FUNDAMENTOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL
ACEPCIONES: • • CONCEPTOS BÁSICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES. SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

II PARTE SOPORTES (ARGUMENTOS) TEÓRICOS Y FÁCTICOS DEL PERITAJE CONTABLE PARA FINES JUDICIALES.

.II. 1 SOPORTES TEÓRICOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.

LEGISLATIVO Nº 126 D.LEG. Nº 017-93-JUS REGISTRO DE PERITOS JUDICIALES ARTICULOS: 273º .II.1.169º RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Nº 351-98-SE-TPCME-PJ ( REPEJ) Nº 01 . Nº 767 D. Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO Nº 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D.S.1BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.280º ARTICULOS: 262º .S.271º ARTICULOS: 160º .

LEG. Nº 767 D. Nº 017-93-JUS ARTICULOS: 273º .280º CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO Nº 638 ( VIGENTE) ARTICULOS: 215º .S.BASE LEGAL DEL PERITAJE EXTRAJUDICIAL LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D.229º .

las Instituciones representaciones de cada actividad u oficio. se aumente el número de Peritos que figuren en las nóminas. nómina de miembros idóneos para el desempeño del cargo de Perito Judicial. . ARTÍCULO 274º • Colegios profesionales. a razón de dos por cada juzgado • Perito judicial debe residir dentro de la circunscripción de cada juzgado y reunir los requisitos legales para el desempeño de tal función • Las nóminas deben ser transcritas a los Juzgados para que designen en cada caso o en presencia de: partes o de sus abogados. a quienes deben actuar. Las Cortes Supremas pueden solicitar. se aumente el número de Peritos que pueden solicitar.LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 273º • Reunir los requisitos que las leyes procesales exigen. • Tener conducta intachable. Figurar en la nómina remitida por las instituciones representativas de cada profesión. remiten anualmente a la Corte Superior del Distrito Judicial.

. ARTÍCULO 279º En los peritajes pedidos por las partes.LEY ORGÀNICA DEL PODER JUDICIAL ARTICULO 275º Los Órganos Jurisdiccionales pueden solicitar de oficio a las instituciones profesionales que emitan informes ilustrativos o peritajes sobre asuntos específicos. ARTÍCULO 278º Los Peritos Judiciales deben figurar en la Nómina que remitan las instituciones representativas de cada profesión. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes. conformes el arancel vigente. se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes.

técnica. ART.P. puede disponer. de oficio o a petición de los sujetos procesales. artística o de experiencia calificada.P. 262º C.P. El juez instructor nombrará peritos.C. tecnológica artística y otra análoga. Este nombramiento se comunicará al inculpado.PROCEDENCIA ART. .160º C. 215º C. la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica. cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica. También las personas jurídicas pueden. realizar peritajes. ART.DE P. a petición del Fiscal. al Ministerio Público y a la parte civil. El Fiscal.P.

263º siempre que lo hayan ofrecido en la oportunidad debida.C. presentar un informe pericial sobre los mismos puntos que trata el Art. • Este perito podrá ser citado la audiencia de pruebas y participará en ella a lo que el Juez ordene. 264º C. • Las partes pueden.P. . en el mismo plazo que los peritos nombrados por el Juez.TIPOS DE PERITOS PERITOS PARTE OFICIALES ART.

requiera conocimiento especializado de naturaleza científica. Producido el nombramiento de los peritos oficiales. técnica. el actor civil y el tercer civilmente responsable pueden designar. el imputado. . 215º AL 222º CPP El fiscal puede disponer de oficio o a petición de los sujetos procesales la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho. cada uno por su cuenta un perito.TIPOS DE PERITOS PERITOS PARTE OFICIALES ART. artística o de experiencia calificada.

La pericia se ajustará a las prescripciones del Art. •El dictamen pericial será explicado en la audiencia de pruebas. ART. que discrepe con las conclusiones de la pericia oficial puede presentar su propio informe. •Los peritos oficiales deben limitar su actividad únicamente a comprobar lo que es indispensable a los fines de la apreciación científica o técnica que se les solicita.P . emiten dictámenes separados. 265º C. • Ningún perito puede emitir juicio respecto a la responsabilidad o no responsabilidad penal del imputado en relación con el hecho delictuoso materia del proceso.ACTUACIÓN DE LOS PERITOS •Si los peritos están de acuerdo.P. 224º. ART. sin perjuicio de hacer el análisis crítico que le merezca la pericia oficial.Por excepción cuando la complejidad del caso lo justifique será fundamentado en audiencia especial. Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes. Los dictámenes son presentados cuando menos ocho días antes de la audiencia de pruebas. Si hay desacuerdo.C. • El perito designado conforme al Art.P. emiten un sólo dictamen.223º 225º C. 222º.

en la información que suscriben y todo lo que juzgue necesario aclarar y que se deriven de los que resulten de los dictámenes. de P. Si hubiera contradicción en los dictámenes el juez abrirá debate. en ese mismo acto. con citación de los abogados de los sujetos procesales. En este caso el Fiscal promoverá de oficio un debate.ACTUACION DE LOS PERITOS ART. para que en el término de cinco días se pronuncien sobre ella. ART. es insuficiente. salvo que concluyan de manera discrepante.P . el Fiscal podrá ordenar su ampliación o renovación por los mismos peritos o por otros. en que cada uno de los peritos exponga los motivos que tiene para opinar como lo hace.P. • Cuando exista pericia de parte con conclusión discrepante. les tomará juramento o promesa de decir la verdad les preguntará si son autores del dictamen que presentan.P. si han procedido imparcialmente en el examen. 226º 227º C. • Los peritos oficiales deben presentar un solo informe. quien. exigiéndoles que sinteticen los argumentos expuestos. • Los peritos entregarán personalmente sus dictámenes al juez instructor. • Cuando el dictamen pericial. se pondrá en conocimiento de los peritos oficiales.167º C.

P.EL DICTAMEN PERICIAL EL INFORME PERICIAL ART º 265 C. •Nombres y apellidos. métodos y reglas de los que se sirvieron para hacer el examen. sea persona o cosa sobre los que se hizo el peritaje. el Nº de registro profesional en caso de colegiación obligatoria.P. •Los dictámenes serán motivados y acompañados de anexos que sean pertinentes.C. domicilio y L. de cada uno de los peritos. •Las conclusiones •La fecha. •Motivación o fundamentación del examen técnico.P. sello y firma .E. 224º C. •Exposición detallada de lo que se ha comprobado en relación al encargo. •La descripción de la situación o estado de hecho . Los dictámenes son presentados cuando menos ocho dias antes de la audiencia de pruebas. ART. •Indicación de los criterios científicos o técnicos.

