GRUPO 01: PRINCIPIOS Y RESPONSABILIDADES

GLOBALES, NIA 200 a 265

INTEGRANTES:
❖ ANCALLE MALLQUI, Romario
❖ ACUÑA MONTAÑEZ, Esther
❖ BONILLA PAUCAR, Robert Hooxe
❖ CCANTO LAURENTE, Jhordan Stewin
❖ CONDORI CARDENAS, Jasmin Diana
❖ CONDORI DE LA CRUZ, Ruly Rufino
❖ CONTRERAS PARI, Deysi
 Expone las responsabilidades, objetivos
generales del auditor independiente al
momento de llevar a cabo una auditoría
de EEFF basándose en las normas
internacionales.
El auditor debe expresar su opinión sobre
los estados financieros; con una seguridad
razonable, y suficiente evidencia para
reducir el riesgo de auditoría.
✔ Integridad
✔ Objetividad
✔ Competencia profesional y Principios del
debido cuidado
✔ Confidencialidad
✔ Conducta profesional
❖ Requisitos éticos relacionados a
una auditoría de estados
financieros
❖ Escepticismo profesional
Requisitos
❖ Juicio profesional
❖ Suficiente evidencia apropiada
de auditoría y riesgo de
auditoría
La NIA 210 trata de las responsabilidades
del auditor para acordar los lineamientos y
Objetivos generales del auditor independiente y conducción de una auditoría
Introducción términos del trabajo de auditoría con la
Introducción administración, o quienes estén
encargados del gobierno corporativo.
Acuerdo en las Condiciones en los Compromisos de Auditoría
, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría.
El objetivo del auditor es aceptar o
continuar el trabajo de auditoría una vez
se hayan establecido las precondiciones
Objetivos para la auditoría, y confirmar que exista
Objetivo un entendimiento común entre el auditor
y la administración sobre los términos
del trabajo a desarrollar.
NIA 200 NIA 210 PRECONDICIONES DE UNA
Auditor AUDITORÍA: Hace referencia al uso de
la administración de una entidad de un
Definición Marco de referencia de información
financiera aplicable al momento de
elaborar los EEFF, y la premisa sobre la
que se desarrolla la auditoría.
❖ Precondiciones para la auditoría
❖ Acuerdo sobre los términos del
Requisitos
trabajo de auditoría
❖ Auditorías recurrentes
❖ Aceptación de un cambio en los
términos del trabajo de auditoría.
❖ Consideraciones adicionales en la
aceptación del trabajo
 Alcance.- La responsabilidad de preparar
la documentación
LA NIA Control de calidad  de la
auditoría de Estados Financieros Propósito.- Proporciona evidencias de las
abarca la responsabilidad del auditor y bases del auditor y facilita planificación y
su equipo de llevar un proceso de
Resumen Introducción ejecución de auditoria.
control de calidad para realizar una Fecha de Vigencia.- Es iniciado en mes
auditoría a los EE.FF.
de diciembre.

Control de calidad para una auditoría de EEFF

Es la responsabilidad del auditor de
Definición preparar la documentación necesaria de

Documentación de Auditoria
EEFF para que emitiera su dictamen.
El cumplimiento de la
normativa por parte del
auditor.
Es proporcionar un registro suficiente
Objetivos NIA 220 NIA 230 Objetivo y adecuado para el informe, de
acuerdo a NIAS.
Emisión del informe
adecuado, imparcial,
concreto. Preparación oportuna de documentos

Procedimientos aplicados y evidencias

Requerimiento obtenidas de auditoria.
✔ Requerimientos éticos.
Compilación de archivo final de auditoria
✔ Creación de un equipo de
trabajo.
Requerimientos Preparación oportuna de documento
✔ Asignación de roles en el
equipo. Guía de Aplicación Aplicar los procedimientos de auditoria

Requerimientos específicos
 Presenta las responsabilidades del La NIA 250 expone la responsabilidad del

Responsabilidad del Auditor con el Fraude en una Auditoría de EEFF

auditor con respecto al fraude en Resumen auditor de tener en cuenta y asumir las leyes y
regulaciones relevantes en una auditoría de
auditorías de estados financieros. EE.FF. Estas leyes y regulaciones dependen
de la entidad, determinando así su marco de

Consideración de Leyes y Regulaciones en una Auditoría de EEFF

Introducción referencia legal y regulador, que puede estar
Debe identificar y evaluar los riesgos
Objetivos relacionado con el manejo de la entidad y los
de errores de importancia relativa EE.FF.
debidos a fraude en los EEFF..

El objetivo del Auditor es obtener

Fraude: Acto intencional de una o suficiente evidencia relacionada al
más personas Objetivo cumplimiento de las leyes y
regulaciones que afectan directamente
Definición la información de los EEFF.
Factores de riesgo de fraude:
Indicios que presentan la oportunidad o
posibilidad de cometer fraude. NIA 240 NIA 250 INCUMPLIMIENTO: Es el acto de
omisión o comisión por la entidad,
Definición que puede ser intencional o no,
❖ Escepticismo profesional contrario a las leyes y regulaciones
❖ Discusión entre el equipo de trabajo. vigentes.
❖ Procedimientos de evaluación del
riesgo y actividades relacionadas. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
❖ Identificación y evaluación de CUANDO SE IDENTIFICA O SOSPECHA
riesgos de errores. INCUMPLIMIENTO
❖ Respuestas a los riesgos evaluados CONSIDERACIÓN DEL AUDITOR DEL
de error de importancia relativa Requisitos CUMPLIMIENTO CON LEYES Y
debido a fraudes Requisitos REGULACIONES
❖ Evaluación de evidencia de
auditoría. REPORTE DE INCUMPLIMIENTO
IDENTIFICADO O SOSPECHA DEL MISMO
❖ Incapacidad del auditor para
continuar el trabajo.
DOCUMENTACIÓN
❖ Documentación.
 NIA 260 NIA 265
COMUNICACIÓN DE LOS RESPONSABLES DEL Comunicación de las deficiencias en el control interno a los
GOBIERNO DE LA ENTIDAD responsables del gobierno y a la dirección de la entidad

