Saldos Iniciales

CAJA $ 7,000.00 PROVEEDORES

BANCOS $ 1,500,000.00 ACREEDORES
CLIENTES $ 750,000.00 IVA POR CAUSAR
IVA POR ACREDITAR $ 87,586.00 ISR POR PAGAR
INVENTARIO $ 450,000.00 CAPITAL SOCIAL
MOB.Y EQUIPO $ 38,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 230,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 56,000.00

PROBLEMA 1
PRESTAMO $ 150,000.00
PLAZO (AÑOS) 2
TIC 14%
CTS DE TRANSACCION $ 2,500.00
DEBE
1
Bancos $ 147,500.00
Prestamos bancarios
1A
Gastos financieros (intereses) $ 21,000.00
Bancos
1B
Gastos Financieros $ 1,162.65
Prestamos bancarios
2
Almacen $ 147,000.00
Iva Acreditable $ 23,520.00
Proveedores
3
Proveedores $ 20,000.00
Almacen
Iva Acreditable
4
Proveedores $ 300,000.00
Iva Pagado $ 41,379.31
Bancos
Iva Acreditable
5
Gastos de Administracion $ 10,000.00
Iva Acreditable $ 1,600.00
Acreedores Diversos
6
Bancos $ 580,000.00
Anticipo de clientes
Iva cobrado
7
Gastos de Administracion $ 40,000.00
Iva Acreditable $ 6,400.00
Acreedores Diversos
8
Gastos de Venta $ 7,500.00
Iva Acreditable $ 1,200.00
Acreedores Diversos
9
ISR por pagar $ 40,000.00
Bancos
10
Bancos $ 350,000.00
Acreedores Bancarios
10A
Gastos Financieros $ 15,750.00
Iva Acreditable $ 2,520.00
Intereses por pagar
10B
Gastos Financieros $ 47,250.00
Iva Acreditable $ 7,560.00
Intereses por pagar
11
Bancos $ 580,000.00
Anticipo a Clientes $ 500,000.00
Ventas
Iva cobrado
11A
Costo de Ventas $ 400,000.00
Almacen
12
Bancos $ 2,000,000.00
Obligaciones en circulacion
12A
Gastos Financieros $ 240,000.00
Iva Acreditable $ 38,400.00
Intereses por pagar
12B
Gastos Financieros $ 80,000.00
Iva Acreditable $ 12,800.00
Intereses por pagar
12C
Intereses por pagar $ 278,400.00
Bancos
13
Maquinaria y Equipo $ 1,000,000.00
Iva Pagado $ 160,000.00
Bancos
14
Activo Intangible $ 240,000.00
Iva Acreditable $ 38,400.00
Acreedores Diversos
15
Gastos de Venta $ 25,500.00
Provisiones
16
Pagos provisionales de ISR $ 40,000.00
Bancos
17
Impuestos a la utilidad $ 50,000.00
ISR por pagar
18
Iva Cobrado $ 160,000.00
Iva pagado
18A
Iva a Favor $ 41,379.31
Iva Pagado

SUMAS IGUALES $ 7,696,221.27

$ 300,000.00
$ 140,000.00
$ 89,655.00
$ 40,000.00
$ 2,000,000.00
$ 548,931.00

Tasa de interés efectiva

AÑO FLUJO
0 $ 147,500.00 0
1 -$ 21,000.00 1
2 -$ 171,000.00 2
HABER TIR 15%
TOTAL

$ 147,500.00

$ 21,000.00

$ 1,162.65

3000

$ 170,520.00

$ 17,241.38
$ 2,758.62

$ 300,000.00
$ 41,379.31
$ 11,600.00

$ 500,000.00
$ 80,000.00

$ 46,400.00

$ 8,700.00
Monto $ 350,000.00
Tasa 1.50%
$ 40,000.00 Interés Mensual $ 5,250.00
3 meses $ 15,750.00
9 meses $ 47,250.00
$ 350,000.00 $ 63,000.00 $ 63,000.00

$ 18,270.00

$ 54,810.00

$ 1,000,000.00
$ 80,000.00

$ 400,000.00

$ 2,000,000.00
Monto $ 2,000,000.00
Tasa mensual 2%
Interés mensual $ 40,000.00
$ 278,400.00 6 meses $ 240,000.00
2 meses $ 80,000.00
$ 92,800.00