229º C.271º C.279º L.J • En los peritajes pedidos por las partes. los mismos que serán cubiertos por fondos del Estado". Está obligada al pago la parte que ofrece la prueba. Cuando es ordenada de oficio el honorario será pagado proporcionalmente por las partes".O.P.P.HONORARIOS PROFESIONALES ART. • El Juez fijará los honorarios de los peritos.P. • El Fiscal fijará prudencialmente los honorarios de los peritos que no sean servidores públicos. Art. Art. se fijan y pagan con acuerdo a las disposiciones procesales pertinentes.P.C. Quienes soliciten una pericia deben consignar previamente los honorarios correspondientes. . conformes el arancel vigente.

) DICTAMEN (C. DISCREPANCIA DE DICTAMENES . A CARGO DEL JUEZ ACEPTACION DEL CARGO . .P. ENTRE PERITOS OFICIALES EMITEN .P. P.C.167) PROCEDENCIA . EL JUEZ INSTRUCTOR TOMARÁ JURAMENTO O PROMESA DE DECIR LA VERDAS EN EL MOMENTO DE LA ENTREGA DEL DICTAMEN(C.) NOMBRAMIENTO .DE P. ART.P.DE P. EN LA DE OFRECIMIENTO DE PRUEBAS. . P.DEMANDANTE . MEDIANTE ESCRITO HECHO BAJO JURAMENTO O PROMESA DE ACTUAR CON VERACIDAD - - PROCEDENCIA .DE P. . EN LA DE APELACION DISCREPANCIA DE INFORMES ENTRE PERITOS OFICIALES EL FISCAL PROMUEVE DEBATE PERICIAL. VOCALES PROMUEVEN DEBATE PERICIAL EN AUDIENCIA DE PRUEBAS(AUNQUE NO LO SEÑALAN EL C.P. A CARGO DEL FISCAL(C. EN LA DE JUZGAMIENTO O ENJUICIAMIENTO. A CARGO DEL JUEZ INSTRUCTOR ( C. DICTAMENES SEPARADOS. - NOMBRAMIENTO .P. INVESTIGACION . . CUANDO EL PERITO ES CITADO A LA AUDIENCIA DE PRUEBAS PARA PARTICIPAR EN ELLA A LO QUE EL JUEZ ORDENE. CITACION DE ABOGADOS / PARTES PROCESALES CON PERITOS DE PARTE. ART 217º).CIVIL DENUNCIADO/IMPUTADO TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE - FUERO CIVIL PARTES LITIGANTES .) - - .P.FUERO PENAL PARTES SUJETOS PROCESALES DENUNCIANTE/AGRAVIADO/ACTOR. PROMESA DE HONOR DE DESEMPEÑAR EN CARGO CON VERDAD Y DILIGENCIA (C.) ACEPTACION DEL CARGO PRESTARAN JURAMENTO O .P.) . PONE EN CONOCIMIENTO DE PERITOS OFICIALES EL TÉRMINO DE 5 DIA SE PRONUNCIEN. CUANDO TENGA QUE SER EXPLICADO EN LA AUDIENCIA DE PRUEBAS. .P. .DEMANDADO RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL DICTAMEN - - - - RESULTADO DEL EXAMEN PERICIAL INFORME PERICIAL (C.

2 BASE LEGAL DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE LEY ORGANICA DEL PODER JUDICIAL D. LEY PROFESIONALCONTADOR PUBLICO LEY Nº 13253. Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL PENAL DECRETO LEGISLATIVO Nº 638 VIGENTE) ARTICULOS: 273º . ARTICULOS: 4º Nº 020 .271º ARTICULOS: 160º .S.280º ARTICULOS: 262º .II.229º LEY 28951 ACTUALIZ.S.169º ARTICULOS: 215º . Nº 017-93-JUS CODIGO PROCESAL CIVIL DECRETO LEGISLATIVO Nº 768 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES D.LEG.1. LEGISLATIVO Nº 126 D. Nº 767 D.

Retribución Económica.3 CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL .1.Sanciones.Anuncio de profesionales.Infracciones al código de ética . . . servicios . .Campos de la profesión.II.Normas generales de ética NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL APLICABLES AL PERITO CONTABLE .

CON INDEPENDENCIA CRITERIO DE . .MANTENIENDO RELACIONES COLEGAS BUENAS CON LOS ARTICULO 11º.RESPONSABILIDAD PROFESIONAL . ARTICULO 19º.MANTENIENDO NORMAS GENERALES DE ÉTICA PROFESIONAL EL SECRETO .La labor del contador público como perito contable judicial debe ser objetiva e impersonal. El interés supremo de la justicia debe presidir su labor y sus razonamientos.NORMAS DE ÉTICA PROFESIONAL A.El Contador Público que actúe tanto en función independiente como dependiente asumirá responsabilidad profesional en relación a los informes de cualquier tipo suscritos por él.

informe u opinión debe ser redactado de tal manera que exprese claramente su opinión profesional sobre el particular.NORMAS SOBRE CAMPOS DE LA PROFESION(FUNCIÓN INDEPENDIENTE) . .Su dictamen. documentos o información en papel con su membrete cuando no han sido examinados por él.No expresará su opinión profesional sobre los estados financieros o sobre cualquier otra información financiera complementaria si el examen de dichos estados o información no ha sido practicado personalmente por él o bajo su supervisión. .Debe mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las áreas de su ejercicio profesional. El Art.No permitirá que se presenten estados. .No permitirá actuar en su nombre a persona que no sea socio representante debidamente acreditado o empleado bajo su autoridad. . . 33º El Contador Público no podrá realizar ningún tipo de trabajo de auditoria o peritaje contable judicial en las empresas en que haya trabajado como contador sino después de dos años e indefinidamente por el periodo que cubrió su propia actuación como contador".

tomando en consideración la responsabilidad que asume . la importancia de la empresa y otros factores. -No ofrecerá o prestará servicios profesionales a cambio de honorarios que dependen de la eventualidad o de las averiguaciones o de los resultados de tales servicios. dicha base no resulte lesiva a la dignidad profesional o sea contraria a toda regla de justa compensación.NORMAS SOBRE RETRIBUCIÓN ECONÓMICA -Al contratar el compromiso de presentar sus servicios debe determinar con sus usuarios el monto de sus honorarios. Evitando toda controversia con sus clientes acerca de honorarios. de manera que por exceso o por defecto. .

