1.

INGRESOS EGRESOS
LABORALES $ 1,980,000 ACUEDUCTO Y ALCAN. $ 60,000
HORAS EXTRAS $ 60,000 ENERGÍA $ 23,000
TOTAL INGRESOS $ 2,040,000 GAS $ 25,000
TELEFONÍA $ 120,000
TRANSPORTE $ 200,000
ALIMENTO $ 200,000
VIVIENDA $ 500,000
SALUD $ 90,000
TOTAL EGRESOS $ 1,218,000

El ahorro familiar se puede invertir en un CDT, fondo de inversión o en acciones, pero antes de escoger en cuál
queremos invertir debemos mirar cuál es más segura y rentable.

2.
ESTABLECIMIENTO DOCUMENTOS
SURTIMAX Tiquete por el
valor total de las
compras.
ÉXITO Factura con el
valor de cada
producto,
descuentos e
impuestos
CASH Tiquete por el
valor total de las
compras.
OLÍMPICA Factura con el
valor de cada
producto,
descuentos e
impuestos

3.
NACIONALES EXTRANJEROS
 Normalmente suelo No suelo
comprar productos comprar muchos
nacionales, estos productos
generalmente son extranjeros ya
un poco más que la mayoría
económicos y de de veces
mayor calidad, incluyen costos
igualmente se adicionales por
deben apoyar los la importación
productos que tienen y
nacionales varias de estos
no son de muy
buena calidad

4.
IMPUESTOS FML. USO
IVA (Impuesto al
Valor Agregado).
Impuesto al
Consumo.
Impuesto sobre
Transacciones
Financieras.
 AHORRO
$ 822,000

pero antes de escoger en cuál

1. ACTIVO 2.
DEBE HABER
(+) (-)

Los activos son recursos controlados por la empresa

que genera un beneficio económico en un futuro.

4. INGRESOS 5.
DEBE HABER
(-) (+)

Están conformados por las actividades ordinarias de

la empresa

Ecuación patrimonial = ACTIVOS =

$ 1,000,000

TOTAL: $ 1,000,000 =

ACTIVO = PASIVO
$ 1,000,000 = $ 780,000
$ 780,000 - $ 1,000,000 =
$ 220,000 =
$ 220,000 =

TALLER

1. El día 5 de enero de 2021, el señor juan perez, decidió realizar un aporte en efectivo, para constituir una empres
productos de cpnsumo. Realizar la actividad.
 productos de cpnsumo. Realizar la actividad.

1105050 CAJA GENERAL

DEBE HABER
1. $ 100,000,000 $ 90,000,000 2.
SALDO $ 10,000,000
7. $ 8,097,264
SALDO $ 18,097,264
8. $ 5,899,435
SALDO $ 23,996,699

2. El día 6 de enero de 2021, el señor juan perez, hace apertura de cuenta corriente en el banco de bogotá, consign

11100501 BANCO DE BOGOTÁ

DEBE HABER
2. $ 90,000,000 $ 8,000,000 3.
SALDO $ 82,000,000 $ 10,000,000 5.
SALDO $ 72,000,000 $ 2,800,000 6.
SALDO $ 69,200,000 $ 684,500 9.
SALDO $ 68,515,500

3. El día 8 de enero de 2021, el señor juan perez, realiza compra de camisa para caballeros de contado, al almacen
$8.000.000

COMPRA
ARTÍCULO UNIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
CAMISAS 100 $ 80,000 $ 8,000,000

143524 MERCANCÍA NO FAB X EMPRESA

DEBE HABER
3. Camisas $ 8,000,000 3.
4. Zapatos $ 12,000,000
SALDO $ 20,000,000 $ 5,600,000 7.
SALDO $ 14,400,000 $ 7,200,000 8.
SALDO $ 7,200,000

4. El día 9 de enero, el señor juan perez, realiza compras de zapatos para caballeros a créditos, por valor de $12.00
común, el crédito es a 30 días.

COMPRA
ARTÍCULO UNIDAD V/R UNITARIO V/R TOTAL
 ZAPATOS 100 $ 120,000 $ 12,000,000

22050501 PROVEEDORES ALMACÉN MARTHICA

DEBE HABER
$ 12,000,000

5. El día 12 de enero de 2021, la emperesa realiza compras de muebles y enseres por valor de $10.000.000 para us
contado.

152405 MUEBLES Y ENSERES

DEBE HABER
5. $ 10,000,000 5.

40%

6. El día 15 de enero de 2021, la empresa compra equipos de computo por valor de $7.000.000 al almacén Alkosto
saldo a 30 días

152805 EQUIPO DE COMPUTO

DEBE HABER
6. $ 7,000,000

7. El día 22 de enero de 2021, la empresa vende 70 unidades de camisas del almacén JFG a un precio de venta de $
perteneciente al régimen común; la venta fue de contado

8. El día 24 de enero de 2021, la empresa vende 60 pares de zapatos de Marthica a un precio de venta de $170.000
común, se canceló el 60% y el saldo 30 días.

