CASUISTICAS

Recientemente ha sido nombrado el Señor Ruben Zapana Mattos, Presidente del Directorio de la
Empresa Los Alamos S.A.C. Al asumir sus funciones se reunió con los gerentes, a efecto de tomar
conocimiento de la situación operativa de la empresa.
1. En dicha reunión el Presidente manifestó a los funcionarios que tenía gran preocupación por el
control interno de la Gerencia de Administración y finanzas; no así de las otras gerencias, por
cuanto consideraba que estas desarrollan una labor técnica. Es así que posteriormente dio
instrucciones al Gerente de Administración y finanzas y al contador, que se adoptaran las acciones
necesarias que permitieran contar con un sólido control interno toda vez que a su criterio, eran los
responsables del mismo, al interior de la empresa.
Cabe señalar que la Gerencia de Administración y finanzas está integrada: por el Departamento de
Relaciones laborales, Departamento de contabilidad, Departamento de Tesorería y el
Departamento de auditoria interna. Esta estructura a criterio del presidente es la más adecuada,
por cuanto permite la interrelación de acciones.
De otro lado el departamento de logística depende directamente, de la presidencia, indicándose
que su accionar se reduce a la adquisición de compras menores, toda vez que las compras
mayores lo efectúan las unidades de abastecimientos que funcionan en cada una de las gerencias.
En otra de las reuniones con los gerentes de la empresa, el presidente expresó que se debía
eliminar el Departamento de Auditoria Interna, por razones de economía y por cuanto a su modo de
ver existía duplicidad con la Auditoria que efectúan las Sociedades de auditoria que se contrata en
forma anual para la revisión de los estados financieros.
Las Gerencias, así como el resto de unidades orgánicas de la empresa, no cuentan con manuales
de organización y funciones, en razón a que los gerentes de estas consideran que este tipo de
documentos, resta dinamismo a la gestión, observándose que el personal en su mayoría labora en
base a las instrucciones de sus jefes.
Cada gerente , cuenta con un adjunto , quién también toma decisiones en relación con el
cumplimiento de las metas y objetivos de la dependencia a la que corresponden, lo que constituye
una gran ayuda , según lo manifestado por dichos gerentes , toda vez que comparten la labor
ejecutiva.
2. Frecuentemente, existe conflicto entre las gerencias y del departamento de contabilidad, debido
a que se han fijado fechas para el cierre de sus libros, de tal forma que se pueda cumplir con el
requerimiento de los auditores.
El 10 de diciembre del 2018, el encargado del departamento de logística, recibió un memorando del
Jefe del departamento de contabilidad, en el que se solicitaba efectuar el inventario anual, como
quiera que transcurrió el mes de enero del 2019 y no se recibieron los inventarios, el Jefe de
contabilidad telefoneo al Jefe de logística, quién le expreso que los inventarios habían sido
tomados pero faltaban ser reconciliados. Después del 30 de enero se recibieron algunos

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inventarios, notándose que al 5 de febrero aún estaban pendientes de inventariar los útiles de
oficina y materiales de pintura.
El jefe de contabilidad ante esta situación efectuó continuas llamadas telefónicas al Jefe de
logística requiriéndole la información completa, y como quiera que tales acciones resultaban
improductivas, le remitió un memorando en el que le expresaba que era su responsabilidad
presentar tal información en forma oportuna.
El jefe de logística, consideró que el jefe de contabilidad no tenía autoridad alguna para decirle lo
que debía hacer, y que tal actitud era arbitraria, por lo que inmediatamente curso un memorando al
presidente; mostrando su queja al respecto.
3. En el mes de enero de 2019 el Gerente General, tomó conocimiento que la empresa Comercial
Santiago S.A, tenía en existencia 10 motores, los mismos que podrían ser adquiridos con el 30%
de descuento, por única vez.
Conocedor el gerente de que las diferentes localidades de la selva norte exigen lanchas para un
mejor transporte, y comparando precios con los motores semejantes, previo pedido de informes,
sugirió efectuar los trámites respectivos y aprobar la adquisición, luego remitir los motores a dichas
localidades.
Posteriormente en el mes de febrero, algunos directivos acordaron remitir los motores a las
localidades de la selva sur, por tener necesidades más apremiantes.
Una vez enviados a las localidades de la selva sur, el presidente fue informado que no se contaba,
con ninguna embarcación en servicio que se adaptara a los nuevos motores, por sus
características y otras especificaciones técnicas, además de no contar con mecánicos, ya que
estos habían renunciado.
4. Algunos directivos de la empresa, se sienten orgullosos de su gestión, por cuanto en algunas
oportunidades registran las operaciones directamente, cuidan la recepción de todo lo que ingresa a
sus oficinas, y deciden sobre todas las acciones que corresponde a sus áreas.
5. Uno de los Gerentes en cierta ocasión tomó la decisión de salir de vacaciones, dejando en
reemplazo a su adjunto.
Durante sus vacaciones, dicho gerente al finalizar la jornada hacia su aparición para quejarse de lo
poco que se trabajaba y para dar instrucciones sobre el trabajo a realizar el día siguiente.
A la semana siguiente, el adjunto puso a disposición del departamento de personal a dos
trabajadores indisciplinados y negligentes, no obstante estos retornaron a la dirección por
disposición del gerente.
6. Las labores al interior de las dependencias se efectúan .en forma rutinaria y mecánica sin mayor
aporte del personal, notándose en éste sentido una baja productividad, más aún los servidores
recurren frecuentemente a las jefaturas para poder ejecutar las acciones que les corresponden.
En otras dependencias cada servidor actúa en forma aislada, manifestando que sólo se limitan a
cumplir con las funciones de su competencia.

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7. Con el objeto de cautelar la gestión algunos gerentes han dispuesto que se les presente
mensualmente informes de avance, disposición que no ha sido cumplida por el personal. Asimismo
se dispuso la presentación de informes sobre la asistencia de los trabajadores, lo cual tampoco se
ha cumplido.
En algunas oficinas, se observó que el personal durante las horas de trabajo se dedica a efectuar
labores particulares, es más algunos servidores se ausentan de la oficina frecuentemente para
proseguir con tales labores.
SE PIDE:
Determinar las desviaciones existentes en el Control Interno e indique las posibles acciones
correctivas.

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