.NORMAS SOBRE ANUNCIO DE SERVICIOS PROFESIONALES .Que el contador público atenta contra la ética profesional cuando al ofrecer servicios o solicitudes de trabajo individual o asociadamente. contrata comisionistas y corredores.

NORMAS SOBRE INFRACCIONES AL CÓDIGO DE ÉTICA.

• El Contador Público es responsable de sus actos y considerado culpable de un acto de descrédito para la profesión, si al expresar su opinión sobre el asunto que haya examinado o sobre cualquier información de carácter profesional: - Encubra un hecho importante a sabiendas que es necesario manifestarlo para que su opinión no induzca a conclusiones erradas. - Deje de manifestar expresamente cualquier dato importante que deba aparecer en los estados financieros en sus informes del cual tenga conocimiento.

II.1.4 NORMAS PARA EL EJERCICIO DEL PERITAJE CONTABLE
XIII Congreso Nacional de Contadores Públicos (Iquitos)

- NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE. - NORMAS APLICABLES A LA EJECUCIÓN DEL TRABAJO. - NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL. - NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES

NORMAS APLICABLES A LA PERSONA DEL PERITO CONTABLE.

..
- El perito debe ser contador público colegiado, miembro hábil y estar inscrito en el Comité de Peritos Contables y en el Registro de Peritos Contables del Colegio. - El perito contable debe tener presente todas las normas profesionales, disposiciones legales, estatutarias y reglamentarias que regulen el ejercicio profesional y la especialidad. - El perito contable debe tener presente en la ejecución del peritaje, los valores morales y éticos actuando con ecuanimidad, honestidad, equidad e imparcialidad en la convicción de que opera en el marco de la justicia social que ha motivado las grandes transformaciones sociales de la humanidad. - El perito debe tener una actitud mental independiente con respecto a las partes en litigio. - El perito, para cumplir su objetivo debe perfeccionar y actualizar sus conocimientos sobre la ciencia y técnicas contables y sobre todo de la especialidad pericial.

Comparación o Compulsa. . .Confirmación. - - PRÁCTICAS Lectura y estudio del expediente judicial. Comparación.NORMAS APLICABLES A PROCEDIMIENTOS PERICIALES TÉCNICAS Rastreo o seguimiento. .Indagación.Conciliación. Obtención de piezas importantes del expediente judicial para la ejecución del trabajo y la preparación del informe o dictamen pericial.Computación o cálculo. . Revisión de la situación legal y contable de los libros de contabilidad y de otros relacionados con los asuntos controvertidos.Observación . Análisis. . Examen de los asientos y partidas contables con su documentación sustentatoria relacionados con los hechos materia de controversia. Inspección.

así como la metodología empleada. No podrá consignar salvedad. -El informe expresará conclusiones precisas. .NORMAS APLICABLES A LA PREPARACIÓN DEL INFORME PERICIAL -El informe expresará el motivo y las cuestiones sometidas al examen pericial. -El informe pericial precisará cuando corresponda. los principios y/o normas de contabilidad aplicados. las mismas deberán estar suficientemente motivadas.

RECONOCIMIENTO ASIGNACIÓN TRATAMIENTO CONTABLE REVELACIÓN PRESENTACIÓN . PRUDENCIA. CINIFF). OBJETIVIDAD. B) • • • • • • NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF. VALORIZACIÓN. UNIFORMIDAD. SIC.5 DOCTRINA CONTABLE A) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: ENTE.II. COMPARACIÓN…. DEVENGADO. UNIDAD MONETARIA.1. PERIODO. NIC. COSTOS.

• TRATAMIENTO CONTABLE. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE. 1) IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. . d) UTILIDADES e) IMPUESTOS .NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL. RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS. INDICADORES (X1.

HECHOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO (11).PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD/ SUSTENTA PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. RECONOCIMIENTO. DEFRAUDACION TRIBUTARIA (9). RECONOCIMIENTO Y ASIGNACIÓN DE: a) INGRESOS b) COSTOS c) GASTOS.1) PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD: • EMPRESA EN MARCHA • OBJETIVIDAD NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD  TRATAMIENTO CONTABLE. . DELITO CONTRA LOS RECURSOS NATURALES Y EL MEDIO AMBIENTE (5). HECHOS CONTRA LA CONFIANZA Y BUENA FE EN NEGOCIOS(6). VALORIZACIÓN Y REVELACIÓN DE INFORMACIÓN DE: a) ACTIVOS b) PASIVOS c) PATRIMONIO • TRATAMIENTO CONTABLE. • TRATAMIENTO CONTABLE DE PROVISIONES DE CRÉDITOS DUDOSOS O PASIVOS CONTINGENTES. OBJETOS DEL PERITAJE CONTABLE HECHOS CONTRA EL PATRIMONIO (11). INDICADORES(X1. HECHOS CONTRA EL ORDEN ECONOMICO(2).

Tratamiento Contable . NIC 10 SUCESOS POSTERIORES A LA FECHA DEL BALANCE NIC 20 TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES. asignación y valorización NIC 2 EXISTENCIAS. CAMBIOS EN tratamiento contable de ingresos. NIC 16 INMUEBLES. reconocimiento. reconocimiento y . NIC 18 INGRESOS. costos y LAS ESTIMACIONES CONTABLES Y ERRORES. CONOCIMIENTOS NORMAS INTERNACIONALES CONTABILIDAD. DE ESTADOS Presentación de información y revelación de NIC 1 PRESENTACIÓN utilidades de negocios. tratamiento contable. REVELACIONES REFERENTES-ASISTENCIA GUBERNAMENTAL.NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD. gastos. MAQUINARIA Y EQUIPO. Presentación de información o revelación. FINANCIEROS NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO Presentación de información o revelación y NIC 8 POLITICAS CONTABLES. NIC 23 COSTOS DE FINANCIAMIENTO. Tratamiento contable NIC 12 IMPUESTO A LA RENTA. NIC 38 ACTIVOS INTANGIBLES.

