1° Ayudantía Contabilidad General y Costos - Ingeniería Plan Común -

Nombre Alumno (a) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Profesor : Jaime Vargas O. Ayudante: Ian Kemnis F.

Ejercicio 1, II Semestre 2005
1 La Cía Grant Hnos Ltda., recibe un préstamo de $ 10.000.000 líquidos del BCI Suc. L/S, valor que se deposita en la Cta.Cte.
de la empresa, las condiciónes pactadas, son Intereses por $ 1.600.000 y Amortizaciòn de Capital de $ 10.000.000, en dos cuotas
anuales de igual valor, pagaderas al 30 de Septiembre de 2006 y 30 Septiembre de 2007, por $ 5.800.000 cada cuota.
Con el disponible del préstamo otorgado, la compañía adquiere mercancías según Fa. 1512 a Vives S.A. por un valor total, de
$ 9.936.500. Al 30 de Septiembre de 2005, las Ventas Netas ascienden a $ 10.200.000, y el Inventario Final, es de $ 1.350.000.
Con los antecedentes aportados, Se Pide :
1.1.- Registrar el préstamo otorgado, 1.2.- Registrar La compra, según Fa. 1512, Cheque 1501
1.3.- Registrar el Costo de Venta 1.4.- Determinar el Resultado obtenido por las operaciones realizadas

Ejercicio 1, I Semestre 2010

2 Una Empresa, adquiere "mercancías" en BRASIL, por un Valor CIF de US$ 60.000 (todo Incluìdo), una vez llegada las mercancías,
se pagan los "derechos de aduana", segùn giro de pago de Tesorerìa por $ 2.484.720 Valor Total.
Estos valores, son cancelados con cheques del BCI Suc. Coqbo, El tipo de cambio que se deberà considerar, es $ 580 por c/Dòlar
Ademàs, se pagan los gastos de fletes desde los recintos del Puerto de Valparaìso a las bodegas de la empresa, en La Serena
Fa 1580, por $ 982.464 Valor Total. Con los antecedentes, dados :
SE PIDE : Considerar y controlar éstas operaciones, para indicar el precio de COSTO, que deberà tener èsta MERCANCIA,
para poder obtener una Utilidad del 30% sobre el Costo, èsta venta que se hizo al "contado", por medio de emisiòn de Fa. 2553
operación que también deberá considerarse, para determinar el "Resultado Obtenido". SE PIDE :
Sòlo las Cuentas de " T " del Libro Mayor, ademàs deberà declarase el IVA por las operaciones anteriores de compras y ventas.
Se deberà considerar, si hay pago de IVA, hacerlo con Ch/. BCI
Glosario VALOR FOB = Valor Fa. Proveedor extranjero VALOR CIF = Valor FOB +Fletes+Seguros, hasta Chile.
Tècnico : Valor Total = Valor Neto + IVA 19% Resultado Obtenido = ( +Ingresos-Costo-Gastos)

Ejercicio 1, II Semestre 2007

3 El movimiento de las "existencias", habidas en la empresa Coquimbo S.A., en el mes de Agosto de 2007, fuè el siguiente:
1.1.- El Stock de las Existencias iniciales a Precio de Costo, son por $ 1.520.000.
1.2.- Las Compras del perìodo al Proveedor "Elqui Ltda." Factura 1592 Valor Total $ 14.577.500, la que por el pronto pago
al "contado", decidiò otorgarle un descuento del 4,5% del Valor Neto + IVA, con la emisiòn de la Nota de Crèdito 018.
1.3.- Las Ventas del perìodo al Cliente "Serena S.A." Factura 325 Valor Total $ 20.408.500, valor que se habìa convenido al
contado, pero por problemas de caja, èsta empresa no pudo responder con el compromiso inicial contraìdo, razòn
por la cual se pactò un plazo de 60 dìas fecha Fa., con la emisiòn de la Nota de Dèbito 037, con el recargo del 6%+IVA
sobre el Valor Total de la Factura emitida (Nª 325).
1.4.- El Stock de las Existencias finales a Precio de Costo, son por $ 1.245.000.
En base a los antecedentes dados, se Pide :
a) Efectuar los Asientos en el Libro Diario General,
b) Determinar y Contabilizar el "Costo de Ventas", y
c) Presentar el Resultado Obtenido