LAS RESPONSABILIDADES QUE TIENE EL AUDITOR DE comunicar adecuadamente a

Trata de la responsabilidad que
ALCANCE COMUNICARSE CON LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE
tiene el auditor de comunicar
LA ENTIDAD EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS.
adecuadamente, a los
responsables del gobierno de la
entidad y a la dirección, las
ALCANCE Y OBJETIVO
deficiencias en el control interno
• La comunicación clara a los responsables del gobierno de la que haya identificado durante la
entidad. realización de la auditoria de los
estados financieros.
Objetivos • La obtención de los responsables del gobierno de la entidad
del auditor de la información necesaria para la auditoria.
los responsables del gobierno
de la entidad y a la dirección de
las deficiencias en el control
interno identificadas durante la
realización de la auditoría y
que, según el juicio profesional
del auditor, tengan la
importancia suficiente para
REQUERIMIENTOS merecer la atención de ambos

• La comunicación oportuna a los responsables del gobierno

de la entidad de los hechos observados. Deficiencias en el control interno
El auditor incluirá en la
auditor determinará si, sobre la base
comunicación escrita sobre las
de trabajo de auditoría realizado, ha ALGUNOS SON
• El auditor determinara la persona Que sea adecuada a efecto de deficiencias significativas en el
identificado una o más deficiencias
realizar sus comunicaciones. control interno.
en el control interno.

• El auditor comunicara sus responsabilidades en relación con la

auditoria de estados Financieros.

• El auditor tiene la responsabilidad de formarse Y Expresar una

requerim opinión sobre los estados Financieros preparados por la
dirección. SI EL AUDITOR A IDENTIFICADO UNA O EL AUDITOR COMUNICARÁ A LOS
ientos MÁS DEFICIENCIAS EN EL CONTROL RESPONSABLES DEL GOBIERNO DE LA
• La auditora de estados Financieros no exime a la dirección del INTERNO, DETERMINARÁ, SOBRE LA BASE ENTIDAD, POR ESCRITO Y
cumplimiento de sus responsabilidades. DEL TRABAJO DE AUDITORÍA REALIZADO, OPORTUNAMENTE, LAS DEFICIENCIAS
SI, INDIVIDUALMENTE O DE MANERA SIGNIFICATIVAS EN EL CONTROL
• El auditor comunicara las dificultades significativas encontradas AGREGADA, CONTITUYEN DEFICIENCIAS INTERNO IDENTIFICADAS DURANTE LA
durante la auditoria la opinión relativa a aspectos cualitativos de SIGNIFICATIVAS. REALIACIÓN DE LA AUDITORÍA
las practicas contables del a entidad
ASIGNATURA
NIA
: AUDITORÍA INTEGRAL
NORMAS INTERNACIONALES
DE
AUDITORÍA

DOCENTE : GAUDENCIO ESPINOZA OCHOA

ALUMNOS :
❖ CRISPIN QUISPE YOEL
❖ CURI RIVEROS JHOR RIDER
❖ DE LA CRUZ ATAYPOMA EMILIANO
❖ DUEÑAS ARAUJO JOSE LUIS
❖ ESPEJO HUAMAN STEHSY YUBIDSHA
❖ FERNANDEZ HUAMAN HEBER ANDERSON
❖ GONZALES HUAMAN LUZ NOEMI
 3 PLANEACIÓN DE UNA IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE 3
NIA 0 AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS
LOS RIESGOS DE ERROR MATERIAL
MEDIANTE EL ENTENDIMIENTO DE LA 1 NIA
PLANEACIÓN 0 ENTIDAD Y SU ENTORNO 5 PLANEACIÓN

ALCANCE Trata la responsabilidad que tiene el ALCANCE OBJETIVO

auditor de planear una auditoría de
EEFF, lo cual involucra establecer la
estrategia general y desarrollar el
plan de trabajo para la auditoría.
Planear la auditoría para que esta se
OBJETIVO realizada de manera efectiva y
apropiada.
Trata de la responsabilidad que
tiene el auditor de identificar y
valorar los riesgos de incorrección
material en los estados financieros.
Conocimiento de la entidad
Y de su entorno
Identificar y valorar los riesgos de
incorrección material, ya sea debida a
fraude o error, para diseñar e implementar
respuestas a dichos riesgos valorados de
incorrección material.

