$ 5,000.00 $ 15,000.00

$ 810,000.00
$ 120,000.00

$ 690,000.00

$ 95,000.00

$ 80,000.00 Cuerpo
$ 15,000.00
$ 110,000.00
$ 110,000.00
$ 485,000.00
$ 3,200.00
$ 20,500.00
$ 8,000.00
$ 2,000.00
$ 473,700.00
$ 142,110.00
$ 47,370.00
$ 284,220.00

Revisó
________________ Firmas
Estados Financieros
Estado de Situación Financiera o Balance General

El Ejemplo,S.A de C.V.
Estado de Situación Financiera al 31 de Ener
Activo Circulante
Caja $ 35,800.00
Bancos $ 82,000.00
Clientes $ 60,000.00
Documentos x cobrar $ 25,000.00
Deudores Diversos $ 22,000.00
Inventarios $ 49,000.00
Anticipo a Proveedores
$ 273,800.00
Activo Fijo
Terrenos $ 220,000.00
Edificios $ 380,000.00
Depreciación acumulada Edificio
Mobiliario y equipo oficina
Depreciación acumulada mob y eq oficina
Equipo de compúto
Depreciación acumulada equipo compúto
Equipo de reparto / transporte $ 155,000.00
Depreciación acumulada equipo reparto
Depósitos en garantía $ 15,000.00
Inversiones permanentes
$ 770,000.00

Activo Diferido (Pagos anticipados)

Gastos preoperativos
Gastos de organización / instalación
Amortización gastos instalación
Inversiones temporales
Papelería y útiles $ 22,200.00
Publicidad pagada x anticipado
Seguros y Fianzas pagados x anticipado
Rentas pagados x anticipado $ 15,700.00
Intereses pagadas x anticipado
Publicidad pagada x anticipado
 $ 37,900.00

TOTAL ACTIVO $ 1,081,700.00

ELABORO
General

emplo,S.A de C.V.
n Financiera al 31 de Enero 2019
Pasivo a Corto Plazo
Proveedores $ 61,000.00
Documentos x pagar $ 27,500.00
Acredores diversos $ 40,000.00
IVA x pagar
$ 128,500.00

Pasivo a Largo Plazo

Hipotecas por pagar / Créditos Hipótecarios $ 115,000.00
Documentos por pagar L.P.
Cuentas por pagar L.P.
$ 115,000.00

Créditos Diferidos
Rentas cobradas por anticipado $ 12,000.00
Intereses cobrados por anticipado
$ 12,000.00

TOTAL PASIVO $ 255,500.00

Capital Contable

Capital Social $ 600,500.00

Dividendos por pagar
Aportaciones p/futuros aumentos Capital
Utilidades ejercicios anteriores $ 85,000.00
Aportaciones p/futuros aumentos Capital
Utilidad del ejercicio $ 140,700.00

TOTAL CAPITAL $ 826,200.00

TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 1,081,700.00

REVISO
Depreciación contable
Métodos de Depreciación Contable

La depreciación contable tiene lugar en el estudio del valor de los activos. Todos los bienes tienen una vida útil estim
de valor a lo largo del tiempo es lo que se denomina depreciación, y debido a que plasmaremos nuestros esquemas
hablando de la depreciación contable.
La depreciación contable indica la cantidad que el activo disminuye cada año fiscal. Se divide el coste total del bien e

Con excepción de los terrenos, la mayoría de los activos fijos tienen una vida útil limitada ya sea por el desgaste resu
siniestros, la pérdida de utilidad comparativa respecto de nuevos equipos y procesos o el agotamiento de su conten
mencionados, se carga a un gasto llamado depreciación.

