PRACTICA DEL PROCESO CONTABLE:

El 03/01/21 la Unidad Educativa LUIS ESPINAL, inicia sus actividades con 150 estudiantes
inscritos y con los siguientes bienes:

DETALLE IMPORTE EN BS.

Dinero en efectivo 50000,00

1Computadora completa 8000,00
3 Escritorios 12000,00
150 pupitres 15000,00
Terreno 40000,00
Edificios 100000,00

Realizaremos la clasificación y apropiación de las cuentas

NOMBRES CUENTAS IMPORTE CLASIF

Dinero en efectivo Caja 50000,00

1 Computadora Equipos de Computación 8000,00
3 Escritorios Muebles y Enseres 12000,00
150 pupitres Muebles y Enseres 15000,00
Terreno Terrenos 40000,00
Edificios Edificios 100000,00
Una vez realizada la clasificación y apropiación, realizaremos la agrupación de las cuentas de la
misma naturaleza, Según los aportes de los socios y posteriormente determinaremos los totales
de cada una de ellas.

Caja

Bs. 50000.-

Total Bs. 50000.-

Equipos de Computación

Bs. 8000.-

Total Bs. 8000.-

Muebles y Enseres

Bs. 12000.-

Bs. 15000.-

Total Bs. 27000.-

Terrenos

Bs. 40000.-

Total Bs. 40000.-

Edificios

Bs. 100000.-

Total Bs. 100000.-

Una vez conocidos los totales y el tipo de cuentas, tendremos que determinar el capital, y para Tal

situación reemplazaremos en la ecuación del capital (C = A - P).

Activos:

Caja bs. 50000.-

Equipos de Computación bs. 8000.- Muebles
y Enseres bs. 27000.-
Terrenos bs. 40000.-
Edificios bs. 100000.-
Total Activo bs. 225000.-

Pasivos

No tenemos ninguna cuenta del Pasivo, por lo tanto es CERO

C=A-P
C = 225000 - 0
C = 225000
 UNIDAD EDUCATIVA “LUIS ESPINAL”
BALANCE INICIAL

Practicado el 3 de enero del 2021

(Expresado en Bolivianos)

Activo Pasivo

Activo Circulante
Caja 50000.- CAPIAL CONTABLE

50000.- Capital Social 225000.-

Activos Fijos

Equipos de Computación 8000.-

Muebles y Enseres 27000.-

Total Pasivo y Capital 225000.-
Terrenos 40000.-

Edificios 100000.-

Total Activo 225000.-

Firma Contador Firma Director

 LIBRO DIARIO
1.) 05/01/21 Se apertura una Cta. Cte. en el Banco de Crédito con un aporte inicial del 90%
del efectivo aportado.
Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es la creación de una Cta. Cte., lo apropiamos a la
cuenta “Banco de Crédito”
Haber: ¿Qué damos? La respuesta es el 90% de dinero en efectivo, lo apropiamos a la
cuenta de “Caja”

Fecha Detalle DEBE

05/01/21 -1-
Banco de Crédito 45000.-
Caja

Por la apertura de una Cta. Cte. En el banco de Crédito

con aporte inicial del 90%.

2.) 08/01/21 Se adquiere los siguientes materiales de Librería ANDALUCIA s/g Fact. 22154,
se cancela en efectivo.
1 Docena de lápices color rojo bs. 25.- 1

Docena de lapiceras de color negro bs. 30.-

1 Docena de lapiceras de color azul bs. 35.-

5 Carpicolas bs. 25.-

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es diferentes materiales, lo apropiamos a la cuenta

“Útiles y Materiales de Escritorio”
Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

08/01/21 -2-
Útiles y Materiales de Escritorio 115.-
Caja
Por la compra de los diferentes materiales de la lib.
ANDALUCIA s/g Fact. 22154
3.) 10/01/21 De acuerdo a la solicitud de los profesores de Educación Física, se adquiere
los siguientes materiales de comercial la ELEGANCIA s/g Fact. 001254, se cancela con
cheque N° 0001.
3 Balones de futbol bs. 210.- 4

Balones de básquet bs. 80.-

2 Balones de futsal bs. 80.-

15 Camisetas bs. 300.-

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es diferentes materiales deportivos, lo apropiamos a la

cuenta “Material Deportivo”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta “Banco de

Crédito”

Fecha Detalle DEBE

10/01/21 -3-
Material Deportivo 670.-
Banco de Crédito

Por la compra de los diferentes materiales deportivos

de comercial la ELEGANCIA, cancelado con cheque
N° 0001 s/g Fact. 001254.

