FECHA: 21 octubre 2021 N° DE SECCIÓN: __30 _

APELLIDOS Y NOMBRES DE LOS ALUMNOS: PATRICIA REYES C.I.: 26437021 _

MARIA SANCHEZ C.I.: 27247484 _

MARIA FERNANDA GIL C.I.:26436506

APLICADO POR: PROF. MARÍA ISABEL REYES.

TALLER- UNIDAD I- AUDITORÍA II. (VALOR 20 %)

PNF: CONTADURÍA PÚBLICA

I PARTE: (VALOR 5 %)

a. MENCIONE CINCO (5) TIPOS DE AUDITORÍA.

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA FISCAL

b. DEFINA UNA (1) DE ELLAS Y EXPLIQUE SU IMPORTANCIA. RAZONE LA RESPUESTA.

Auditoría Fiscal: Se realiza con el objetivo de analizar si la empresa está cumpliendo con las
obligaciones fiscales que le competen. En otras palabras, cuando hablamos de Auditoria
Fiscal nos referimos al control e inspección de la situación tributaria ya sea de una persona
física o jurídica. A través de estos tipos de auditorías se verifica si el contribuyente cumple o
no con sus obligaciones tributarias. Es un proceso de suma importancia para las empresas,
ya que permite evaluar la situación financiera y contable, facilitando la toma de decisiones
oportuna y permitiendo que se realicen los ajustes necesarios. Cabe destacar, que es
importante también para estar al día con lo descrito en el Código Orgánico Tributario y
apegarse a las leyes.
II PARTE: (VALOR 5 %)

EN CASO DE USTEDES SER AUDITORES INTERNOS DE UNA EMPRESA, INDIQUE:

a. ¿QUÉ CUENTA CONTABLE EMPEZARÍA A REVISAR Y ANALIZAR? RAZONE LA RESPUESTA.

b. ¿QUÉ MÉTODO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO USARÍA Y POR QUÉ?

Respuestas:
A) Se empezaría a auditar las cuentas por cobrar, ya que al ser un activo con derecho de
cobro que la empresa espera recibir de sus clientes por la entrega de bienes o servicios se
considera una de las cuentas más vulnerables de las empresas debido a posibles fraudes
de cobros, en especial aquellas entidades que no cuentan con controles internos o que en
el departamento de cobro solo lo realice una persona y no se cuente con una persona
asignada en la verificación de la confirmación directa con el cliente por los cobros
realizados e ingresados a la empresa, y al no contar o no detectar a tiempo se puede
definir como un acto intencional por parte de uno o más individuos dentro de la
administración, empleados o terceras personas el cual da como resultado una errónea
representación de los estados financieros por la diferencias de valores cobrados y no
ingresados a la cuenta de la empresa.
También habría revisar el efectivo o el inventario que son de las cuentas rojas en el
semáforo de prioridades

B) El método de cuestionario, ya que es una forma bastante efectiva para conocer el

negocio a base de recolección de datos que la empresa proporciona a sus empleados con
el objetivo en la realización de una auditoria y determinar cuáles son las áreas en la que se
debe enfocar una mejora, y a raíz de completar la recolección de datos a través de un
cuestionario, la auditoria puede utilizar la información en la validación del entorno de control
interno y el desarrollo de las áreas de control para así ayudar a evaluar todos los controles
generales de la entidad, y se logra establecer con claridad las funciones y
responsabilidades de las diferentes áreas de la organización, y aclarar las posibles
secciones que no se encuentren definidas para así definir un sistema contable que pueda
ofrecer información completa, oportuna y especifica de los resultados operativos. Otro
punto del cual es factible realizar el método del cuestionario seria que cuando lso
empleados responden las preguntas ya el auditor sabe si la empresa mantiene registros
precisos en general y si tiene evidencia que muestra quién es responsable de qué
documentos y en conclusión es mucho más rápida y efectiva la aplicación de un
cuestionario de control interno.
III PARTE: (VALOR 5 %)

a. DESCRIBA LAS CARACTERÍSTICAS DEL PERFIL DE UN AUDITOR.

b. ¿QUÉ FUNCIONES GENERALES DEBE CUMPLIR UN AUDITOR EN UNA ORGANIZACIÓN?