C) LOS SUJETOS DEL PROCESO. PERMANENTE. APLICACIÓN DE TÉCNICAS PERICIALES.NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME DATOS PERSONALES INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS “CONTADOR PÚBLICO RESPONSABILIDAD COLEGIADO CERTIFICADO PROFESIONAL ANTE: CON N°… A) LA ORDEN “PERITOS ADSCRITOS EL DEONTOLÓGICA. DESARROLLO DE BASES TEÓRICAS: LEGALES Y CIENTÍFICAS EXAMEN PERICIAL . REGISTRO DE PERITOS B) EL PODER JUDICIAL JUDICIALES” REPRESENTADA POR EL JUEZ. APLICACIÓN DE CAPACITACION Y PROCEDIMIENTOS ACTUALIZACIÓN PERICIALES.

FIRMA Y SELLO DE AMBOS PERITOS A) RESPONSABILIDA PROFESIONAL: • CONTENIDO Y ALCANCES DEL INFORME Y/O DICTAMEN. . INFORMAMOS A USTED B)IMPARCIALIDAD. OBSERVADOS POR PERITOS CONTABLES PARTE DEL DICTAMEN Y/O INFORME PROTOCOLO DESPEDIDA INFORMACIÓN /EXPRESION INDICADORES SOBRE NORMAS ETICAS DE “ ES TODO CUANTO A)OBJETIVIDAD. SEÑOR JUEZ/SEÑOR C)INDEPENDENCIA DE FISCAL EN HONOR A LA CRITERIO VERDAD PUES INVOCAN A LA VERDAD. PUES ASUMEN RESPONSABILIDAD COMPARTIDA Y PRESENTAN UN SOLO INFORME Y/O DICTAMEN PERICIAL. • CONCLUSIONES B) MANTENIENDO BUENAS RELACIONES CON LOS COLEGAS.NORMAS DEL CÓDIGO DE ÉTICA PROFESIONAL.

X1. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES POR ENTIDADES FINANCIERAS. INDICADORES HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA – PROCEDENCIA DEL PERITAJE .DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO CIVIL. COBRO EJECUTIVO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES. 262°) La pericia procede cuando la apreciación de los hechos controvertidos requiere de conocimientos especiales de naturaleza científica. VALORIZACION DE EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION COBRO EJECUTIVO DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. VALUACION DE ACTIVOS EN LIQUIDACION DE SOCIEDAD.2CODIGO PROCESAL CIVIL. (ART. tecnológica… : DE EN ACCIONES LIQUIDACION Y DE VALORIZACION DE ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA. ACTUALIZACION DE DEUDA A FAVOR DE PERSONA NATURAL . VALORIZACION PARTICIPACIONES SOCIEDAD.

COBRO EJECUTIVO DE DISTRIBUCION DE UTILIDADES A TRABAJADORES. DE X1.DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO LABORAL . BENEFICIOS COBRO EJECUTIVO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS. solicitando la intervención de entidades oficiales o designando a peritos en la forma prevista por la ley. La pericia en materia laboral es esencialmente contable… Su finalidad es presentar al órgano jurisdiccional la información obtenida de los libros y documentación contable que sirvan para calcular los montos de los beneficios en litigio. COBRO DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. CONTENIDO DE PROCESAL LABORAL LEY HECHOS CONTROVERTIDOS DE DEMANDA LABORAL – PROCEDENCIA DE PERITAJE ( X1) COBRO EJECUTIVO REMUNERACIONES DEVENGADAS COBRO EJECUTIVO DE LABORALES DEVENGADOS. Si se requiere de otros conocimientos de naturaleza científica. .2 LEY PROCESAL DE TRABAJO Artículo 36º. COBRO EJECUTIVO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS. tecnológica.…. COBRO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.puede actuarse la prueba pericial correspondiente.

160°) El juez instructor nombrará peritos. ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. técnica … X1. ESTAFA. CONTENIDO DE LEYES PROCESALES PENALES X1. QUIEBRA. OCULTAMIENTO DE BIENES INGRESOS RENTAS.DOCTRINA JURIDICA PERICIAL EN EL FUERO PENAL. HECHOS IMPORTANTES DE DENUNCIAPROCEDENCIA DE PERITAJE. APROPIACION ILICITA. . 215°) El Fiscal. CONSIGNACIÒN DE PASIVOS FALSOS PARA ANULAR O REDUCIR EL TRIBUTO A PAGAR. la realización de un peritaje siempre que la explicación o mejor comprensión de algún hecho requiera conocimiento especializado de naturaleza científica. FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. LAVADO DE DINERO.2 CODIGO DE PROCEDIMIENTOS PENALES (Art. HURTO. cuando en la instrucción sea necesario conocer o apreciar algún hecho importante que requiera conocimientos especiales. de oficio o a petición de los sujetos procesales. VENTA ILICITA DE MERCADERIAS. IRREGULAR PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA. puede disponer. (X1) ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.2 CODIGO PROCESAL PENAL (Art. USURA.

II.2 ARGUMENTOS FÁCTICOS .

ARGUMENTOS FÁCTICOS. •MECANISMOS E INSTANCIAS PARA LA SOLUCIÓN DE CONFLICTOS. . •REALIDAD Y CONFLICTOS •NECESIDAD DE LA SOCIEDAD DE RESOLVER CONFLICTOS.

•CONTRIBUIR A LA BUSQUEDA DE LA VERDAD PARA RESOLVER CONFLICTOS.FILOSOFIA SOCIAL. •CONTRIBUIR A LA SOLUCIÓN DE LOS CONFLICTOS. •CONTRIBUIR A LOGRAR BIEN COMUN QUE ES LA JUSTICIA .

UNIDAD ECONÓMICA. CONFLICTIVAS. FENÓMENOS. SITUACIONES: CONTROVERTIDOS. HECHOS.REALIDAD EMPRESA. ENTE. . EMPRESA EN MARCHA OBJETOS.

2.1 HECHOS RELACIONADOS CON LA EMPRESA EN MARCHA -ADMINISTRACIÓN -PRODUCCIÓN -DISTRIBUCIÓN -COMERCIALIZACIÓN -FINANCIAMIENTO -PUBLICIDAD Y PROMOCIÓN -CUOTA DEL MERCADO -INVERSIONES -TRIBUTACIÓN -INFORMACIÓN -MEDIO AMBIENTE -CONSTITUCIÓN -FUSIONES -LIQUIDACIONES -TRANSFORMACIONES .II.