Incluido su control interno

REQUERIMIENTOS
REQUERIMIENTOS
Participación de Actividades preliminares
miembros clave del del trabajo
Procedimientos de valoración del Conocimiento requerido de la entidad y
equipo del encargo.
riesgo y actividades relacionadas. su entorno, incluido su control interno

Planeación de las Documentación:

Identificación y valoración de los
actividades: Documentación
2 riesgos de incorrección material
 3 IMPORTANCIA RELATIVA 3
RESPUESTAS DEL AUDITOR
NIA 2
EN LA PLANEACIÓN
Y REALIZACIÓN DE UNA A LOS RIESGOS EVALUADOS 3 NIA
PLANEACIÓN 0 AUDITORÍA 0 PLANEACIÓN

Trata de la responsabilidad del ALCANCE OBJETIVO

auditor de aplicar el concepto de
ALCANCE importancia relativa en la planeación Trata de la responsabilidad del auditor Obtener suficiente y apropiada
y realización de una auditoría de de planear e implementar respuestas a evidencia de auditoría sobre los
estados financieros. los riesgos que son erróneos de riesgos evaluados de representación
importancia relativa identificados y errónea de importancia relativa, a
evaluados en la auditoría de estados través de la planeación e
Apropiar el concepto de importancia
financieros. implementación de respuestas
OBJETIVO relativa durante la planeación y
apropiadas a los riesgos.
desarrollo del trabajo de auditoría
.

REQUERIMIENTOS

Determinación de la
REQUERIMIENTOS
Revisión al avanzar la
importancia relativa e
auditoría Procedimientos de auditoría de
importancia del Respuestas generales
respuesta a los riesgos que son
desempeño al planear la
erróneos de importancia relativa
auditoría.
Presentación y revelación
Documentación
Evaluación de la suficiencia y
3 Documentación propiedad de la evidencia de auditor.
CONSIDERACIONES DE AUDITORÍA RELATIVAS 4
NIA
0
A UNA ENTIDAD QUE USA UNA ORGANIZACIÓN DE SERVICIOS EVALUACIÓN DE
2 RIESGOS

ALCANCE OBJETIVO REQUERIMIENTOS

Trata de la responsabilidad del Conocer la importancia de los servicios Obtener un entendimiento

Responder a los riesgos
auditor del usuario de obtener prestados por las organizaciones y su de los servicios prestados
significativos evaluados.
la suficiente y apropiada efecto en el control interno de la entidad por una organización.

evidencia de auditoría cuando para lograr con ello evaluar riesgos de

Reportes tipo I y II que Fraude, incumplimiento
la entidad usuaria emplea los importancia relativa y diseñar e excluyen los servicios de con leyes y regulaciones y
servicios de una o más implementar los procedimientos que una organización de
representaciones erróneas
respondan a dichos riesgos. subservicios:
organizaciones de servicios.
Reporte del auditor del usuario
EVALUACIÓN DE LAS REPRESENTACIONES ERRÓNEAS 4 NIA
5
IDENTIFICADAS DURANTE LA AUDITORÍA 0
EVALUACIÓN DE
RIESGOS

REQUERIMIENTOS

1, Acumulación de
incorrecciones
identificadas 2. Consideración de las
incorrecciones identificadas
a medida que la auditoría
ALCANCE OBJETIVO avanza
3. Comunicación y
corrección de las
incorrecciones
Esta NIA trata de la El auditor debe evaluar el
efecto de las representaciones 4. Evaluación del efecto de
responsabilidad que tiene el
las incorrecciones no
auditor de evaluar el efecto erróneas, incluyendo las no
corregidas
de las incorrecciones corregidas, identificadas
5. Manifestaciones
identificadas en la auditoría durante la auditoría de estados
escritas
y, en su caso, de las no financieros, para determinar si
corregidas en los estados los estados financieros están
libres de representaciones
6. Documentación
financieros.
erróneas de importancia
relativa.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
E.P DE CONTABILIDAD

TEMA: EVIDENCIAS DE AUDITORÍA (NIA 501 – NIA 540)

CATEDRA: Auditoria Integral
DOCENTE: Mg. Gaudencio Espinoza Ochoa
INTEGRANTES:
❑ HUAMAN ELIZARBE, Miguel Antony
❑ HUAMAN PAYTAN, Julio
❑ HUAMANI MULATO, Jhonatan
❑ JURADO CCAHUAYA, Rossy Olinda
❑ LAZARO SAPALLANAY, Liz Amelia
❑ LLOCLLA LLANCARI, Camila Lila
❑ LOAYZA ANYOSA, Daniela

NIA 500 – EVIDENCIA DE
AUDITORÍA
Debe existir la responsabilidad del auditor en
diseñar y realizar los procedimientos de
auditoría para obtener las evidencias
necesarias.
Obtener evidencias a través de procedimientos
de auditoría, que le permitan obtener
conclusiones razonables que soportan su
opinión sobre los estados financieros.
Inspección
Observación y revisión
Evidencia suficiente y
Recalculo y reproceso
Confirmación apropiada
Procedimiento analíticos
La información que se usará como evidencia
de la auditoría debe provenir de fuentes
confiables y ser relevante.
Selección de las partidas para realizar pruebas y
obtener evidencia de auditoría dependiendo de las
circunstancias en que se desarrolla la auditoría.
Si hay inconsistencia o dudas sobre la confiabilidad de la
evidencia, el auditor deberá modificar los procedimientos
de auditoría para resolver dichos inconvenientes.
NIA 501 –CONSIDERACIONES
ESPECÍFICAS PARA PARTIDAS
SELECCIONADAS
Determinar las consideraciones específicas del
auditor para obtener evidencia sobre
ALCANCE inventarios, litigios y reclamaciones e
información por segmentos.
Obtener la suficiente y apropiada evidencia de
OBJETIVO auditoría en los rubros de inventario litigios y
reclamaciones e información por segmentos.
Inventario
El auditor debe obtener la suficiente y apropiada
evidencia con relación a la existencia y condición
del inventario. Esta evidencia puede obtenerse de
la revisión y presencia en los conteos físicos
Litigios y reclamaciones
Procedimientos para la identificación de litigios y
REQUISITOS reclamaciones. Estos implican una investigación
con la administración, revisión de minutas y
correspondencia relevante, y comprobación de
gastos legales pagados/devengados.
Información por segmentos
Evidencia sobre la presentación y revelación de la
información por segmentos, esto implica determinar
de qué áreas es necesario obtener las evidencias