$ 278,400.00

$ 1,160,000.00

$ 278,400.00

10500
$ 25,500.00 15000
25500

$ 40,000.00

$ 50,000.00
IVA COBRADO IVA PAGADO
$ 160,000.00 $ 201,379.31
$ 160,000.00
IVA COBRADO
$ 160,000.00
$ 41,379.31

$ 7,696,221.27
 INTERESES INTERES
FECHA CONTRACTUAL EFECTIVO AMORTIZACION COSTO AMORTIZADO
$ 147,500.00
$ 21,000.00 $22,162.65 $ 1,162.65 $ 148,662.65
$ 21,000.00 $22,337.35 $ 1,337.35 $ 150,000.00

$ 42,000.00 $44,500.00 $ 2,500.00

 IVA PAGADO
$ 160,000.00 $ 201,379.31
$ 41,379.31
 BANCOS PRESTAMOS BANCARIOS
$ 147,500.00 $ 21,000.00
$ 580,000.00 $ 300,000.00
$ 350,000.00 $ 40,000.00
$ 580,000.00 $ 278,400.00
$ 2,000,000.00 $ 1,160,000.00
$ 40,000.00
$ 3,657,500.00 $ 1,839,400.00
$ 1,818,100.00

PROVEEDORES IVA PAGADO

$ 20,000.00 $ 170,520.00 $ 41,379.31
$ 300,000.00 $ 160,000.00

$ 201,379.31
$ 320,000.00 $ 170,520.00 $ 41,379.31
$ 149,480.00 $ -

IVA COBRADO GASTOS DE VENTA

$ 160,000.00 $ 80,000.00 $ 7,500.00
$ 80,000.00 $ 25,500.00

$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ 33,000.00

$ -

VENTAS COSTO DE VENTAS

$ 1,000,000.00 $ 400,000.00
 $ 1,000,000.00 $ 400,000.00

PAGOS PROVISIONALES DE ISR PROVISIONES

18 $ 40,000.00

$ 40,000.00
RESTAMOS BANCARIOS GASTOS FINANCIEROS
$ 147,500.00 $ 21,000.00
$ 1,162.65 $ 1,162.65
$ 15,750.00
$ 47,250.00
$ 148,662.65 $ 240,000.00
$ 80,000.00

$ 405,162.65

IVA PAGADO GASTOS DE ADMI.

$ 160,000.00 $ 10,000.00
$ 40,000.00

$ 160,000.00
$ 41,379.31 $ 50,000.00

GASTOS DE VENTA ISR POR PAGAR

$ 40,000.00 $ 50,000.00

$ 40,000.00 $ 50,000.00
$ 10,000.00

COSTO DE VENTAS OBLIGACIONES EN CIRCULA.

$ 2,000,000.00
 $ 2,000,000.00

PROVISIONES IMPUESTOS LA UTILIDAD

$ 25,500.00 $ 50,000.00

$ 25,500.00 $ 50,000.00

$ 4,315,384.03 $ 4,315,384.03 $ 4,315,384.03 $ 4,315,384.03

$ -
 ALMACEN IVA ACREDITABLE
$ 147,000.00 $ 17,241.38 $ 23,520.00
$ 400,000.00 $ 1,600.00
$ 6,400.00
$ 1,200.00
$ 2,520.00
$ 147,000.00 $ 417,241.38 $ 7,560.00
$ 270,241.38 $ 38,400.00
$ 12,800.00
$ 38,400.00