Fecha de
Tipo de Activo Concepto
Adquisición
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 32581 3/6/2016
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 38952 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Escritorio modelo Escocia 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Archivero mod. Genova 3/6/2016
10 Eq. de Oficina Silla mod. Ejecutivo 3/6/2016
2 Eq. de Reparto Moto Italy mod 2000 (Aportación Socio A) 3/1/2016
1 Eq. de Transporte Carro Utilitario Versa mod. 2014 3/1/2016
3 Mobiliario y equipo Anaquel mod. España 3/6/2016
2 Mobiliario y equipo Mostrador mod. 56213 3/6/2016

Métodos de Depreciación "Línea recta"

Este método distrubuye el costo de la inversión menos su valor de desecho (si existe), entre el número de años de vida del activo. Los cargos
son iguales durate la vida del bien de ahí su nombre en linea recta.

Es el más usual por sencillo y fácil de calcular

Fecha de
Cantidad Tipo de Activo Concepto
Adquisición
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Escritorio mod Europa 3/6/2016
 2 Eq. de Oficina Archivero mod. Genova 3/6/2016
10 Eq. de Oficina Silla mod. Confort 3/6/2016
2 Eq. de Reparto Moto Italy mod 2000 (Aportación Socio A) 3/1/2016
1 Eq. de Transporte Carro Utilitario Tsuru mod. 2013 3/1/2016
3 Mobiliario y equipo Anaquel mod. España 3/6/2016
2 Mobiliario y equipo Mostrador mod. 123456 3/6/2016

Saldos Decrecientes

Es un método de depreciación acelerada que aplica a la inversión el doble de la tasa de depreciación que el método en linea recta, la tasa se a
al valor neto de la inversión de cada año, produciéndose de esta manera una depreciación anual decreciente, y se hace caso omiso al valor de

La formula es (100/vida util) x 2 = Porcentaje para ser aplicado al saldo en libros

Fecha de
Cantidad Tipo de Activo Concepto
Adquisición
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Escritorio mod Europa 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Archivero mod. Genova 3/6/2016
10 Eq. de Oficina Silla mod. Confort 3/6/2016
2 Eq. de Reparto Moto Italy mod 2000 (Aportación Socio A) 3/1/2016
1 Eq. de Transporte Carro Utilitario Tsuru mod. 2013 3/1/2016
3 Mobiliario y equipo Anaquel mod. España 3/6/2016
2 Mobiliario y equipo Mostrador mod. 123456 3/6/2016

SUMA DE LOS DIGITOS DE LOS AÑOS

Es un método de depreciación acelerada que aplica igual que el de saldos decrecientes, por medio del cual se deprecia una cantidad mayor en
años de vida del activo.

El monto de la depreciación anual se determina con base en los años de vida y la suma de los digitos de los años para obtener las fracciones a

Ejemplo: Si la suma de los años son 5, la suma de los dígitos sería: 15 (1+2+3+4+5)

Fecha de
Cantidad Tipo de Activo Concepto
Adquisición
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Escritorio mod Europa 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Archivero mod. Genova 3/6/2016
 10 Eq. de Oficina Silla mod. Confort 3/6/2016
2 Eq. de Reparto Moto Italy mod 2000 (Aportación Socio A) 3/1/2016
1 Eq. de Transporte Carro Utilitario Tsuru mod. 2013 3/1/2016
3 Mobiliario y equipo Anaquel mod. España 3/6/2016
2 Mobiliario y equipo Mostrador mod. 123456 3/6/2016

UNIDADES DE PRODUCCIÓN

Este método distribuye el costo de la inversión menos su valor de desecho (si existe) a través de las unidades productivas o de servicio
Las unidades pueden ser horas, kilometros, golpes (en el caso de troqueles) en la vida útil del activo y se aplica a resultados el costo de las un
en la producción o requeridas en el servicio del periodo.

La depreciación anual se obtendra multiplicando el costo de depreciación por unidad por las unidades producidas o de servicio del año.

(Inversión- Valor de desecho) / Unidades estimadas de producción o servicio durante la vida útil.

Se estima para los años de vida de los activos que habra las siguientes unidades de computo en la empresa.