NIA 505 – CONFIRMACIONES
EXTERNAS
Uso de procedimientos de confirmación
externa que debe hacer el auditor para obtener
evidencia de auditoría que apoye en la
confirmación de información interna.
El auditor debe diseñar e implementar
procedimientos de confirmación externa para
obtener evidencia de auditoría relevante y
confiable.
Procedimientos de confirmación externa, para
confirmar o solicitar información referente a saldo
de cuentas, términos de acuerdos, contratos o
transacciones.
Negativa de la administración a permitir que el
auditor envíe una solicitud de confirmación,
para lo cual el auditor debe verificar sobre la validez
de dichas razones de negatividad.
Resultados de los procedimientos de confirmación
externa, ya que existen circunstancias que puedan
alterar la confiabilidad de la evidencia, ya que puede
existir intercepción, alteración o fraude
Evaluación de la evidencia obtenida, el auditor debe
evaluar los resultados y si la evidencia es relevante y
confiable, o si es necesaria mayor evidencia de auditoría.
NIA 510 – TRABAJOS INICIALES
DE AUDITORÍA – SALDOS
INICIALES
Determinar las responsabilidades del auditor
con relación a la revisión de los saldos iniciales
ALCANCE en los trabajos iniciales de auditoría,
incluyendo contingencias y compromisos.
Obtener suficiente evidencia apropiada sobre si
los saldos iniciales contienen errores
OBJETIVO significativos que puedan afectar los estados
financieros actuales, y si las políticas contables
se han aplicado apropiadamente
Procedimientos de Auditoría
El auditor debe leer los EE.FF anteriores y el
dictamen del auditor predecesor analizando si los
balances del cierre del ejercicio anterior se han
traspasado correctamente al ejercicio actual, y si se
han aplicado las políticas contables
REQUISITOS apropiadamente.
Conclusiones y dictamen de Auditoría
El auditor debe expresar una opinión con
salvedades o negativa, y si es el caso abstenerse
de dar opinión si existen errores, mala aplicación de
políticas, o no se obtenga suficiente información de
los saldos iniciales.
 NIA 520 – PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Efectuar procedimientos Usar procedimientos Efectividad alta Efectividad limitada El auditor deberá determinar si existen
analíticos para obtener fluctuaciones o relaciones que son
analíticos sustantivos inconsistentes con información relevante
suficiente y apropiada Efectividad moderada
durante la auditoría y al o difieren de los montos esperados.
evidencia de auditoría,
final de la auditoría para
y ayudar a formar una
ayudar a forma la Diseñar e implementar procedimientos Al finalizar la auditoría el
conclusión general
conclusión general analíticos sustantivos, evaluando si son auditor deberá aplicar procedimientos
sobre los EE.FF, analíticos que le ayuden a formar una
sobre los estados determinando si son confiables los datos analizando su
financieros. conclusión general sobre la consistencia
consistentes. naturaleza, fuente, relevancia y el
de los EE.FF, para corroborar sus
control al momento de su preparación.
conclusiones anteriores.

ALCANCE OBJETIVO REQUISITOS

Establece el uso del
muestreo estadístico y no
estadístico por parte del
auditor, para diseñar y
seleccionar la muestra de
auditoría, realizar pruebas
de controles y detalle, así
como evaluar los
resultados de la muestra.
Si se identificaron desviaciones y
Diseño de la muestra, tamaño teniendo errores, investigar la naturaleza de los
Proporcionar una en cuenta la población y seleccionar mismos y su efecto en el
base razonable a partidas para la prueba, además se procedimiento de auditoría aplicado.
partir de la cual se puede hacer usos de varios métodos
El auditor debe proyectar los errores
sacarán conclusiones para seleccionar la muestra.
encontrados en la muestra a la
sobre la población de
población
la que se selecciona Desarrollo de procedimientos de
la muestra. auditoría según el propósito de cada El auditor debe evaluar los resultados
partida seleccionada. de la muestra para establecer
conclusiones sobre la población.