$ 132,400.00
$ 88,262.07

ACREEDORES DIVERSOS ANTICIPO DE CLIENTES

$ 11,600.00 $ 500,000.00
$ 46,400.00
$ 8,700.00
$ 278,400.00

$ 345,100.00 $ 500,000.00

ACREEDORES BANCARIOS INTERESES POR PAGAR

$ 350,000.00 $ 278,400.00

$ 350,000.00 $ 278,400.00

MAQUINARIA Y EQUIPO ACTIVO INTANGIBLE

$ 1,000,000.00 $ 240,000.00
$ 1,000,000.00 $ 240,000.00

IVA A FAVOR
$ 41,379.31

$ 41,379.31
 IVA ACREDITABLE
$ 2,758.62
$ 41,379.31

$ 44,137.93

ANTICIPO DE CLIENTES
$ 500,000.00

$ 500,000.00
$ -

INTERESES POR PAGAR

$ 18,270.00
$ 54,810.00
$ 278,400.00
$ 92,800.00

$ 444,280.00
$ 165,880.00

ACTIVO INTANGIBLE
 BALANZA DE COMPROBACION

SALDO INICIAL
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 7,000.00
BANCOS $ 1,500,000.00
CLIENTES $ 750,000.00
IVA ACREDITABLE
IVA PAGADO
IVA POR ACREDITAR $ 87,586.00
IVA A FAVOR
ALMACEN $ 450,000.00
ACTIVO INTANGIBLE
MOB.Y EQUIPO $ 38,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 230,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 56,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO
PROVEEDORES $ 300,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 140,000.00
ACREEDORES BANCARIOS
IVA COBRADO
IVA POR CAUSAR $ 89,655.00
ISR POR PAGAR $ 40,000.00
INTERESES POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
OBLIGACIONES EN CIRCULACION
PRESTAMOS BANCARIOS
CAPITAL SOCIAL $ 2,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 548,931.00
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE ADMI.
GASTOS DE VENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
PROVISIONES
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
PAGOS PROVISIONALES DE ISR
$ 3,118,586.00 $ 3,118,586.00
NZA DE COMPROBACION

MOVIMIENTOS SALDO FINAL

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 7,000.00
$ 3,657,500.00 $ 1,839,400.00 $ 3,318,100.00
$ 750,000.00
$ 132,400.00 $ 44,137.93 $ 88,262.07
$ 41,379.31 $ 41,379.31 $ -
$ 87,586.00
$ 41,379.31 $ 41,379.31
$ 147,000.00 $ 417,241.38 $ 179,758.62
$ 240,000.00 $ 240,000.00
$ 38,000.00
$ 230,000.00
$ 56,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 320,000.00 $ 170,520.00 $ 150,520.00
$ 345,100.00 $ 485,100.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00
$ 160,000.00 $ 160,000.00 $ -
$ 89,655.00
$ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 278,400.00 $ 444,280.00 $ 165,880.00
$ 500,000.00 $ 500,000.00 $ -
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 148,662.65 $ 148,662.65
$ 2,000,000.00
$ 548,931.00
$ 405,162.65 $ 405,162.65
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 33,000.00 $ 33,000.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ 400,000.00 $ 400,000.00
$ 25,500.00 $ 25,500.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 7,536,221.27 $ 7,536,221.27 $ 7,014,248.65 $ 7,014,248.65
 Saldos Iniciales

CAJA $ 14,000.00 PROVEEDORES

BANCOS $ 3,000,000.00 ACREEDORES
CLIENTES $ 1,250,000.00 IVA POR CAUSAR
IVA POR ACREDITAR $ 100,000.00 ISR POR PAGAR
INVENTARIO $ 900,000.00 CAPITAL SOCIAL
MOB.Y EQUIPO $ 76,000.00 UTILIDAD DEL EJERCICIO
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 460,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 262,000.00

PROBLEMA 1
PRESTAMO $ 300,000.00
PLAZO (AÑOS) 2
TIC 14%
CTS DE TRANSACCION $ 7,500.00
DEBE
1
Bancos $ 292,500.00
Prestamos bancarios
1A
Gastos financieros (intereses) $ 42,000.00
Bancos
1B
Gastos Financieros $ 3,479.49
Prestamos bancarios
2
Almacen $ 294,000.00
Iva Acreditable $ 47,040.00
Proveedores
3
Proveedores $ 40,000.00
Almacen
Iva Acreditable
4
Proveedores $ 600,000.00
Iva Pagado $ 82,758.62
Bancos
Iva Acreditable
5
Gastos de Administracion $ 20,000.00
Iva Acreditable $ 3,200.00
Acreedores Diversos
 6
Bancos $ 1,160,000.00
Anticipo de clientes
Iva cobrado
7
Gastos de Administracion $ 80,000.00
Iva Acreditable $ 12,800.00
Acreedores Diversos
8
Gastos de Venta $ 15,000.00
Iva Acreditable $ 2,400.00
Acreedores Diversos
9
ISR por pagar $ 80,000.00
Bancos
10
Bancos $ 700,000.00
Acreedores Bancarios
10A
Gastos Financieros $ 31,500.00
Iva Acreditable $ 5,040.00
Intereses por pagar
10B
Gastos Financieros $ 94,500.00
Iva Acreditable $ 15,120.00
Intereses por pagar
11
Bancos $ 1,160,000.00
Anticipo a Clientes $ 1,000,000.00
Ventas
Iva cobrado
11A
Costo de Ventas $ 800,000.00
Almacen
12
Bancos $ 8,000,000.00
Obligaciones en circulacion
12A
Gastos Financieros $ 960,000.00
Iva Acreditable $ 153,600.00
Intereses por pagar
12B
Gastos Financieros $ 320,000.00
Iva Acreditable $ 51,200.00
 Intereses por pagar
12C
Intereses por pagar $ 1,113,600.00
Bancos
13
Maquinaria y Equipo $ 2,000,000.00
Iva Pagado $ 320,000.00
Bancos
14
Activo Intangible $ 480,000.00
Iva Acreditable $ 76,800.00
Acreedores Diversos
15
Gastos de Venta $ 36,000.00
Provisiones
16
Pagos provisionales de ISR $ 80,000.00
Bancos
17
Impuestos a la utilidad $ 160,000.00
ISR por pagar
18
Iva Cobrado $ 320,000.00
Iva pagado
18A
Iva a Favor $ 82,758.62
Iva Pagado