Año 1 250 unidades

Año 2 300 unidades
Año 3 295
Año 4 310
Año 5 290
Unidades 1445

Fecha de
Cantidad Tipo de Activo Concepto
Adquisición
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
5 Eq. de Computo Computadora lenovo mod. 56751 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Escritorio mod Europa 3/6/2016
2 Eq. de Oficina Archivero mod. Genova 3/6/2016
10 Eq. de Oficina Silla mod. Confort 3/6/2016
2 Eq. de Reparto Moto Italy mod 2000 (Aportación Socio A) 3/1/2016
1 Eq. de Transporte Carro Utilitario Tsuru mod. 2013 3/1/2016
3 Mobiliario y equipo Anaquel mod. España 3/6/2016
2 Mobiliario y equipo Mostrador mod. 123456 3/6/2016
bienes tienen una vida útil estimada como resultado de la utilización o el desgaste por su uso. Esta pérdida
asmaremos nuestros esquemas y nuestros datos en un libro de contabilidad, podemos decir que estamos

Se divide el coste total del bien entre el número de años.

itada ya sea por el desgaste resultante del uso, el deterioro físico causado por terremotos, incendios y otros
s o el agotamiento de su contenido. La disminución de su valor, causada por los factores antes

MOI= Monto Original

de la Inversión

Total de Vida Util en

MOI Observaciones
activos años
5,500.00 27,500.00 3 Área de ventas
5,500.00 27,500.00 3 Área de adminitración
2,500.00 5,000.00 5 2 área de ventas y 1 área de admón.
2,500.00 5,000.00 5 2 área de ventas y 1 área de admón.
1,150.00 11,500.00 5 4 área de ventas y 2 área de admón.
33,500.00 67,000.00 4 Área de ventas
85,000.00 85,000.00 4 Área de ventas y administración
3,250.00 9,750.00 5 1 área de ventas y 1 área de admón.
5,500.00 11,000.00 5 Área de ventas

de años de vida del activo. Los cargos a resultados

Costo x Vida Util en Depreciación (G /

Costo total Año 1 2016 Año 2 2017 Año 3 2018
unidad años H)
4,500.00 22,500.00 3 7,500.00 6,250.00 7,500.00 7,500.00
4,500.00 22,500.00 3 7,500.00 6,250.00 7,500.00 7,500.00
1,500.00 3,000.00 5 600.00 500.00 600.00 600.00
 1,150.00 2,300.00 5 460.00 383.33 460.00 460.00
650.00 6,500.00 5 1,300.00 1,083.33 1,300.00 1,300.00
22,500.00 45,000.00 4 11,250.00 9,375.00 11,250.00 11,250.00
55,000.00 55,000.00 4 13,750.00 11,458.33 13,750.00 13,750.00
1,750.00 5,250.00 5 1,050.00 875.00 1,050.00 1,050.00
2,500.00 5,000.00 5 1,000.00 833.33 1,000.00 1,000.00

ue el método en linea recta, la tasa se aplica

iente, y se hace caso omiso al valor de desecho estimado.

Vida Util en Porcentaje

Costo Total Valor 100 Año 1 2016 Año 2 2017
años (I / H) x 2
4,500.00 22,500.00 3 1 0.67 15,000.00 5,000.00
4,500.00 22,500.00 3 1 0.67 15,000.00 5,000.00
1,500.00 3,000.00 5 1 0.40 1,200.00 720.00
1,150.00 2,300.00 5 1 0.40 920.00 552.00
650.00 6,500.00 5 1 0.40 2,600.00 1,560.00
22,500.00 45,000.00 4 1 0.50 22,500.00 11,250.00
55,000.00 55,000.00 4 1 0.50 27,500.00 13,750.00
1,750.00 5,250.00 5 1 0.40 2,100.00 1,260.00
2,500.00 5,000.00 5 1 0.40 2,000.00 1,200.00