NIA 530 – MUESTREO DE AUDITORÍA

 NIA: 540- AUDITORÍA DE ESTIMACIONES CONTABLES, INCLUIDAS LAS DE
VALOR RAZONABLE, Y DE LA INFORMACIÓN RELACIONADA A REVELAR
Trata sobre las responsabilidades que
tiene el auditor en relación con las
estimaciones contables, aquellas
ALCANCE partidas de los estados financieros que
no pueden medirse en forma precisa
sino solo estimarse.
Obtener evidencia suficiente y
adecuada sobre las estimaciones
OBJETIVO contables, reconocidas o reveladas en
los estados financieros, de acuerdo a
marco de referencia de infor. financiera.
❑ Estimación contable Monto
monetario a falta de una posible
medición precisa.
❑ Sesgo de la dirección Falta de
neutralidad de la dirección al
DEFINICIONES
preparar información (favoritismo o
inclinación).
❑ Estimación puntual de la dirección
Monto monetario real que resulta de
la resolución de transacciones
REQUISITOS
Procedimientos de evaluación del riesgo: El auditor
deberá obtener un entendimiento de los requisitos
luego, identificación de la administración de
transacciones, hechos y Condiciones y finalmente de
cómo la administración hace las estimaciones
contables y la información en la que se basa.
Identificación y evaluación de los riesgos: Debe
evaluar el grado de falta de certeza de la estimación
asociada a una estimación contable.
Respuestas a los riesgos evaluados: El auditor
debe determinar si la administración ha aplicado
apropiadamente los requisitos establecidos frente a
las estimaciones contables.
Indicadores de posible sesgo de la
administración: Evaluar los juicios y decisiones en
las que se basa la administración para hacer las
estimaciones contables.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
HUANCAVELICA

TEMA:
Normas Internacionales de Auditoría
(NIA) 550-620.

CATEDRÁTICO:
INTEGRANTES:
Mg. Gaudencio Espinoza Ochoa
● Lopez Quispe, Kevin
● Matamoros Egas, Jhudit María CÁTEDRA:
● Monge Rojas, Felix Alberto
Auditoría Integral
● Montano Mayhua, Lizbeth Katerin
● Paitán Inga, Martha Danitza
● Paitán Mayhua, Roberto Carlos
● Pimentel Asparrín, Cristian Rosel
2021
Contabilidad X ciclo
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NIA 550 PARTES RELACIONADAS
ALCANCE OBJETIVOS DEFINICIONES REQUISITOS

Procedimientos y actividades relacionadas

Responsabilidad del auditor en las
relaciones, transacciones o saldos de
las partes relacionadas
correspondientes a una auditoría de
los EE.FF. Estos operan con complejas
estructuras y transacciones
(Escepticismo profesional)
El auditor debe comprender las
relaciones y transacciones para
reconocer error y los factores de
fraude que son producto de las
relaciones y transacciones e
identificar riesgos y se basen en
evidencia. (Importancia relativa).
● Transacción de plena con la valoración del riesgo
competencia Identificación y evaluación de los riesgos de
Comprador y vendedor bajo representación
términos y condiciones Evaluar de la confiabilidad y de revelación de
● Parte relacionada las relaciones.
Persona entidad que tiene Comunicación con los encargados del
influencia o control importante gobierno corporativo
Documentación

NIA 560 HECHOS POSTERIORES

ALCANCE OBJETIVOS DEFINICIONES REQUISITOS

Hechos que ocurran entre la fecha de los

Responsabilidad del auditor con los
hechos sucedidos después realizada
el desarrollo de los EE.FF .
-Obtener suficiente y evidencia
desde la presentación (EE.FF) hasta
la fecha del dictamen del auditos y
tomar decisiones si estos deben
ser modificados.
FECHA DE LOS EE.FF
FECHA DE APROBACIÓN DE LOS EE.FF.
FECHA DE APROBACIÓN DE LOS
EE.FF.
FECHA EN QUE SE EMITEN LOS EE..FF.
HECHOS POSTERIORES
EE.FF. y la fecha del dictamen del auditor.
Hechos descubiertos por el auditor después
de la fecha del dictamen del auditor, pero
antes de que emita los EE.FF.
Hechos descubiertos por el auditor después
que se han emitido los EE.FF.
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
NIA 570 NEGOCIO EN MARCHA

ALCANCE OBJETIVOS DEFINICIONES REQUISITOS

Procedimientos y actividades relacionadas

Responsabilidad del auditor, en la
revisión de los EE. FF, que tengan
relación con la Empresa en
funcionamiento, ya que este pone
como supuesto que la entidad
continúa en negocios en un futuro
predecible.
●Revisar los EE. FF elaborados con el Principio contable de empresa en
con la evaluación del riesgo
supuesto de negocio en marcha marcha Procedimientos adicionales de auditoría
que uso la administración. cuando de identifican sucesos o condiciones
●Determinar la incertidumbre en Conclusiones y dictamen de auditoría:
relación a la capacidad de la Gobierno de la entidad
entidad para continuar como un
negocio en marcha. Evaluación de riesgo