SUMAS IGUALES $ 20,735,296.74

$ 600,000.00
$ 280,000.00
$ 102,000.00
$ 80,000.00
$ 4,000,000.00
$ 1,000,000.00

Tasa de interés efectiva

AÑO FLUJO
0 $ 292,500.00 0
1 -$ 42,000.00 1
2 -$ 342,000.00 2
HABER TIR 16%
TOTAL

$ 292,500.00

$ 42,000.00

$ 3,479.49

6000

$ 341,040.00

$ 34,482.76
$ 5,517.24

$ 600,000.00
$ 82,758.62

$ 23,200.00
$ 1,000,000.00
$ 160,000.00

$ 92,800.00

$ 17,400.00
Monto $ 700,000.00
Tasa 1.50%
$ 80,000.00 Interés Mensual $ 10,500.00
3 meses $ 31,500.00
9 meses $ 94,500.00
$ 700,000.00 $ 126,000.00 $ 126,000.00

$ 36,540.00

$ 109,620.00

$ 2,000,000.00
$ 160,000.00

$ 800,000.00

$ 8,000,000.00
Monto $ 8,000,000.00
Tasa mensual 2%
Interés mensual $ 160,000.00
$ 1,113,600.00 6 meses $ 960,000.00
2 meses $ 320,000.00
$ 371,200.00

$ 1,113,600.00

$ 2,320,000.00

$ 556,800.00

21000
$ 36,000.00 15000
36000

$ 80,000.00

$ 160,000.00
IVA COBRADO IVA PAGADO
$ 320,000.00 $ 402,758.62
$ 320,000.00
IVA COBRADO
$ 320,000.00
$ 82,758.62

$ 20,735,296.74
 INTERESES INTERES
FECHA CONTRACTUAL EFECTIVO AMORTIZACION COSTO AMORTIZADO
$ 292,500.00
$ 42,000.00 $45,479.49 $ 3,479.49 $ 295,979.49
$ 42,000.00 $46,020.51 $ 4,020.51 $ 300,000.00

$ 84,000.00 $91,500.00 $ 7,500.00

 IVA PAGADO
$ 320,000.00 $ 402,758.62
$ 82,758.62
 BANCOS PRESTAMOS BANCARIOS
$ 292,500.00 $ 42,000.00
$ 1,160,000.00 $ 600,000.00
$ 700,000.00 $ 80,000.00
$ 1,160,000.00 $ 1,113,600.00
$ 8,000,000.00 $ 2,320,000.00
$ 80,000.00
$ 11,312,500.00 $ 4,235,600.00
$ 7,076,900.00

PROVEEDORES IVA PAGADO

$ 40,000.00 $ 341,040.00 $ 82,758.62
$ 600,000.00 $ 320,000.00

$ 402,758.62
$ 640,000.00 $ 341,040.00 $ 82,758.62
$ 298,960.00 $ -

IVA COBRADO GASTOS DE VENTA

$ 320,000.00 $ 160,000.00 $ 15,000.00
$ 160,000.00 $ 36,000.00

$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ 51,000.00

$ -

VENTAS COSTO DE VENTAS

$ 2,000,000.00 $ 800,000.00
 $ 2,000,000.00 $ 800,000.00

PAGOS PROVISIONALES DE ISR PROVISIONES

$ 80,000.00

$ 80,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS GASTOS FINANCIEROS
$ 292,500.00 $ 42,000.00
$ 3,479.49 $ 3,479.49
$ 31,500.00
$ 94,500.00
$ 295,979.49 $ 960,000.00
$ 320,000.00

$ 1,451,479.49

IVA PAGADO GASTOS DE ADMI.

$ 320,000.00 $ 20,000.00
$ 80,000.00

$ 320,000.00
$ 82,758.62 $ 100,000.00

GASTOS DE VENTA ISR POR PAGAR

$ 80,000.00 $ 160,000.00

$ 80,000.00 $ 160,000.00
$ 80,000.00

COSTO DE VENTAS OBLIGACIONES EN CIRCULA.