4.) 11/01/05 El banco nos hace llegar una nota de cargo por gastos de formularios y
chequera bs. 150.-

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es formularios, lo apropiamos a la cuenta “Cuentas por

pagar”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Banco de

crédito”

Fecha Detalle DEBE

11/01/21 -4-
Cuentas por pagar 150.-
Banco de Crédito

Por los gastos de formularios y chequera.

5.) 15/01/21 Se realiza el Pintado del colegio, para tal efecto se contrata al Sr. Juan Carlos
Mendoza, a quien se le cancela bs. 1200.- con cheque N° 0002.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es el pintado del colegio, lo apropiamos a la cuenta

de “Mantenimiento y reparaciones”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta “Banco de

Crédito”

Fecha Detalle DEBE

15/01/21 -5-
Mantenimiento y reparaciones 1200.-
Banco de Crédito

Por el pintado del colegio, cancelando al Sr. Juan

Carlos Mendoza cancelado con cheque N°0002

6.) 17/01/21 Inicia las clases, los padres de familia realizan un aporte de bs. 10 por alumno.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta

“Caja”
Haber: ¿Qué damos? No entregamos nada, pero si existen aportes de los padres de familia,
entonces lo que está generando el ingreso del dinero es la cuenta “Ingreso por aportes de
PPFF”

Fecha Detalle DEBE

17/01/21 -6-
Caja 1500.-
Ingreso por aportes de PPFF

Por el aporte de los PPFF de bs. 10

7.) 19/01/21 La recaudación de F. 17/01/21 se deposita en nuestra Cta. Cte.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es depositar el dinero recaudado en nuestra Cta.

Cte., lo apropiamos a la cuenta “Banco de Crédito”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es la recaudación de los aportes de los PPFF, lo

apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

19/01/21 -7-
Banco de Crédito 1500.-
Caja

Por el depósito de la recaudación de los PPFF a

nuestra Cta. Cte. De la fecha 17/01/21.

8.) 21/01/21 Se adquiere 5 resmas de papel Bond en Bs. 40 c/u de Liberia ROMINA. s/g
Fact. 0050.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es materiales, lo apropiamos a la cuenta “Útiles y

Materiales de Escritorio”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

21/01/21 -8-
Útiles y Materiales de Escritorio 200.-
Caja

Por la compra de materiales de la lib. ROMINA s/g Fact.

0050.
9.) 24/01/21 Se adquiere 3 palas, 1 picota y un rastrillo de Ferretería LORITO s/g Fact. 235,
se cancela bs. 210 con cheque N° 003.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es diferentes herramientas, lo apropiamos a la cuenta

“Utensilios y Herramientas”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta “Banco de

Crédito”

Fecha Detalle DEBE

24/01/21 -9-
Utensilios y Herramientas 210.-
Banco de Crédito

Por la compra de diferentes herramientas de la

Ferretería LORITO cancelado con cheque N° 003 s/g
Fact. 235

10.) 26/01/21 Se adquiere 5 archivadores de palanca en bs. 100 de Librería NUEVOS

TIEMPOS s/g Fact. 02154, se cancela en efectivo.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es materiales, lo apropiamos a la cuenta “Útiles y

Materiales de Escritorio”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

26/01/21 -10-
Útiles y Materiales de Escritorio 100.-
Caja
Por la compra de materiales de la lib. NUEVOS
TIEMPOS s/g Fact. 02154
11.) 28/01/21 Se adquiere de AGROSUR abono para las plantas de la chacra bs. 250.- s/g
Fact. 00214, cancelamos con cheque N° 0004.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es abono para las plantas, lo apropiamos a la cuenta
“Actividad Agropecuaria”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta “Banco de

Crédito”

Fecha Detalle DEBE

28/01/21 -11-
Actividad Agropecuaria 250.-
Banco de Crédito

Por la compra en AGROSUR de abono para las

plantas, cancelado con cheque N° 0004 s/g Fact.
00214.

12.) 31/01/21 A solicitud del electricista se adquiere de EMCIL el siguiente material.