2. Cobro ejecutivo de soles y dólares Ejecución de garantías. intereses moratorios y compensatorios. a) Cálculo del capital insoluto. Liquidación de Sociedades. rentabilidad y solvencia de la empresa(6). . actualizaciones (1. de frutos de rentas.(4. c) Calcular: liquidez. 5.3). 6.2. 4. d) Valorización de acciones. 3. Participación testamentaria Quiebras. maquinaria. de derechos. b) Valuación de inventarios.5). de participación patrimonial por retiro o separación de socios (7). planta y equipo.HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL 1. 7. según Contratos Mercantiles. Obligación de hacer. Obligación de dar suma de dinero.

Remuneraciones vacacionales . .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO CIVILLABORAL Cálculo.Compensación por tiempo de servicios. Verificación de cumplimiento de convenios y pactos laborales.Intereses de beneficios laborales.Remuneraciones devengadas. recalculo de BENEFICIOS LABORALES: . Actualización de: .Beneficios laborales. . .Participación de utilidades .

DETERMINACIÓN RES. conjuntamente con las manifestaciones obtenidas durante la verificación y/o fiscalización efectuada por la Administración Tributaria”. la pericia y la inspección del órgano encargado de resolver . 125º MEDIOS PROBATORIOS “Los únicos medios probatorios que pueden actuarse en el procedimiento contencioso tributario son los documentos. .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE ADMINISTRACIÓN TIBUTARIA 1. QUEJAS ANTE EL PODER JUDICIAL. FISCALIZACIONES RES. Art. los cuales serán valorados por dicho órgano . RECLAMACIONES ANTE LA SUNAT 3. MULTA ORDENES DE PAGO 2. APELACIONES ANTE EL TRIBUNAL FISCAL 4.

FONDOS EN BANCOS Y DE EXISTENCIAS.HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL PATRIMONIALES -ROBO SISTEMÁTICO DE: EFECTIVO. -HURTO -ABIGEATO -APROPIACIÓN ILÍCITA DE ACERVO DOCUMENTARIO -RECEPTACIÓN -EXTORSIÓN -APROPIACIÓN-ILÍCITA DE INVENTARIOS (BIENES) -ESTAFA Y OTRAS DEFRAUDACIONES -FRAUDE EN LA ADMINISTRACIÓN DE PERSONAS JURÍDICAS .

. ESPECULACIÓN Y ADULTERACIÓN -VENTA ILÍCITA DE MERCADERÍA -ELABORACIÓN CLANDESTINA DE PRODUCTOS ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO -ILEGAL APROBACIÓN CRÉDITOS -FALSIFICACIÓN MONEDA CURSO LEGAL. -LAVADO DE DÓLARES.HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL CONFIANZA Y BUENA FÉ EN LOS NEGOCIOS -QUIEBRA -LIBRAMIENTOS INDEBIDOS -USURA EL ORDEN ECONÓMICO -ACAPARAMIENTO.

-EXTRACCIÓN DE ESPECIES DE FLORA Y FAUNA EN EPOCAS .HECHOS JURÍDICOS Y EL PERITAJE CONTABLE FUERO PENAL DELITOS TRIBUTARIOS -CONTRABANDO -DEFRAUDACIÓN DE RENTAS ADUANAS -DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA -DELITO CONTABLE DE RECURSOS NATURALES Y MEDIO AMBIENTE -PRODUCCIÓN Y COMERCIO DE BIENES QUE DEGRADAN MEDIO AMBIENTE. ADMINISTRACION PUBLICA •CONCUSIÓN •PECULADO •CORRUPCIÓN DE FUNCIONARIOS •MALVERSACIÓN DE FONDOS •APROPIACIÓN ILÍCITA . CANTIDADES Y ZONAS PRHIBIDAS.

2 EL METODO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.2.II. .

(NO ES PARTE DE LA ESTRUCTURA DEL 100%) C) FORMULACIÓN DE HIPÓTESIS O SUPUESTOS SOBRE EL OBJETO O HECHO DEL PERITAJE (EN EL 100% PERO COMO : ANTECEDENTES). LABORAL (21) PENAL (54) 89 .FUEROS JUDICIALES. PASOS GENERALES O UNIVERSALES CIVIL (14) A) IDENTIFICACIÓN DEL HECHO MATERIA DEL PERITAJE (OBJETO PERICIAL). (100% DE INFORMES Y/O DICTÁMENES PERICIALES) B) INTERROGANTES O PLIEGO ABIERTO DE PREGUNTAS (PRESENTADO POR LAS PARTES O PLANTEADO POR MAGISTRADOS) SOBRE EL OBJETO O HECHO PERICIAL.

2. .3 OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL.II.

1. OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2. CALCULAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES ENTRE PERSONAS NATURALES ACTUALIZAR EL VALOR DE LA DEUDA .OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO CIVIL. VALORIZAR ACTIVOS Y PASIVOS DE EMPRESA EN QUIEBRA VALORIZAR EMPRESA EN PROCESO DE TRANSFORMACION POR FUSION DETERMINAR EL MONTO O IMPORTE DE FONDOS A RENDIR CUENTAS. DETERMINAR EL MONTO DE CAPITAL E INTERESES DE PRÈSTAMOS EN EL SECTOR FINANCIERO.3) VALORIZAR ACTIVOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACIÒN VALORIZAR ACTIVOS FIJOS DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION VALORIZAR DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE SOCIEDAD EN LIQUIDACION.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO LABORAL. CALCULAR EL IMPORTE DE INTERESES POR BENEFICIOS LABORALES DEVENGADOS. CALCULAR EL MONTO DEVENGADOS IMPAGOS. CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES VACACIONALES DEVENGADAS IMPAGAS. ACTUALIZAR EL VALOR DE ADEUDOS LABORALES . DE BENEFICIOS LABORALES CALCULAR EL IMPORTE DE UTILIDADES DISTRIBUIBLES A TRABAJADORES. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS LABORALES SEGÚN CONVENIO LABORAL NO RECONOCIDOS NI PAGADOS.3) CALCULAR EL MONTO DE REMUNERACIONES DEVENGADAS IMPAGAS. CALCULAR EL MONTO DE COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS ADEUDADOS.1. OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE ((X2.

OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA LA NEGOCIOS) CONFIANZA Y BUENA FE EN LOS IDENTIFICAR LAS CAUSAS O FACTORES Y DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO DE QUIEBRAS EN SOCIEDADES. OBJETIVOS DEL PERITAJE JUDICIAL CONTABLE (X2. MECANISMOS Y CALCULAR EL VALOR DE LA APROPIACION ILICITA. IMPORTE DE LA ESTAFA. IDENTIFICAR LOS MEDIOS Y MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL HURTO. DETERMINAR EL VALOR DEL DAÑO Y PERJUICIO. ESTABLECER FORMAS DE USURA Y CALCULAR EL VALOR DEL PERJUICIO ECONÒMICO. MECANISMOS Y CALCULAR EL . IDENTIFICAR LAS FORMAS Y MEDIOS DE FRAUDE EN LA ADMINISTRACION DE PERSONAS JURIDICAS. IDENTIFICAR LOS MEDIOS. IDENTIFICAR LOS MEDIOS.1.3) (DELITOS PATRIMONIALES) IDENTIFICAR LOS MEDIOS. MECANISMOS Y DETERMINAR EL VALOR DEL ROBO SISTEMATICO DE FONDOS.

FORMAS Y DETERMINAR EL VALOR DE MERCADERIAS VENDIDAS ILICITAMENTE. Y PECULADO DE FUNCIONARIOS PUBLICOS. ESTABLECER LOS MECANISMOS Y VALORIZAR LA CUANTIA DEL LAVADO DE DINERO. CALCULAR EL VALOR DE LOS DAÑOS.OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. (DELITOS CONTRA EL MEDIO AMBIENTE) EFECTUAR EL SEGUIMIENTO DE PROCESOS PRODUCTIVOS DE BIENES EN EMPRESAS QUE CONTAMINAN EL MEDIO AMBIENTE.. EXAMINAR EL PROCESO DE PROVISION DE CREDITOS DUDOSOS O PÈRDIDA Y RECALCULAR LAS PROVISIÒNES. DETERMINAR LA CUANTIA DE FONDOS MALVERSADOS. (DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACIÒN PÙBLICA) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS Y MEDIOS UTILIZADOS PARA CONCUSIÒN. (DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO) ESTABLECER LOS MECANISMOS Y DETERMINAR EL MONTO DE LA ILEGAL APROBACION DE CREDITOS. . EXAMINAR LAS PARTIDAS PRESUPUESTALES MALVERSADAS POR FUNCIONARIOS PÙBLICOS. (DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÒMICO) IDENTIFICAR LOS MEDIOS. CALCULAR EL MONTO DEL DAÑO O PERJUICIO PARA LA ENTIDAD PÙBLICA.

CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO. CALCULAR EL MONTO DEL TRIBUTO NO PAGADO. (DELITOS TRIBUTARIOS) IDENTIFICAR LOS MECANISMOS PARA OCULTAR BIENES INGRESOS RENTAS. VERIFICAR LOS PASIVOS CONSIGNADOS Y LAS ANULACIONES O REDUCCIONES DEL TRIBUTO A PAGAR. VERIFICAR LOS INGRESOS ANOTADOS EN LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y LA ANULACIÒN O REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS GOZADOS.OBJETIVOS DEL PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PENAL. IDENTIFICAR LAS FORMAS SIMULADAS DE EXISTENCIA DE HECHOS QUE HAN PERMITIDO GOZAR DE BENEFICIOS TRIBUTARIOS. ESTABLECER EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO EN EL LLEVADO DE LIBROS DE CONTABILIDAD Y VERIFICAR LA REDUCCIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL MONTO EL TRIBUTO NO PAGADO. REVISAR LAS ANOTACIONES DE CUENTAS. ASIENTOS CANTIDADES. CALCULAR EL IMPORTE DEL TRIBUTO NO PAGADO. VERIFICAR LA ANULACIÒN DEL TRIBUTO A PAGAR. CALCULAR EL IMPORTE DE TRIBUTOS A PAGAR ANULADOS Y REDUCIDOS. NOMBRES Y DATOS EN LIBROS Y REGISTROS CONTABLES. . CONSIGNAR PASIVOS.

2.4 EL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL (SEGÚN LEYES PROCESALES) .II.

• PERITOS:RELACION COMERCIAL CON LITIGANTES. OFRECIMIENTO DE LA PRUEBA PERICIAL PRIMERA INSTANCIA. • DEMANDA • DESPUES DE LA DEMANDA • AL CONTESTAR LA DEMANDA SEGUNDA INSTANCIA • DESPUÉS DE LA POSTULACION DEL PROCESO • DESPUÉS DE DOCUMENTOS EXPEDIDOS CON FECHA POSTERIOR AL PROCESO • NO HAY OPOSICIÓN DE PARTES • LA PRUEBA ES OFRECIDA CON REQUISITOS.PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO CIVIL ACEPTACIÓN JURAMENTACIÓN • DENTRO DE 3 DIAS / NOMBRAMIENTO. REHUSA (NO ACEPTA) ACEPTACIÓN • HAY OPOSICIÓN DE PARTES • SE ACEPTA OPOSICIÓN EN AUDIENCIA CONCILIATORIA • RESUELTA EN LA SENTENCIA DESIGNACIÓN O NOMBRAMIENTO DE PERITOS • A CARGO DEL JUEZ • ROTATIVAMENTE • DE NÓMINA DE PERITOS ENVIADA POR COLEGIO PROFESIONAL • NO HAY APERCIBIMIENTO • NI MULTA ABSTENCIÓN • PERITOS Y FAMILIARES: PARENTESCO CON LITIGANTES. • PERITOS: HEREDEROS O DONATARIOS DE PARTES NO ACEPTA RECUSACIÓN • A CARGO DE LITIGANTES • POR CAUSALES/ABSTENCION . • PERITOS AMIGO O ENEMIGO DE LITIGANTES. MEDIANTE ESCRITO.