NIA 580 DECLARACIONES ESCRITAS

ALCANCE OBJETIVOS DEFINICIONES REQUISITOS

-El auditor debe obtener manifestaciones escritas relativas a

<Z
Trata de las responsabilidades que
tiene el auditor respecto del trabajo
de una persona u organización en un
campo de especialización distinto al
de la contabilidad o auditoría.
la responsabilidad de la dirección y responsables de gobierno
en la preparación e información contenida en los EE.FF.
-El auditor también debe evidenciar la auditoría de
manera suficiente y adecuada sobre los EE.FF. y
responder de manera adecuada a las manifestaciones
escritas.
Manifestación
escrita:: documento
suscrito por la dirección y proporcionado
al auditor con el propósito de confirmar
determinadas materias o soportar otra
evidencia de auditoría.
Miembros de la dirección a los que se
solicitan manifestaciones escritas:
● Manifestaciones escritas sobre las
responsabilidades de la dirección
● Otras manifestaciones escritas
 CONSIDERACIONES ESPECIALES-AUDITORÍAS DE EE.FF. (Incluido el
NIA 600
ALCANCE
● Trata de las consideraciones
particulares aplicables a las auditorías
del grupo y en concreto aquellas en las
que participan los auditores de los
componentes
OBJETIVOS
○ Identificar la responsabilidad del
equipo del encargo dentro del proceso
de auditoría.
○ Entender cuáles son los elementos de
la auditoría de los estados financieros
de grupos.
Trabajo de los Auditores de Componentes)
DEFINICIONES
04
COMPONENTE: Una entidad o unidad de negocio cuya
información financiera se prepara por la dirección del componente
o del grupo en relación con la información para ser incluida en los
estados financieros del grupo.
AUDITOR DEL COMPONENTE: Auditor que a petición del
equipo del encargo del grupo realiza un trabajo para la auditoría
del grupo en relación con la información financiera de un
componente.
01 03 DIRECCIÓN DEL COMPONENTE: la dirección responsable de
la preparación de la información financiera de un componente.
IMPORTANCIA RELATIVA DEL COMPONENTE: la
importancia relativa para un componente determinado por el
equipo del encargado del grupo.
02 REQUISITOS
● Responsabilidad
● Aceptación y continuidad
● Estrategia global de auditoría y plan de
auditoría..
 NIA 610 UTILIZACIÓN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS

REQUISITOS
Determinar si se usara el trabajo
ALCANCE 04 ●
de los auditores inertnos:
● Uso del trabajo específico de los
● Las responsabilidades que tiene el auditores internos.
auditor externos con respecto a ● Documentación
los trabajos de auditores internos
● No es aplicable si no dispone de
01 03
una auditoría interna .

DEFINICIONES
OBJETIVOS
● Funciones de auditoría interna.
Se utilizaron trabajo específico de los 02 ● Evaluación a la entidad como
auditores internos y en sus casos la servicios.
extensiones de dicha utilización ● Auditores internos.
● Personas que realizar actividades
a la funciones
 NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

● Como parte de la evidencia de auditoría el auditor puede solicitar manifestaciones

ALCANCE escritas a la dirección o responsables de gobierno de la entidad; estas
manifestaciones permiten que el auditor construya su opinión e informes.

Determinar el uso del experto del auditor

OBJETIVOS
●
NIA 620 ● Determinar si dicho trabajo es adecuado para los fines del auditor.

USO DE TRABAJO
DE UN EXPERTO ● ESPECIALIZACIÓN: Valoración de los instrumentos financieros complejos.

DEFINICIONES ●
●
EXPERTO DEL AUDITOR: Facilita la obtención de evidencia.
EXPERTO DE LA DIRECCIÓN: Facilita la preparación de los estados financieros.

REQUISITOS
● Competencia, capacidad y objetiva del experto del auditor.
● La obtención del conocimiento de la entidad y su entorno.
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORÍA (NIA) 700, 705, 706, 710 Y 720

CONCLUSIONES E INFORME DE AUDITORÍA

INTEGRANTES:
• RAMOS QUISPE MAGALY
• REQUENA ARANA WILLIAM CELESTINO
• QUISPE CONTRERAS JHON
• QUINTO DUEÑAS MAYUMI
• QUISPE QUISPE ANA NOEMI
• QUINTO CRISOSTOMO JHOSEMAR
• RAMOS LEON JOSE

FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS
OBJETIVOS
Establecer una opinión sobre los
estados financieros con base en una
evaluación de las conclusiones
generadas a partir de la evidencia
obtenida durante el desarrollo de la
auditoría.
Una vez establecida la
opinión, el auditor deberá
expresarla con claridad en un
dictamen escrito.
NIA 700
Define las responsabilidades que tiene el auditor para constituir una opinión sobre
los estados financieros, incluyendo parámetros como la forma y el contenido del
dictamen que emite producto del resultado de una auditoría de los estados
financieros de propósito general de una entidad
REQUISITOS REQUISITOS DEL DICTAMEN
FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS TITULO, DESTINATARIO, PÁRRAFO INTRODUCTORIO,
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIÓN POR LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR, OPINIÓN DEL AUDITOR.
DICTAMEN DEL AUDITOR
INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PRESENTADA CON LOS OTRAS RESPONSABILIDADES DE INFORMAR, FECHA DEL
ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN Y DIRECCIÓN DEL AUDITOR.

MODIFICACIONES A LA OPINIÓN EN EL DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
PRESENTA
Las responsabilidades del
auditor para emitir un
dictamen y cuando el
auditor determina que se
necesita una modificación
a esta. De acuerdo a esta
modificación el auditor
puede distinguir tres tipos
de opiniones, opinión con
salvedad, opinión negativa
y abstención de opinión.
NIA 705
OBJETIVO DEFINICIÓN REQUISITOS
• Circunstancias en que se
Es el término utilizado, al referirse
a las incorrecciones, para requiere una modificación
describir los efectos que éstas en a la opinión del auditor.
Es presentar una opinión los estados financieros o los • Determinación del tipo de
modificada sobre los posibles efectos de las modificación a la opinión
estados financieros cuando incorrecciones que, en su caso, no del auditor.
se hayan detectado debido a la • Formas y contenido del
están libres de
imposibilidad de obtener dictamen del auditor
representaciones erróneas evidencia de auditoría suficiente y
de importancia relativa.. cuando se modifica la
adecuada.
opinión.
La opinión del auditor que puede
• Comunicaciones con los
ser opinión con salvedad, opinión
encargados del gobierno
negativa o abstención de opinión.
corporativo.