VENTAS
ARTÍCULOS UNIDADES V/R UNITARIO V/R TOTAL
7. CAMISAS 70 $ 120,000 $ 8,400,000 7.
8. ZAPATOS 60 $ 170,000 $ 10,200,000 8.

413524 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

DEBE HABER 0.01104
$ 8,400,000 7. 7.
 $ 10,200,000 8. 8.
$ 18,600,000

135515 RETEFUENTE POR VENTAS

DEBE HABER
7. $ 210,000 7.
8. $ 255,000 SALDO
$ 465,000 8.
8.

135519 RETERENTA ESPECIAL

DEBE HABER
7. $ 33,600
8. $ 40,800
$ 74,400

613524 COSTO DE VENTA

DEBE HABER
7. $ 5,600,000
8. $ 7,200,000
$ 12,800,000

9. El 30 de enero de 2021, la empresa causa y cancela servicios públicos de la siguiente manera:

ENERGÍA ELECTRICA $ 120,000

ACUEDUCTO Y ALCAN. $ 380,000
TELEFONÍA CELULAR $ 150,000

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO

DEBE HABER
9. $ 380,000

513530 ENERGÍA ELECTRICA

DEBE HABER
9. $ 120,000

513535 TELEFONÍA CELULAR

DEBE HABER
9. $ 150,000 IVA DESCONTABLE
 240810 IVA POR PAGAR - DESCONTABLE
DEBE HABER TARIFAS IVA
9. $ 28,500 19% GENERAL
5% DIFERENCIAL
0%

511595 IMPUESTO AL CONSUMO

DEBE HABER
$ 6,000
 NATURALEZA DE LAS CUENTAS SEGÚN SU CLASE
ELEMENTOS DEL BALANCE GENERAL (DEC 2649-/93)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (NIC-NIIF)

PASIVO 3. PATRIMONIO
DEBE HABER DEBE
(-) (+) (-)

Los activos son las deudas u obligaciones que tiene la El patrimonio está conformado por los
empresa con terceras personas, pueden ser a nivel interno aportes sociales que hacen los dueños de l
(empleados) o nivel externo (banco, proveedores) empresa

ELEMENTOS DEL ESTADO DE RESULTADO

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

GASTOS 6. COSTOS
DEBE HABER DEBE
(+) (-) (+)

Gastos operacionales son los la empresa necesita para que

Son las compras que hace la empresa com
le empresa funcione (horas extras, nómina, gasto de
inventario para poder venderla, estos se
personal) y los gastos necesarios son los servicios y
recuperan.
mantenimiento (gas, agua, luz...)

PASIVOS $ 780,000
+ +
PATRIMONIO X $ 220,000
TOTAL: $ 1,000,000

+ PATRIMONIO
+ X
X
X
PATRIMONIO

fectivo, para constituir una empresa unipersonal, por valor de $100.000.000 para comercializar
 311501 APORTES SOCIALES
DEBE HABER
$ 100,000,000 1.

nte en el banco de bogotá, consignando el 90% del dinero existente en caja.

caballeros de contado, al almacen JFG perteneciente al régimen común por valor de

22050501 PROVEEDORES ALMACÉN JFG

DEBE HABER
$ 8,000,000 $ 8,000,000 3.
$0 SALDO

eros a créditos, por valor de $12.000.000 a calzado Marthica, pertenecinete al régimen

es por valor de $10.000.000 para uso del personal de la empresa. La compra se realizó de

238095 OTROS ACREEDORES VARIOS

DEBE HABER
$ 10,000,000 $ 10,000,000 5.
$0 SALDO
$ 2,800,000 $ 7,000,000 6.
$ 4,200,000 SALDO

r de $7.000.000 al almacén Alkosto, Gran Contribuyente, pagando un 40% de contado y el

macén JFG a un precio de venta de $120.000 c/u al cliente Almacén el Buen Vestir

a a un precio de venta de $170.000 c/u al cliente Calzado Toro perteneciente al régimen

COSTO DE VENTA
ARTÍCULOS UNIDADES V/R UNITARIO V/R TOTAL
CAMISAS 70 $ 80,000 $ 5,600,000
ZAPATOS 60 $ 120,000 $ 7,200,000

135518 RETEICA POR VENTA

DEBE HABER
$ 92,736
 $ 112,608
$ 205,344

130505 CLIENTES NACIONALES

DEBE HABER
$ 8,097,264 $ 8,097,264 7.
$0
$ 9,832,392 $ 5,899,435 8.
$ 3,932,957

236901 AUTORENTA ESPECIAL

DEBE HABER
$ 33,600 7.
$ 40,800 8.
$ 74,400

guiente manera:

233550 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR - SERVICIOS PUB.