15 Metros de cable bs. 30.-

5 Focos bs. 15.- 3

Enchufes bs. 15.-

Se cancela en efectivo s/g Factura N° 2254.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es diferentes materiales eléctricos, lo apropiamos a la

cuenta “Materiales de Electricidad”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

31/01/21 -12-
Materiales de Electricidad 60.-
Caja

Por la compra de diferentes materiales eléctricos del

EMCIL s/g Fact. 2254
13.) 01/02/05 Según el requerimiento del portero, se realiza la compra de Supermercado
EL VALLE LOS SIGUIENTES MATERIALES:

1 Bolas de ACE BS. 13.-

3 Jabones bs. 6.- 1
Escoba bs. 20.- 1
Trapeador bs. 15.-

Se cancela en efectivo, nos emiten la Fact. 2260.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es productos para limpiar, lo apropiamos a la cuenta

“Materiales de Limpieza”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

01/02/21 -13-
Materiales de Limpieza 54.-
Caja

Por la compra de productos de limpieza del

Supermercado EL VALLE s/g Fact. 2260

14.) 07/02/21 Se cancela en efectivo bs. 100.- a CESSA por consumo de energía eléctrica
correspondiente a 1 mes de enero/05. s/g Fact. 0010.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es Consumo de energía eléctrica, lo apropiamos a la

cuenta “Servicios Básicos”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es dinero en efectivo, lo apropiamos a la cuenta “Caja”

Fecha Detalle DEBE

07/02/21 -14-
Servicios Básicos 100.-
Caja

Por la cancelación a CESSA del consumo eléctrico del

mes de Enero s/g Fact. 0010
15.) 08/02/21 La planilla de sueldos de los docentes y administrativos correspondiente al
mes de enero asciende bs. 12000.- se cancela con cheque de 005 al 0018.

Debe: ¿Qué recibimos? Nada porque ellos están trabajando para la institución pero
igualmente da ingresos a la institución, por lo cual lo apropiamos a la cuenta “Sueldos y
Salarios”

Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta de “Banco de

Crédito”

Fecha Detalle DEBE

08/02/21 -15-
Sueldos y Salarios 12000.-
Banco de Crédito

Por la cancelación de los sueldos de los docentes y

administrativos que corresponden al mes de enero,
cancelado con cheque de 005 al 0018.

16.) 14/02/21 Cancelamos a ENTEL por conferencias correspondiente al mes de enero/21

bs. 300.- con cheque N° 0019. s/g Fact. 0058.

Debe: ¿Qué recibimos? La respuesta es servicio de Internet para las conferencias, lo

apropiamos a la cuenta “Servicios Básicos”
Haber: ¿Qué damos? La respuesta es un cheque, lo apropiamos a la cuenta “Banco de
Crédito”

Fecha Detalle DEBE

14/02/21 -16-
Servicios Básicos 300.-
Banco de Crédito

Por la cancelación a Entel correspondiente al mes de

enero, cancelado con cheque N° 0019 s/g Fact. 0058
 LIBRO MAYOR

Debe Banco de Crédito Haber

46500.- 14780.-

Debe Caja Haber

51500.- 47129.-
Debe Útiles y Materiales de Escritorio Haber

Debe Material Deportivo Haber

Debe Cuentas por pagar Haber

Debe Mantenimiento y Reparaciones Haber

Debe Ingreso por aportes de PPFF Haber

Debe Utensilios y Herramientas Haber

Debe Actividad Agropecuaria Haber

Debe Materiales de Electricidad Haber

Debe Materiales de Limpieza Haber

Debe Servicios Básicos Haber

Debe Sueldos y Salarios Haber
 UNIDAD EDUCATIVA “LUIS ESPINAL”
BALANCE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS

Practicado al 28 de febrero de 2021

N° Cuentas Sumas Saldos

DEBE HABER DEBE HABE

1 Banco de Crédito 46500 14780 31720

2 Caja 51500 47129 4371

3 Útiles y Materiales de 415 0 415

Escritorio

4 Material Deportivo 670 0 670

5 Cuentas por pagar 150 0 150

6 Mantenimiento y 1200 0 1200

Reparaciones

7 Ingreso por aportes de 0 1500 1

PPFF

8 Utensilios y 210 0 210

Herramientas

9 Actividad Agropecuaria 250 0 250

10 Materiales de 60 0 60
Electricidad

11 Materiales de Limpieza 54 0 54

12 Servicios Básicos 400 0 400

13 Sueldos y Salarios 12000 0 12000

Alumna: Velasquez Tellez Nicole Andrea