$ 8,000,000.00
 $ 8,000,000.00

PROVISIONES IMPUESTOS LA UTILIDAD

$ 36,000.00 $ 160,000.00

$ 36,000.00 $ 160,000.00

$ 12,860,022.25 $ 12,860,022.25 $ 12,860,022.25

$ -
 ALMACEN
$ 294,000.00 $ 34,482.76 2
$ 800,000.00 5
7
8
10A
$ 294,000.00 $ 834,482.76 10B
$ 540,482.76 12A
12B
14

ACREEDORES DIVERSOS
$ 23,200.00 11
$ 92,800.00
$ 17,400.00
$ 556,800.00

$ 690,200.00

ACREEDORES BANCARIOS
$ 700,000.00 12C

$ 700,000.00

MAQUINARIA Y EQUIPO
$ 2,000,000.00 14
 $ 2,000,000.00

IVA A FAVOR
$ 82,758.62

$ 82,758.62

$ 12,860,022.25
 IVA ACREDITABLE
$ 47,040.00 $ 5,517.24 3
$ 3,200.00 $ 82,758.62 4
$ 12,800.00
$ 2,400.00
$ 5,040.00
$ 15,120.00
$ 153,600.00
$ 51,200.00
$ 76,800.00

$ 367,200.00 $ 88,275.86
$ 278,924.14

ANTICIPO DE CLIENTES
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 6

$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00
$ -

INTERESES POR PAGAR

$ 1,113,600.00 $ 36,540.00 10A
$ 109,620.00 10B
$ 1,113,600.00 12A
$ 371,200.00 12B

$ 1,113,600.00 $ 1,630,960.00
$ 517,360.00

ACTIVO INTANGIBLE
$ 480,000.00
$ 480,000.00
 BALANZA DE COMPROBACION

SALDO INICIAL
CUENTA DEUDOR ACREEDOR
CAJA $ 14,000.00
BANCOS $ 3,000,000.00
CLIENTES $ 1,250,000.00
IVA ACREDITABLE
IVA PAGADO
IVA POR ACREDITAR $ 100,000.00
IVA A FAVOR
ALMACEN $ 900,000.00
ACTIVO INTANGIBLE
MOB.Y EQUIPO $ 76,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 460,000.00
EQUIPO DE COMPUTO $ 262,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO
PROVEEDORES $ 600,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 280,000.00
ACREEDORES BANCARIOS
IVA COBRADO
IVA POR CAUSAR $ 102,000.00
ISR POR PAGAR $ 80,000.00
INTERESES POR PAGAR
ANTICIPO DE CLIENTES
OBLIGACIONES EN CIRCULACION
PRESTAMOS BANCARIOS
CAPITAL SOCIAL $ 4,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 1,000,000.00
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE ADMI.
GASTOS DE VENTA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
PROVISIONES
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
PAGOS PROVISIONALES DE ISR
$ 6,062,000.00 $ 6,062,000.00
ANZA DE COMPROBACION

MOVIMIENTOS SALDO FINAL

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 14,000.00
$ 11,312,500.00 $ 4,235,600.00 $ 10,076,900.00
$ 1,250,000.00
$ 367,200.00 $ 88,275.86 $ 278,924.14
$ 82,758.62 $ 82,758.62 $ -
$ 100,000.00
$ 82,758.62 $ 82,758.62
$ 294,000.00 $ 834,482.76 $ 359,517.24
$ 480,000.00 $ 480,000.00
$ 76,000.00
$ 460,000.00
$ 262,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 640,000.00 $ 341,040.00 $ 301,040.00
$ 690,200.00 $ 970,200.00
$ 700,000.00 $ 700,000.00
$ 320,000.00 $ 320,000.00 $ -
$ 102,000.00
$ 80,000.00 $ 160,000.00 $ 160,000.00
$ 1,113,600.00 $ 1,630,960.00 $ 517,360.00
$ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00 $ -
$ 8,000,000.00 $ 8,000,000.00
$ 295,979.49 $ 295,979.49
$ 4,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,451,479.49 $ 1,451,479.49
$ 100,000.00 $ 100,000.00
$ 51,000.00 $ 51,000.00
$ 2,000,000.00 $ 2,000,000.00
$ 800,000.00 $ 800,000.00
$ 36,000.00 $ 36,000.00
$ 160,000.00 $ 160,000.00
$ 80,000.00 $ 80,000.00
$ 20,415,296.74 $ 20,415,296.74 $ 18,082,579.49 $ 18,082,579.49