OBJETIVO
Presentar una comunicación
adicional clara en su reporte
de los estados financieros
hacia los usuarios.
Es responsabilidad del auditor
entregar todos los reportes
necesarios y relevantes de los
E.F
Deben ser entendibles para
todos los usuarios
NIA 706
PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Y PÁRRAFOS
SOBRE OTROS ASUNTOS EN EL ALCANCE
DICTAMEN DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE
Debe llamar la atención e
orientar a los usuarios para
que lean y entiendan los
Estados Financieros.
REQUERIMIENTOS DEFINICIONES
Es responsabilidad del auditor
Párrafo de énfasis hacer entender a los usuarios
Párrafo de énfasis en el de relevancias en la
El auditor debe incluir en su reporte,
informe de auditoría presentación de los EF.
una presentación apropiada y
revelada en los EF, que a su juicio sea
Párrafo sobre otras fundamental en el entendimiento de
cuestiones en el informe los usuarios.
de auditoría
Párrafo sobre otras cuestiones
Incluido en el reporte que refiere un
Comunicación con los informe diferente a los presentados o
Responsables del revelados de los Estados Financieros ,
gobierno de la entidad y que el auditor considere sean
necesarios para los usuarios
 Debe obtener la suficiente y apropiada
evidencia de auditoría sobre si la información
OBJETIVO comparativa incluida en los estados financieros
está presentada de acuerdo al marco de
La naturaleza de la información referencia de información financiera aplicable.
comparativa depende del marco
NIA 710 de referencia de información
INFORMACIÓN COMPARATIVA – financiera aplicable.
CIFRAS CORRESPONDIENTES Y Procedimientos de Dictamen de
ESTADOS FINANCIEROS REQUISITOS auditoría auditoría
COMPARATIVOS Hay dos formas de esta
responsabilidad de informar, las
cifras correspondientes y
estados financieros
comparativos.

El auditor debe responder oportunamente y

apropiadamente cuando los documentos y el
NIA 720 OBJETIVO dictamen del auditor incluyen otra
información que puede afectar su
LA RESPONSABILIDAD DEL Trata las responsabilidades que credibilidad.

AUDITOR EN RELACIÓN A tiene el auditor con respecto a

OTRA INFORMACIÓN EN otra información incluida en los
DOCUMENTOS QUE documentos que contienen los Inconsistencias
estados financieros auditados y el materiales
CONTIENEN ESTADOS
FINANCIEROS AUDITADOS. informe de auditoria. Consideración de
REQUISITOS otra información
Errores materiales
de hecho
 UNIVERSIDAD NACIONAL DE
HUANCAVELICA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CATEDRA: AUDITORIA INTEGRAL
CATEDRATICO: GAUDENCIO, ESPINOZA OCHOA

TEMA: NIA 800, NIA 805, NIA 810 Y NICC 1

INTEGRANTES:
1. ROJAS CONDORI ESTEFANI
2. ROJAS QUISPE NELIDA
3. RUDAS ESCOBAR KLEIN FRANZ
4. SALVATIERRA SULLCARAY MAGDALENA
5. SEDANO SOTO JHANINA
6. TAIPE HUINCHO LIZ EDITH GRUPO
7. VARGAS ARECHE RICHARD
8. ZAMBRANO TAIPE MIRENIA
N° 06
 AUDITOR OBJETIVO NIA 800 DEFINICIONES

LAS CONSIDERACIONES ESTADOS FINANCIEROS DE

ESPECIALES CONSIDERACIONES ESPECIALES-AUDITORÍAS DE EE.FF PREPARADOS PROPÓSITO ESPECIAL
DE ACUERDO CON MARCOS DE REFERENCIA DE PROPÓSITO ESPECIAL
- Propósito principal
IMPORTANTES los - EE.FF Juego
REQUISITOS completo
son MARCO DE REFERENCIA DE
ACEPTACIÓN DEL TRABAJO
PROPÓSITO ESPECIAL
CONSIDERACIONES AL CONSIDERACIONES AL OPINIÓN Y CONSIDERACIONES
ACEPTAR EL TRABAJO PLANEAR Y REALIZAR LA DEL DICTAMEN
PLANEACIÓN Y EJECUCIÓN DE
AUDITORÍA - Cumplir con las
LA AUDITORÍA necesidades de
AUDITOR TENER EN CUENTA LA NIA 700
información
FORMACIÓN DE UNA
OPINIÓN PARA ACEPTAR EL TRABAJO - Presentación razonable
o de cumplimiento
el DETERMINAR
PRESENTACIÓN DEL EL MARCO DE REFERENCIA
DICTAMEN DE LOS EE.FF ESTABLECE NORMA Y
AUDITOR LAS NORMAS CONTENIDO DEL DICTAMEN
INTERNACIONALES

EJEMPLO:
En nuestra opinión los estados financieros de
ENTENDIMIENTO DEL ADEMÁS la Compañía ABC, para el ejercicio que
PROPÓSITO
terminó el 3 de diciembre de 20X están
debe preparados, respecto a todo lo importante, de
CUALQUIER INTERPRETACIÓN acuerdo con las disposiciones de información
USUARIOS PREVISTOS OBTENER financiera de la sección Z del contrato.”
IMPORTANTE

MEDIDAS TOMADAS POR LA

ADMINISTRACIÓN

GRUPO 6
 UN EE.FF ACEPTACIÓN,
ATENDER
OBJETIVO AUDITOR
CONSIDERACIONES CUENTA PLANEACIÓN Y
EJECUCIÓN
PARTIDA ESPECIFICA
DEFINICIONES