cual se deprecia una cantidad mayor en los primeros

e los años para obtener las fracciones anuales

%depreciació Valor Suma de

Costo Total Vida Util en años Año 1 2016 Año 2 2017
n los Dígitos
4,500.00 22,500.00 30% 3 6.33 10,663.51 7,109.00
4,500.00 22,500.00 30% 3 6.33 10,663.51 7,109.00
1,500.00 3,000.00 20% 5 15 1,000.00 800.00
1,150.00 2,300.00 20% 5 15 766.67 613.33
 650.00 6,500.00 20% 5 15 2,166.67 1,733.33
22,500.00 45,000.00 25% 4 10 18,000.00 13,500.00
55,000.00 55,000.00 25% 4 10 22,000.00 16,500.00
1,750.00 5,250.00 20% 5 15 1,750.00 1,400.00
2,500.00 5,000.00 20% 5 15 1,666.67 1,333.33

idades productivas o de servicio

se aplica a resultados el costo de las unidades empleadas

producidas o de servicio del año.

Vida Util en
Costo Total Unidades Año 1 2016 Año 2 2017 Año 3 2018
años
4,500.00 22,500.00 3 1,445 3,892.73 4,671.28 4,593.43
4,500.00 22,500.00 3 1,445 3,892.73 4,671.28 4,593.43
1,500.00 3,000.00 5 1,445 519.03 622.84 612.46
1,150.00 2,300.00 5 1,445 397.92 477.51 469.55
650.00 6,500.00 5 1,445 1,124.57 1,349.48 1,326.99
22,500.00 45,000.00 4 1,445 7,785.47 9,342.56 9,186.85
55,000.00 55,000.00 4 1,445 9,515.57 11,418.69 11,228.37
1,750.00 5,250.00 5 1,445 908.30 1,089.97 1,071.80
2,500.00 5,000.00 5 1,445 865.05 1,038.06 1,020.76
Año 4 2019 Año 5 2020 Año 6 2021 Total

1,250.00 - - 22,500.00
1,250.00 - - 22,500.00
600.00 600.00 100.00 3,000.00
 460.00 460.00 76.67 2,300.00
1,300.00 1,300.00 216.67 6,500.00
11,250.00 1,875.00 - 45,000.00
13,750.00 2,291.67 - 55,000.00
1,050.00 1,050.00 175.00 5,250.00
1,000.00 1,000.00 166.67 5,000.00

Valor de desecho

Año 3 2018 Año 4 2019 Año 5 2020 Total

Diferencia Obtenid Porcentaje de depreciación
1,666.67 555.56 185.19 22,407.41 114.51 0.0254
1,666.67 555.56 185.19 22,407.41 114.51 0.0254
432.00 259.20 155.52 2,766.72 583.20 0.1296
331.20 198.72 119.23 2,121.15 447.12 0.1296
936.00 561.60 336.96 5,994.56 505.44 0.1296
5,625.00 2,812.50 1,406.25 43,593.75 1,406.25 0.0625
6,875.00 3,437.50 1,718.75 53,281.25 3,437.50 0.0625
756.00 453.60 272.16 4,841.76 453.60 0.1296
720.00 432.00 259.20 4,611.20 324.00 0.1296

Año 3 2018 Año 4 2019 Año 5 2020 Total

3,554.50 1,172.99 - 22,500.00

3,554.50 1,172.99 - 22,500.00
600.00 400.00 200.00 3,000.00
460.00 306.67 153.33 2,300.00
 1,300.00 866.67 433.33 6,500.00
9,000.00 4,500.00 - 45,000.00
11,000.00 5,500.00 - 55,000.00
1,050.00 700.00 350.00 5,250.00
1,000.00 666.67 333.33 5,000.00

Total

13,157.44
13,157.44
1,754.33
1,344.98
3,801.04
26,314.88
32,162.63
3,070.07
2,923.88
Conciliación Contable

