INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA READIC -UNIR

ESCUELA DE CONTABILIDAD - ADMINISTRACION

CÁTEDRA: CONTABILIDAD COMPUTARIZADA - ADMINISTRACION
AUDITORIA
UNIDAD I
EJERCICIO INTEGRADO – PARTE I

A continuación, se presenta información relativa a la realización del arqueo de caja chica de la

empresa MARAMARKET, C.A. con la finalizar de revisar y supervisar la aplicación de los controles
internos y validar su funcionamiento con respecto al fondo de caja chica llevado por el custodio de
la organización.

A. Ciclo de efectivo e ingresos y naturaleza de los ingresos.

El ciclo de los ingresos de una entidad consiste en las actividades que se relacionan con el
intercambio de bienes y servicios con clientes y la cobranza del ingreso en efectivo. Diferentes
entidades podrán tener diferentes fuentes de ingresos.
Para sus empresas manufactureras están representadas por las transacciones de ventas;
encontrándose comprendidas y recibidas en ventas, cuentas por cobrar, cuentas incobrables,
provisiones y cobranzas.

B. Formato a ser aplicado durante la auditoria y revisión del control interno.

DESCRIPCION CEDULA FECHA AUDITOR

Revisar el cumplimiento de los
procesos y manejos del fondo
de caja chica.
Aplicar el formato de arqueo de
caja chica.
Elaborar el informe
correspondiente a las
observaciones encontradas
durante el proceso de auditoría
y arqueo.

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera

C. Detalle de la estructura y creación del fondo de Caja Chica.

MARAMARKET, C.A. maneja un fondo de caja chica de Bs. 4.000.000,00 cuyo custodio es el Sr.
Carlos Carrillo. En el manual de normas de la empresa está establecido que:

a) No deben efectuarse pagos por montos superiores a Bs. 300.000,00

b) Solo deben efectuarse pagos con soportes originales, sin borrones ni tachaduras.
c) El administrador debe aprobar los pagos efectuados al momento de revisar el reembolso.
d) Los reembolsos debe solicitarse cuando el 70% - 75% del fondo se haya agotado.

Al efectuar el arqueo el día 30/05/2021 se encontró en caja chica lo siguiente:

BILLETES
CANTIDAD ESPECIFICACION
15 50.000,00
25 20.000,00
10 10.000,00

Cheques que habrían cambiado con el fondo:

Cheque No. Fecha Banco Monto

20038734 18/05/2021 Mirador 250.000,00
49831221 28/05/2021 El Cobre 300.000,00

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera

Facturas Pagadas con el Fondo:

Se adjuntan soportes de los pagos efectuados por la Caja Chica.

AGUA DULCE, C.A.

Recibo No. 202104-0002

Nombre o Razón Social: MARAMARKET, C.A Fecha: 05/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:

CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL

12 BOTELLONES DE AGUA MINERAL 120.000,00 1.440.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 1.440.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 1.440.000,00

DIPUSA, S.A

Recibo No. 202106-0023

Nombre o Razón Social: MARAMARKET, C.A Fecha: 15/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:

CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL

PAGO PERIODICOS PRIMERA QUINCENA MAYO 2021 220.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 220.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 220.000,00

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera

 ECO MARKET, C.A.

Recibo No. 202104-0056

Nombre o Razón Social: MARAMARKET, C.A Fecha: 20/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:

CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL

COMPRA DE ARTICULOS VARIOS 185.000,00
CAFÉ, AZUCAR, LECHE, SERVILLETAS

Observaciones: Sub-Total Bs. 185.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 185.000,00

ESTACION DE SERVICIOS PARAISO

Recibo No. 202105-0123

Nombre o Razón Social: CARLOS CARRILLO Fecha: 21/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:
CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL
SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE DEL 01/05/2021 AL 15/05/2021 750.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 750.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 750.000,00

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera

 MARAMARKET, C.A.

Recibo de Caja Chica No. 0003-2021

Nombre o Razón Social: JESUS PEREZ Fecha: 23/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:
CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL
PAGO POR SERVICIOS DE MENSAJERIA MAYO 2021 145.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 145.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 145.000,00

MARAMARKET, C.A.

Recibo de Caja Chica No. 0006-2021

Nombre o Razón Social: ANGEL GONZALEZ Fecha: 28/05/2021

Dirección Fiscal: M aracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:
CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL
VALE PROVISIONAL AL 31/05/2021 185.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 185.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 185.000,00

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera

 MARAMARKET, C.A.

Recibo de Caja Chica No. 0008-2021

Nombre o Razón Social: ANGELA ZAMBRANO Fecha: 31/05/2021

Dirección Fiscal: Maracaibo - Zulia
Teléfonos: RIF/CI:
CANT. CONCEPTO O DESCRIPCION PRECIO UNIT. TOTAL
PRESTAMO PERSONAL 400.000,00

Observaciones: Sub-Total Bs. 400.000,00

Tarjetas:
Efectivo:
Debito/Crédito:
Deposito: Transferencia: X I.V.A: 0% Bs. 0,00
No. Banco TOTAL Bs. 400.000,00

D. Con los datos aportados se pide.

Realizar auditoria sobre el control interno usando el formato adjunto.
Realizar el arqueo de caja chica y especificar los detalles de lo encontrado.
Presentar un informe sobre el procedimiento y lo encontrado.

Elaborado por: Lcdo.: Henry Barrera