LUEGO DE APERCIBIMIENTO NO PRESENTA INFORME. • PERITOS NO SE EXCUSAN A CARGO: SUJETOS PROCESALES • DENUNCIADO • DENUNCIANTE • TERCER CIVILMENTE RESPONSABLE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ SUBROGACIÓN PERITO ACEPTA.PROCESO DE NOMBRAMIENTO DEL PERITO FUERO PENAL A CARGO DEL JUEZ INTRUCTOR: • DE OFICIO • A SOLICITUD DE LOS SUJETOS PROCESALES. ROTATIVAMENTE DEL REGISTRO DE PERITOS DE OFICINA DEL REPEJ APERSONAMIENTO • NO BAJO JURAMENTO • NO SE EXIGE EL JURAMENTO PARA INICIAR PERITAJE SE DA A CONOCER REHUSA (NO ACEPTA) • ES SUBROGADO DENUNCIADO • AUTO APERTORIO • INVESTIGACIÓN • ANTES DE JUZGAMIENTO • APELACIÓN EXCUSA DESIGNACIÓN PERITOS OFICIALES PERITOS • PERITOS SON CONYUGUE O PARIENTES DEL IMPUTADO. • PERITOS TIENEN RELACIÓN PROFESIONAL CON LOS SUJETOS PROCESALES DENUNCIANTE TACHA DESIGNACIÓN (PERITOS DE PARTE) • A CARGO DE SUJETOS PROCESALES. .

REDACCIÓN DEL DICTÁMEN • CONSEGUIR MAYORES Y NUEVOS •DEMANDA DATOS Y • RESPUESTA A LA DEMANDA ELEMENTOS • MEDIOS PORBATORIOS • INFORMACIÓN • DECLARACIONES DE LAS PARTES • CUESTIONARIO PERICIAL O PLIEGO ABIERTO PIEZAS PROCESALES. ORGANIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO •SISTEMATIZACIÓN •ARCHIVO PRESENTACIÓN DEL DICTÁMEN • 8 DIAS ANTES DE LA AUDIENCIA DE PRUEBAS .EXAMEN PERICIAL FUERO CIVIL PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE • OBJETIVOS • DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO. • SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE LECTURA CONTACTO CON LAS PARTES EJECUCIÓN DEL EXAMEN PIEZAS PROCESALES • APLICACIÓN DE TÉCNICAS Y PRÁCTICAS EN F( C/U DE LOS PUNTOS DEL CUESTIONARIO Y OBJETIVOS. • FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA DE LOS PUNTOS EXAMINADOS.

DATOS • ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN PARTES DE PAPELES DE • INFORMACIÓN REDACCIÓN INFORME PERICIAL TRABAJO PRESENTACIÓN DEL INFORME • DENTRO DEL PLAZO FIJADO POR EL JUEZ.EXAMEN PERICIAL FUERO PENAL PROGRAMA DE TRABAJO COMPRENDE • OBJETIVOS • DISEÑO DE PAPELES DE TRABAJO • SELECCIÓN DE PROCEDIMIENTOS (TÉCNICAS Y PRÁCTICAS) EJECUCIÓN DEL EXAMEN REVISIÓN ESTUDIO DEL EXPEDIENTE LECTURA PIEZAS PROCESALES. • DENUNCIA • ATESTADO POLICIAL • DENUNCIA FISCAL • RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN • DECLARACIÓN DEL IMPUTADO • DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO • DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA • RESOLUCIÓN NOMBRAMIENTO • ACTA DE RATIFICACIÓN DEL AGRAVIADO. • FUNDAMENTACIÓN • CONSEGUIR TEÓRICA DE LOS LOS PUNTOS MAYORES Y NUEVOS EXAMINADOS. RATIFICACIÓN SISTEMATIZACIÓN ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO . • AUTO DE ENJUICIAMIENTO PIEZAS PROCESALES • APLICACIÓN DE TÉCNICAS CONTACTO Y PRÁCTICAS EN FUNCIÓN CON LAS DE C/U DE LOS PUNTOS PARTES CONTROVERTIDOS Y OBJETIVOS.

SUSTENTACION DEL DICTÁMEN FUERO CIVIL PERITOS DE PARTE AUDIENCIA DE PRUEBAS LITIGANTES •PREGUNTAS Y •OBSERVACIONES JUEZ •PREGUNTAS •OBSERVACIONES OTROS PERITOS •PREGUNTAS •OBSERVACIONES CONCLUSIONES DIFERENTES CONFRONTA ENTRE PERITOS DEBATE PERITOS OFICIALES • EXPLICARAN SU DICTÁMEN • RESUMIRAN SUS CONCLUSIONES • RESPONDERAN OBSERVACIONES DE LOS AGENTES PROCESALES EXPLICACIÓN PERITOS OFICIALES NO PUEDEN ABSOLVER LAS OBSERVACIONES AMPLIACIÓN REHACER .

EXPLICACIONES SOBRE HECHOS PERITADOS SI PERITO SUSTENTA O FUNDAMENTA SU PERICIA Y EXPLICA ADECUADAMENTE RESUELVE DICTÁMEN ES INSUFICIENTE AMPLIACION REHACER POR LOS MISMOS PERITOS U OTROS .SUSTENTACION DEL INFORME PERICIAL FUERO PENAL ENJUICIAMIENTO R A T I F I C A C I Ó N DICTÁMEN ES SUFICIENTE VALORACIÓN DE LA PRUEBA PERICIAL FISCAL OPINA JUEZ JUEZ INTERROGATORIO SOBRE ALGUNA O MAS COMPROBACIONES EFECTUADAS POR LOS PERITOS.

SUSTENTACIÓN DEL INFORME PERICIAL FUERO PENAL III. PERICIAL • RESUMIRÁN SUS CONCLUSIONES • RESPONDERÁN OBSERVACIONES DE LOS SUJETOS PROCESALES . ETAPA DE JUZGAMIENTO AUDIENCIA DE ENJUICIAMIENTO PERITO DE PARTE PERICIA DISCREPANTE CON LA PERICIA OFICIAL PERITOS OFICIALES SE PRONUNCIEN EN EL TÉRMINO DE 5 DIAS PERITO OFICIAL ANTES •JUICIO ORAL DURANTE LA AUDIENCIA DE ACTUACIÓN DE PRUEBAS •SUJETOS PROCESALES: A) OBSERVACIONES B) PREGUNTAS DEBATE DISCREPANCIA DISCREPANCIA CONVOCA. PERITO DIRIMENTE PERITO OFICIAL • EXPLICARÁN SU INF.

•RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TÉCNICAS Y PRÁCTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN.2.II. •ANTECEDENTES •INFORME POLICIAL •DENUNCIA •RESOLUCIÓN DE APERTURA DE INVESTIGACIÓN •DECLARACIÓN DEL IMPUTADO •DECLARACIÓN DEL AGRAVIADO •DOCUMENTOS OFRECIDOS/ PRUEBA (FOTOCOPIAS) •CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES •NOMBRAMIENTO Y ACEPTACIÓN DEL PERITO •OTRAS RESOLUCIONES Y ESCRITOS JUDICIALES •SOLICITUD DE AMPLIACION DE PLAZO •OTROS QUE EL PERITO CONSIDERE IMPORTANTES . •RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.3 SISTEMATIZACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUERO PENAL •DICTÁMEN •OBJETIVOS PERICIALES •EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS •RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.

•RESUMEN DE LA BASE LEGAL: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL. •ANTECEDENTES •DEMANDA •CONSTESTACIÓN A LA DEMANDA •DECLARACIÓN DE PARTE-DEMANDANTE •DECLARACIÓN DE PARTE.SISTEMATIZACION DE PAPELES DE TRABAJO EN EL FUEROCIVIL •DICTAMEN •CUESTIONARIO •EXAMEN PERICIAL PRIMER ITEMS SEGUNDO ITEMS TERCER ITEMS •RESUMEN DE LA TEORIA CONTABLE: SOPORTE TEÓRICO DEL EXAMEN PERICIAL.DEMANDADO •DOCUMENTOS OFRECIDOS COMO PRUEBA (FOTOCOPIAS) •CÉDULA DEL ESTADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES •RESUMENES O FOTOCOPIAS DE PARTES DE LIBROS CONTABLES •FOTOCOPIAS DE DOCUMENTOS CONTABLES . •RESUMEN DE LOS PROCEDIMIENTOS: TECNICAS Y PRACTICAS UTILIZADAS DURANTE EL EXAMEN.

II.5 ESTRUCTURA DEL INFORME . ART.224º CPP) .DICTÁMEN PERICIAL •INTRODUCCIÓN •ANTECEDENTES •CUESTIONARIO PERICIAL •EXAMEN PERICIAL •INDICACIÓN DE CRITERIOS: CIENTÍFICOS TÉCNICOS PROCEDIMIENTOS REGLAS •CONCLUSIONES • FECHA.2. SELLO Y FIRMA (FUENTE.

ESTRUCTURA DEL INFORME .DICTÁMEN PERICIAL TITULO EXPEDIENTE (CAUSA) Nº SECRETARIO SUMILLA (ASUNTO) • DESTINATARIO (JUEZ) INDICANDO JUZGADO Y FUERO • DATOS O REFERENCIAS DE PERITOS • INTRODUCCIÓN Nº DE RESOLUCIÓN DE NOMBRAMIENTO FECHA DE EMISIÓN Y NOTIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN EXPEDIENTE (CAUSA) Nº MATERIA DE LA DEMANDA ( DENUNCIA) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDANTE) ( AGRAVIADO) NOMBRES Y APELLIDOS ( DEMANDADO) (DENUNCIADO) .

PROCEDIMIENTOS Y REGLAS DESARROLLO DE LA BASE LEGAL Y MARO REFERENCIAL • CONCLUSIONES • ANEXOS • FECHA.ESTRUCTURA DEL INFORME .DICTÁMEN PERICIAL • ANTECEDENTES • OBJETIVO (S) ( CUESTIONARIO) PERICIAL (ES) • EXAMEN PERICIAL INDICACIÓN DE CRITERIOS: CIENTÍFICOS. TÉCNICOS. SELLO Y FIRMA Fuente: PRÁCTICA PERICIAL .

2.II.5 REQUISITOS DEL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL SEGÚN LOS JUZGADORES. .

SE ESTABLECE: LA IDONEIDAD DEL PERITO. PRINCIPIO DE CONGRUENCIA CONSISTE EN LA COHERENCIA JURÍDICA ENTRE EL OBJETO CONTROVERTIDO CON EL DICTÁMEN PERICIAL ALCANZADO.CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE JUZGADOR CONSIDERA PRINCIPIOS: A. SE MIDE SUS CONOCIMIENTOS: TEÓRICOS TÉCNICOS SOBRE EL OBJETO DEL PERITAJE LA CAPACITACIÓN TEÓRICA Y TÉCNICA EN SU CIENCIA. LA SUFICIENCIA DE DOMINIO DE: MÉTODOS TÉCNICAS PROCEDIMIENTOS DOCTRINAS RELACIONADOS CON EL OBJETO DEL PERITAJE .

INVALIDA EL PERITAJE.CITRA PETITA = PERITO DEJA DE PRONUNCIARSE SOBRE ALGUN PUNTO DEL OBJETO DEL PERITAJE. . APORTANDO DENTRO DE LO SOLICITADO: . AUNQUE NO INVALIDA EL PERITAJE.EXTRA PETITA = PERITO APORTA SOBRE ASPECTOS NO SOLICITADOS.PLUS O ULTRA PETITA = PERITO APORTA MÁS DE LO SOLICITADO. PRINCIPIO DE LA MATERIALIDAD OBJETIVA. ASPECTOS QUE NO GUARDAN RELACIÓN CON EL OBJETO DEL PERITAJE. . INVALIDA EL PERITAJE. DETERMINA SI EL PERITO HA ACTUADO SOBRE EL HECHO MATERIA DE CONTROVERSIA ( TEMA PROVANDUM ).CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE B. PRINCIPIO DE IMPARCIALIDAD. EVIDENCIAR EN EL PERITO: LIBERTAD E INDPENDENCIA DE CRITERIO NIVEL DE CONOCIMIENTO DEL PERITO AUSENCIA DE FACTORES SUBJETIVOS AUSENCIA DE RESULTADOS SESGADOS PERMITE LA EL LA LA C. .

PRINCIPIO DE UNICIDAD. • EXCEPTO SI DOS PERITOS NO COINCIDEN. PRINCIPIO DE RESERVA. CONSISTE EN LA ACTITUD POR LA QUE EL PERITO NO DEBE DAR A CONOCER ANTELADAMENTE A NINGUNA DE LAS PARTES EL INFORME PERICIAL. E. . • PARA CADA OBJETO DEL PERITAJE EXISTE UN DICTAMEN Y VICEVERSA • NO PUEDE HABER DICTAMENES DISCREPANTES PARA UN SOLO OBJETO PERICIAL. HASTA EL MOMENTO DE SU ENTREGA Y DE SU RATIFICACIÓN.CRITERIOS DEL JUEZ PARA DETERMINAR LA ACTUACIÓN ÉTICA DEL PERITO CONTABLE D.

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