UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

CENTRO UNIVERSITARIO UAEM ATLACOMULCO

UNIDAD DE APRENDIZAJE: AUDITORIA APLICADA

CUADRO COMPARATIVO: CONTROL INTERNO

QUE PRESENTA:
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PLATA NAVARRETE ZITA SUSETTE

DOCENTE: M. EN A. ARMANDO NAVARRETE GARCIA

LICENCIATURA EN CONTADURÍA.

SÉPTIMO SEMESTRE.

GRUPO N6.

14 SEPTIEMBRE 2021
PRESENTACION:

Las organizaciones se enfrentan a una serie de riesgos que pueden poner en juego el cumplimiento de sus objetivos estratégicos, e incluso generan un gran
impacto negativo frente a sus distintos grupos de interés. A través del Control Interno se puede establecer un esquema estructurado, que permita ayudar a la
alta gerencia a mantenerlos enfocados en la búsqueda de sus objetivos operativos y financieros, mientras la compañía opera razonablemente, minimizando
las sorpresas.

El Control Interno es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado principalmente
para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.

OBJETIVOS:

La implementación de un sistema de control interno permite fortalecer a las compañías y las impulsa a conseguir sus objetivos, previene pérdidas de recursos,
mejora la ética, facilita el aseguramiento de los reportes, incrementa confianza de inversionistas, reduce riesgos y es aplicable independientemente del tamaño
o tipo del negocio.
 #1 #2 #3
Conjunto de procedimientos, políticas, Es un proceso llevado a cabo por el Consejo de Conjunto de procedimientos, políticas,
directrices y planes de la organización, que Administración, la Gerencia y otro personal de directrices y planes de la organización, que
tienen por objeto asegurar la eficiencia, la Organización, diseñado para proporcionar tienen por objeto asegurar la eficiencia,
Definición seguridad y orden en la gestión financiera, una garantía razonable sobre el logro de seguridad y orden en la gestión financiera,
contable y administrativa de la empresa. objetivos relacionados con operaciones, contable y administrativa de la empresa.
reporte y cumplimiento.
• Método de cuestionarios: • Método grafico: • Método de detección de funciones
Consiste en el empleo de cuestionarios Señala por medio de cuadros y gráficas el flujo incompatibles:
previamente elaborados por el auditor, los de las operaciones a través de los puestos o El auditor mediante el uso de sencillos
cuales incluyen preguntas respecto a cómo lugares donde se encuentran establecidas las cuestionarios detectará funciones
se efectúa el manejo de las operaciones y medidas de control para el ejercicio de las incompatibles del personal involucrado en la
quién tiene a su cargo las funciones. Debe operaciones. Este método permite detectar con operación, administración, control y marcha
darse una valoración a cada respuesta que mayor facilidad los puntos o aspectos donde se de la entidad sujeta a auditoría. Se presenta
Métodos al final permite ponderar el riesgo del encuentran debilidades de control, aun cuando como una hoja de cuestionario, que en la
ambiente de control existente. hay que reconocer que se requiere de mayor parte superior derecha, se menciona la
inversión de tiempo por parte del auditor en la función clave y ahí mismo se anotan los
• Método descriptivo: elaboración de los flujogramas y habilidad para nombres de los ejecutantes, a continuación,
Consiste en la descripción detallada de las hacerlos. sobre el lado izquierdo de la hoja, están
actividades y procedimientos utilizados por consignadas otras funciones donde se
el personal en las diversas unidades anotarán los nombres de los ejecutantes, si
administrativas que conforman la entidad, el nombre de la persona que realiza la
haciendo referencia a los sistemas o función clave se repite en las otras funciones,
registros contables relacionados con esas se constituye así una función incompatible
 actividades y procedimientos. La descripción que será anotada a continuación en la
debe hacerse de manera tal que siga el columna de observaciones y en
curso de las operaciones en todas las consecuencia habremos descubierto una
unidades administrativas que intervienen, falla en el control interno.
nunca se practicará en forma aislada o con
subjetividad. La descripción parte de la
observación y entrevistas a terceros.
Autocontrol: Autorregulación: Autogestión:
Es la capacidad de cada funcionario, Es la capacidad que tiene la entidad para Es la capacidad de la entidad para
Fundamentos cualquiera que sea su nivel de asumir como reglamentar, con base en la Constitución y en interpretar, coordinar y aplicar de manera
propio el Control. las leyes, los asuntos propios. efectiva, eficiente y eficaz la función
Administrativa que le ha sido delegada por la
Constitución y la Ley.
Bibliografía y
http://files.uladech.edu.pe/docente/328 https://bibliotecadigital.univalle.edu.co/xmlui/
cibergrafía: https://www.aulafacil.com/cursos/respon
88189/CONTROL_INTERNO/Sesion_8 bitstream/handle/10893/16551/CB-
sabilidad-social/politicas-de-gestion-
/Metodos_de_evaluacion_del_SCI_Con 0522758.pdf?sequence=1 social/metodo-de-evaluacion-del-control-
tenido_Sesion_08.pdf interno-l25802

Conclusión:

El sistema de control interno está a cargo de la propia entidad pública. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus autoridades, funcionarios y servidores. Sus resultados
contribuyen a fortalecer la institución, a través de las recomendaciones que hace de conocimiento de la administración para las acciones conducentes a superar las debilidades e ineficiencias
encontradas.