DEBE HABER
$ 380,000 9.
$ 120,000 9.
$ 150,000 9.
$ 28,500 9.
$ 6,000 9.
$ 684,500 $ 684,500
$0 SALDO

2408 IVA POR PAGAR

DEBE HABER
240810 240805 IVA GENERADO
COMPRA VENTAS
$ 780,000 $ 1,000,000
$ 220,000 IVA A PAGAR
 PATRIMONIO
HABER
(+)

monio está conformado por los

ciales que hacen los dueños de la
empresa

COSTOS
HABER
(-)

mpras que hace la empresa como

o para poder venderla, estos se
recuperan.
 EMPRESA JUAN PEREZ E.U
BALANCE DE PRUEBA
A 31 ENERO DE 2021

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

110505 CAJA GENERAL $ 23,996,699
111005 BANCO NACIONAL $ 68,515,500
130505 CLIENTES NACIONALES $ 3,932,957
135515 RETEVENTA $ 465,000
135518 RETEICA $ 205,344
135519 RETERENTA ESPECIAL $ 74,400
143524 MERCANCÍA NO FAB. X LA EMP. $ 7,200,000
152405 MUEBLES Y ENSERES $ 10,000,000
152805 EQUIPO DE COMPUTO $ 7,000,000
220505 PROVEEDORES $ 12,000,000
233505 COSTOS Y GASTOS X PAGAR $0
236540 RETECOMPRA $0
236518 RETEICA $0
236901 AUTO RENTA ESPECIAL $ 74,400
238095 OTROS ACREEDORES VARIOS $ 4,200,000
240810 IVA DESCONTABLE -$ 28,500
311505 APORTES SOCIALES $ 100,000,000
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $0
413524 COMERCIO AL POR > Y < $ 18,600,000
511595 GASTO DE CONSUMO $ 6,000
513530 GASTO DE ENERGÍA $ 120,000
513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 380,000
513535 GASTO DE TELEFONÍA CELULAR $ 150,000
613524 COSTO DE VENTA $ 12,800,000
SUMAS IGUALES $ 134,845,900 $ 134,845,900
 EMPRESA JUAN PEREZ E.U
NIT:
ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 AL 31 DE ENERO DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

(-) COSTO DE VENTA
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTA
(-) GASTOS ADMINITRATIVOS
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 380,000
TELEFONÍA CELULAR $ 150,000
ENERGÍA ELECTRICA $ 120,000
IMPUESTO AL CONSUMO $ 6,000
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(-) PROVISIÓN DE IMPUESTO
DE RENTA Y COMPLEMENTARIO 25% $ 1,286,000
DE RENTA ESPECIAL 8% $ 411,520
(=) UTILIDAD DESPUÉS DE IMPUESTO

Juan Perez Gloria Ramirez

Representante Legal Contadora Pública
C.C Nº T.P Nº

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1/31/2021 540505 DE RENTA X COMPLEMENTARIO $ 1,286,000
540595 DE RENTA ESPECIAL $ 411,520
2615 PROVISIONES FISCALES $ 1,697,520
SUMAS IGUALES $ 1,697,520 $ 1,697,520

COMPROBANTE DE DIARIO
FECHA CÓDIGO DETALLE DEBE HABER
1/31/2021 500505 GANANCIAS Y PÉRDIDAS $ 3,446,480
360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 3,446,480
SUMAS IGUALES $ 3,446,480 $ 3,446,480
 ACTIVOS
$ 18,600,000 ACTIVOS CORRIENTES
$ 12,800,000 DISPONIBLES $ 92,512,199
$ 5,800,000 CAJA $ 23,996,699
$ 656,000 BANCOS $ 68,515,500
DEUDORES $ 4,677,701
CLIENTES NACIONALES $ 3,932,957
RETEVENTA $ 465,000
RETEICA $ 205,344
$ 5,144,000 RETERENTA ESPECIAL $ 74,400
$ 1,697,520 INVENTARIOS $ 7,200,000
MCI NO FAB X LA EMPRESA $ 7,200,000

$ 3,446,480 ACTIVOS NO CORRIENTES

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 17,000,000
MUEBLES Y ENSERES $ 10,000,000
EQUIPO DE COMPUTO $ 7,000,000

TOTAL ACTIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES SOCIALES $ 100,000,000
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 3,446,480

PASA AL BALANCE GENERAL TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

PASA AL BALANCE GENERAL

 EMPRESA JUAN PEREZ E.U
NIT
BALANCE GENERAL
A 31 DE ENERO DE 2021
CIFRAS EXPRESADAS EN MILES DE PESOS

PASIVOS
$ 104,389,900 PASIVOS CORRIENTES
PROVEEDORES NACIONALES
PROVEEDORES
CUENTAS POR PAGAR
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
RETECOMPRA
RETEICA
AUTORENTA ESPECIAL
OTROS ACREEDORES VARIOS
GRAVAMENES, IMPUESTOS Y TASA
IVA DESCONTABLE
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
$ 17,000,000 PROVISIONES FISCALES

PASIVOS NO CORRIENTES
OBLIGACIONES FINANCIERAS DE LARGO PLAZO
PAGARES
$ 121,389,900
TOTAL PASIVOS

$ 100,000,000

$ 3,446,480

$ 103,446,480
$ 121,389,900
 $ 17,943,420
$ 12,000,000
$ 12,000,000
$ 4,274,400
$0
$0
$0
$ 74,400
$ 4,200,000
-$ 28,500
-$ 28,500
$ 1,697,520
$ 1,697,520

0
0
$0

$ 17,943,420