Conciliación Bancaría

La conciliación contable es el reporte que nos muestra en forma detallada los movimientos que no se han apli
en un periodo (Depósitos o pagos de la empresa no correspondidos por el banco o Depósitos o pagos del banc

El procedimiento para la elaboración de la conciliación contable es el siguiente:

1.- Solicitar al banco el estado de cuenta del banco del mes que se va a revisar o descargar de la página del banco e
(Se hacen las conciliaciones mensualmente por cada cuenta en cada tipo de moneda que la empresa tenga en lo

2.- Se imprime el auxiliar de mayor de la cuenta de bancos o de inversiones en valores en su caso

(este reporte muestra en forma detallada los movimientos u operaciones que se realizaron de la cuenta de banc

3.- Se cruza la información y se revisa que los depósito de la empresa esten aplicados en los depósitos del banco, e
(Por lo general en los auxiliares de la cuenta de bancos de la empresa los cargos representan los depósitos y los
empresa realizó, y esto tiene un efecto contrario en el estado de cuenta, todos los cargos en el estado de cuenta
los pagos y los abonos representan los depósitos es de ahí que se dice que la información se cruza para validarla

4.- Ejemplo:

Auxiliar de la empresa de la cuenta de bancos Banamex Cta. 567891

El Fénix, S.A.
Cuenta Banamex No. 4567098 "Moneda Nacional"
Mes de Marzo 2018
Fecha Concepto Cargo Abono

3/1/2018 Saldo inicial de la cuenta 5,000.00

3/3/2018 Depósito (Cliente La Costeña) 15,000.00
3/3/2018 Depósito (Cliente El Vendedor) 3,456.00
3/4/2018 Cheque 1 Creación de la caja chica 2,000.00
3/4/2018 Cheque 2 Pago a proveedores 12,600.00
3/5/2018 Traspaso entre cuentas HSBC 456231 125,000.00
3/6/2018 Depósito (Cliente El Cargador) 1,000.00
3/6/2018 Depósito (Cliente La Comercial) 13,400.00
3/15/2018 Depósito (Cliente El Tendero) 5,600.00
3/15/2018 Cheque 3 Pago a proveedores 2,300.00
3/22/2018 Cheque 4 Pago a proveedores 1,500.00
 3/24/2018 Cheque 5 Pago a proveedores 4,700.00
3/27/2018 Transferencia 1 pago de impuestos 27,500.00
3/30/2018 Transferencia 2 pago telefóno 1,500.00
3/31/2018 Transferencia 3 pago proveedores 12,300.00

6.- Las marcas para la validación son a criterio del contador, la finalidad es para determinar que partidas no estan c
estado de cuenta del banco.

Empresa
Nombre del reporte
Periodo
Saldo en Bancos
(+) Cargos de la empresa no correspondidos por el banco
3/3/2018 Depósito (Cliente La Costeña)
3/5/2018 Depósito (Cliente El Cargador)

(+) Cargos del banco no correspondidos por la empresa

3/24/2018 Cheque 7 Pago a proveedores 7,800.00
3/30/2018 Transferencia 5 pago renta del local 6,000.00
3/31/2018 Transferencia 6 pago proveedores 4,000.00

(+) Total de cargos no correspondidos

(-) Abonos de la empresa no correspondidos por el banco

3/24/2018 Cheque 5 Pago a proveedores
3/30/2018 Transferencia 2 pago telefóno
3/31/2018 Transferencia 3 pago proveedores

(-) Abonos del banco no correspondidos por la empresa

3/5/2018 Depósito (Cliente El Cargador)

(-) Total de abonos no correspondidos

SALDO EN LIBROS
7.- En este método de conciliación se suman todos los cargos al saldo del banco y todos los abonos se restan para o
la finalidad de este método es llegar al saldo de libros, que es lo que debemos de tener registrado en la contabil
con esta información podremos aplicar los asientos de ajuste o corrección al final del mes con la finalidad de de

8.- Los errores más clasicos de acuerdo a mi expertis es que la persona que se dedica a la captura de la información
suele tener errores en la captura, se le llega a olvidar registrar una operación, y las cosas más comunes que suel
de cuenta es que algún cheque no se haya cobrado, o que algún movimiento quede aplicado hasta el siguiente m
no comete errores, con este reporte determinaremos las diferencias para aplicarlas oportunamente.