Respuestas:

a) Un buen auditor debe tener las siguientes características:

1. Integro: Quienes desempeñan el papel de auditores deben ser honestos, diligentes,

responsables y cumplir a cabalidad con todos los requisitos legales que este cargo exige,
mostrarse competentes, ser imparciales y no dejarse influenciar por nada ni nadie
mientras están auditando. 
2. Imparcial: El auditor debe ser exacto y veraz en la información que otorga como lo son
reportes, documentos, registros, evaluaciones, controles, entre otros. Está en la obligación
de dar a conocer todo lo que observó e identificó durante la auditoría. La comunicación
debe ser directa, transparente, verídica y completa.
3. Profesional: La manera en la que operan debe ser muy cuidadosa, pues son ellos
quienes tienen la facultad de realizar juicios durante la auditoría.
4. Confidencial: Uno de sus principios debe ser el manejo de la información y la
seguridad de la misma, la discreción es algo muy importante mientras está realizando la
auditoría, pues durante este proceso adquiere bastante información que debe ser
protegida. Cabe resaltar que no puede hacer uso de estos datos de manera inapropiada. 
5. Independiente: Debe ser imparcial y actuar de manera independiente, en el caso de
las auditorías internas los auditores debe ser ajenos a los responsables de la gestión de
riesgos. Siempre deben ser objetivos con el fin de adquirir los hallazgos y las conclusiones
verídicas.

b) Funciones generales de un auditor en una organización:

 Revisa y evalúa los procesos financieros de una empresa o institución. 
 Verifica que los procesos contables, de gastos e inversiones estén sustentados de
manera correcta; es decir, que exista la documentación necesaria para su respaldo, sobre
todo en aspectos legales, como facturación, declaración de impuestos de valor agregado,
etc.
  Revisa que los libros contables y procesos financieros estén en orden.
  Elabora informes sobre los hallazgos encontrados en la auditoria.
  Elabora propuestas que permitan a las empresas mejorar sus procesos contables y
financieros, de manera que no incumplan aspectos legales o tengan fallas internas que les
generen multas o pérdidas económicas.
  Asesora a empresas e instituciones que están por realizar una auditoría externa, de
manera que puedan prepararse para la misma.
  Asesora a otros departamentos, además de los de contabilidad y finanzas, cuando
estos también realizan proceso de compra o venta de productos y servicios.

IV PARTE: (VALOR 5 %)

EXPLIQUE: ¿POR QUÉ CONSIDERA USTED IMPORTANTE LLEVAR A CABO LA PLANIFICACIÓN DE UNA
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS EN UNA EMPRESA? RAZONE LA RESPUESTA.
De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados
financieros, requiere de una planificación adecuada para alcanzar sus objetivos en la
forma más eficiente posible. Desde luego, la planificación detallada de algunos
procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos
otros. Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y,
en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado. El
objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera
efectiva.
La planificación de una auditoria de estados financieros es de gran importancia, dado a
que, en acuerdo con la NIA 510, cuando el auditor conduce un trabajo de auditoria inicial
su objetivo es obtener suficiente evidencia apropiada sobre si los saldos iniciales
contienen errores significativos que puedan afectar los estados financieros actuales, y si
las políticas contables se han aplicado apropiadamente y los cambios se han registrado
apropiadamente de acuerdo con el marco de referencia de información financiera
aplicable.
A través de esta planeación es que el auditor logra desarrollar estrategias con el
propósito de minimizar los riesgos en las empresas a un nivel aceptable y de esta
manera darle cumplimiento a los propósitos expresados en las NIA para conseguir los
mejores resultados de los estados financieros.