ELEMENTO DE UN
ESTADO FINANCIERO
CONSIDERACIONES
ESPECIALES – NIIF
AUDITORÍAS DE POLÍTICAS
ESTADOS CONTABLES
ESTADO FINANCIERO ÚNICO O
FINANCIEROS UN ELEMENTO ESPECÍFICO DE NOTAS
ÚNICOS Y UN ESTADO FINANCIERO: DEMÁS
NIA 805 ELEMENTOS, ACLARACIONES

CUENTAS O
REQUISITOS
PARTIDAS
ESPECÍFICAS DE UN
ESTADO FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN
CONSIDERACIONES AL CONSIDERACIONES AL APLICAR
FINANCIERO ACEPTAR EL TRABAJO Y REALIZAR LA AUDITORÍA
Y CONSIDERACIONES DEL
DICTAMEN

AUDITOR
NIA 700
APLICAR LAS NIAS
CONTRATADO
FORMACIÓN PRESENTACIÓN DEL
DOS TRABAJOS DICTAMEN
DE ACUERDO A DE OPINIÓN
UN ELEMENTO DE LAS
UN ESTADO LOS ESTADOS CIRCUNSTANCIAS
FINANCIERO FINANCIEROS GRUPO 6
 PERIODOS QUE COMIENCEN EN O
TRATA ALCANCE FECHA DE VIGENCIA DESPUÉS DEL 15 DE DICIEMBRE DE
RESPONSABILIDADES NIA 810 2009

AUDITOR TRABAJOS PARA DICTAMINAR SOBRE ESTADOS OBJETIVOS

D
FINANCIEROS RESUMIDOS E
EN EL TRABAJO DE L
DICTAMINAR ESTA RELACIONADO CON LA NIA 200 ,
MENCIONA ACERCA DE LOS OBJETIVOS AUDITOR
GENERALES DEL AUDITOR
ESTADOS FINANCIEROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS INDEPENDIENTE Y CONDICIÓN DE LA
RESUMIDOS DERIVADOS AUDITADOS AUDITORÍA.
DETERMINAR SI ES
APROPIADO EL TRABAJO
REQUISITOS DE ACEPTACIÓN
DICTAMEN DE LOS EE.FF DEFINICIÓN
DE TRABAJO
TÍTULO DETERMINAR SI SE ESTA
CONSIDERACIÓN EN ACEPTAR REALIZACIÓN DEL TRABAJO
DESTINATARIO TRABUN AJO EE.FF AUDITADOS EE.FF RESUMIDOS
DETERMINAR LOS
INTRODUCCIÓN CRITERIOS EXPRESAR CLARAMENTE
ANTES DE ACEPTAR UN BASADOS EN LAS NIA, INFORMACION ESA OPINIÓN
DESCRIPCIÓN TRABAJO EL AUDITOR DEBE CUALES DERIVAN DE LOS FINANCIERA HISTORICA
TENER EN CUENTA EE.FF RESUMIDOS
DECLARACIÓN OBTENER LOS FORMARSE EN UNA
REFERENTE AL ACUERDOS DE LA CRITERIOS APLICADOS SON PERO OPINIÓN DE LOS EE.FF
AUDITOR ADMINISTRACIÓN INACEPTABLES

OPINIÓN CONTIENE MENOS DETALLES DE

FORMA DE OPINION LOS EE.FF
FIRMA DEL AUDITOR
COMPARATIVOS GRUPO
FECHA Y DIRECCIÓN
6
 FECHA DE VIGENCIA NICC SE ESTABLEZCAN A PARTIR
NICC 1 DICIEMBRE 15 DE 2009 O ANTES .

CONTROL DE CALIDAD PARA FIRMAS QUE DESEMPEÑAN AUDITORÍAS Y

REVISIONES DE ESTADOS FINANCIEROS Y OTROS TRABAJOS PARA
ATESTIGUAR Y OTROS SERVICIOS RELACIONADOS

ALCANCE AUTORIDAD DE LA NICC DEFINICIONES ELEMENTOS DE UN

SISTEMA DE CONTROL
REFIER APLICABLE DOCUMENTACIÓN DEL DE CALIDAD
TRABAJO
E
RESPONSABILIDADES
CONTADORES REVISIÓN DE CONTROL DE SOCIO
CALIDAD DEL TRABAJO. RESPONSABLE
A FIRMA SOBRE SU PÚBLICOS
SISTEMA DE CONTROL DE PROFESIONALES DEL TRABAJO.
CALIDAD PARA
AUDITORÍAS OBJETIVO
RESPONSABILIDAD DE LOS
REVISIONES DE ESTADOS LÍDERES DE LA FIRMA
FINANCIERO ESTABLECER MANTENER
REQUISITOS ÉTICOS
OTROS TRABAJOS PARA RELEVANTEs
ATESTIGUAR SISTEMA DE CONTROL DE
CALIDAD ACEPTACIÓN Y RETENCIÓN DE LAS
RELACIONES PROFESIONALES
OTROS SERVICIOS
RELACIONADOS
PROVEE RECURSOS HUMANOS ,
DESEMPEÑO,
UNA SEGURIDAD RAZONABLE DE LA FIRMA Y SU PERSONAL MONITOREO
CUMPLAN CON ESTÁNDARES GRUPO 6