9.- El no elaborar conciliaciones bancarias no tendremos información real, propiciando incertidumbre en la toma de
los movimientos que no se han aplicado en la empresa o en el banco
banco o Depósitos o pagos del banco no correspondidos por la empresa).

o descargar de la página del banco el extracto de depósitos o pagos

moneda que la empresa tenga en los diversos bancos o sistemas financieros)

valores en su caso
ue se realizaron de la cuenta de bancos en un periodo)

icados en los depósitos del banco, e igualmente para los pagos.

rgos representan los depósitos y los abonos representan los pagos que la
dos los cargos en el estado de cuenta del banco estos representan
a información se cruza para validarla).

Estado de cuenta del Banco Banamex Cta. 567891

El Fénix, S.A.
Cuenta Banamex No. 4567098 "Moneda Nacional"
Mes de Marzo 2018
Saldo Fecha
CRUCE PARA VALIDACIÓN
5,000.00 1 1 3/1/2018
20,000.00 û 2 3/3/2018
23,456.00 2 3 3/3/2018
21,456.00 3 5 3/4/2018
8,856.00 4 6 Dif 3/4/2018
133,856.00 5 7 3/5/2018
134,856.00 6 Dif 8 3/6/2018
148,256.00 7 4 3/6/2018
153,856.00 8 9 3/15/2018
151,556.00 9 10 3/15/2018
150,056.00 10 û 3/22/2018
 145,356.00 û 11 3/24/2018
117,856.00 11 û 3/27/2018
116,356.00 û û 3/30/2018
104,056.00

determinar que partidas no estan correpondidas en el auxiliar y el

presa
del reporte
iodo
88,856.00
16,000.00
15,000.00
1,000.00

17,800.00
7,800.00
6,000.00
4,000.00

33,800.00

18,500.00
4,700.00
1,500.00
12,300.00

100.00
100.00

18,600.00

104,056.00
o y todos los abonos se restan para obtener el saldo en libros,
os de tener registrado en la contabilidad
l final del mes con la finalidad de depurar nuestra contabilidad.

dedica a la captura de la información contable

n, y las cosas más comunes que suelen pasar en el estado
o quede aplicado hasta el siguiente mes, por lo regular el banco
plicarlas oportunamente.

piciando incertidumbre en la toma de decisiones.

o de cuenta del Banco Banamex Cta. 567891

a Banamex No. 4567098 "Moneda Nacional"

e Marzo 2018
Concepto Cargo Abono Saldo

Saldo inicial de la cuenta 5,000.00 5,000.00

Depósito (Cliente El Vendedor) 3,456.00 8,456.00
Cheque 1 Creación de la caja chica 2,000.00 6,456.00
Traspaso entre cuentas HSBC 456231 125,000.00 131,456.00
Depósito (Cliente El Cargador) 100.00 131,556.00
Depósito (Cliente La Comercial) 13,400.00 144,956.00
Depósito (Cliente El Tendero) 5,600.00 150,556.00
Cheque 2 Pago a proveedores 12,600.00 137,956.00
Cheque 3 Pago a proveedores 2,300.00 135,656.00
Cheque 4 Pago a proveedores 1,500.00 134,156.00
Cheque 7 Pago a proveedores 7,800.00 126,356.00
Transferencia 1 pago de impuestos 27,500.00 98,856.00
Transferencia 5 pago renta del local 6,000.00 92,856.00
Transferencia 6 pago proveedores 4,000.00 88,856.00