Fundación Universitaria Colombo Internacional.

Contaduría Pública (II semestre)

Proyecto de Aula

¿Qué tanto aportan los impuestos municipales y departamentales al recaudo

nacional de Colombia?

Presentado por:

Carlos Junior Pitalua de la Peña

Einer Jesús Salcedo Padilla

Gleiner Espinosa

Miguel Ángel Jiménez Noriega

Cartagena - Bolívar
2020
 ii
Contenidos

Capítulo 1 Introduccion y ¿Qué son los impuesto municipales y departamentales?........1

Capítulo 2 Para que se recaudan los impuestos.................................................................2

Capítulo 3 ¿Qué tanto aportan los impuestos municipales y departamentales a Colombia? .

.............................................................................................................................................3

Capítulo 4 Conclusión. ……………………………. …..………………………… … 4

 Capítulo 1

Introducción

La presente investigación se llevó a cabo a través de un plan de trabajo y un diagnóstico, el cual

nos proporcionó la información para su desarrollo.

En este documento que se presenta a continuación, se recogen toda la información y las

características que han sido obtenidas como resultado de la investigación desarrollada en los
correspondientes portales de estudio, y que permiten dar a conocer sobre la historia del
emprendimiento.

El proyecto consta de los documentos siguientes:

 Conceptos
 Características
 Importancia
 Porcentajes

En ellos se realizan un estudio de los impuestos, su concepto y sobre todo el tema principal los
recaudos hacia Colombia y los resultados que se obtuvieron tras poner en funcionamiento la
información obtenida.
 ¿Qué son los impuestos?

¿Qué son los impuestos?

Los impuestos son los tributos más importantes, a través de los cuales, se obtiene la mayoría de
los ingresos públicos. Con ellos, el Estado obtiene los recursos suficientes para llevar a cabo sus
actuaciones, como, por ejemplo, la administración, infraestructuras o prestación de servicios.
Las personas están obligadas a pagar a alguna organización (gobierno, rey, etc.) sin que exista
una contraprestación directa. Esto es, sin que se le entregue o asegure un beneficio directo por su
pago.

Los impuestos son un pago sin contraprestación, pero generalmente esperamos algún beneficio
indirecto. En la mayoría de los países modernos, los ciudadanos pagan impuestos al gobierno con
el fin de financiar sus actividades, programas de ayuda y otros servicios.

Impuestos Municipales

Estos impuestos son cobrados por los distintos municipios. No significa que todos los municipios
cobren los mismos impuestos, pero es una importante fuente de financiación de los mismos. En
muchos casos, la base imponible del impuesto se superpone con la de otros impuestos de mayor
jerarquía, como los nacionales o departamentales. Esto es lo que, en algunos casos, produce una
doble imposición sobre un determinado hecho o bien.

Los impuestos municipales son:

 Impuesto de Industria y Comercio: se encarga de gravar la actividad industrial, comercial

o de servicios sea de forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos.
  Impuesto Predial Unificado: Grava la propiedad o posesión de inmuebles en el Distrito
Capital; debiendo declarar y pagarlo los propietarios y poseedores de predios. Es
considerado predio los siguientes: locales, parqueaderos, lotes, apartamentos, casa, etc.
El impuesto Predial Unificado en Colombia se causa el 1 de enero de cada año hasta el 31
de diciembre de dicho año.
 impuesto sobre vehículos automotores: Se aplica a los vehículos matriculados en el
Distrito Capital, cuyo pago o periodo es anual, del 1 de enero al 31 de diciembre de cada
año.

 Sobretasa a la gasolina: Es una contribución municipal y departamental, generada por el

consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o importada.
 Impuesto de delineación urbana: Tiene como finalidad expedir licencias de construcción,
ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y terrenos del Distrito
Capital.
 Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no eventos como:
espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos permitidos, rifa, concursos y
similares y venta por el sistema de clubes.

Impuestos Departamentales

Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que tienen jurisdicción departamental, o sea, que

los cobra cada Departamento de acuerdo a su conveniencia y como forma de financiación de sus
propios presupuestos, y que son los siguientes:

 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son bastante

elevados y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como dificultad que se producen
grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o contratos que
requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un impuesto de destinación
exclusiva para los departamentos y el distrito capital.
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto al vehículo

 Algunos impuestos, como el Impuesto al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y

tabaco; tienen un objetivo más allá de la recaudación propiamente dicha. Son muy altos,
y su principal objetivo es el reducir y desestimular el consumo, pero al ser tan altos,
genera grandes niveles de evasión.
 Capítulo 2

¿Para qué se recaudan los impuestos?

El pago de impuestos es necesario para sostener los gastos públicos, la distribución de la renta,
buscar una mayor eficiencia de la economía y suavizar las crisis. Los distintos tipos de impuestos
están presentes en varias actividades de la vida, tanto a la hora de pagarlos como a la hora de ver
para qué sirve su cobro.
 Capítulo 3

¿Qué tanto aportan los impuestos municipales y departamentales a Colombia?

Los impuestos municipales y departamentales son recaudados por las secretarías de hacienda
locales, y su implementación se acuerda en el concejo municipal en el caso de los municipios, y
en la asamblea departamental en el caso de los departamentos.
Municipios y departamentos dependen en gran medida de los ingresos que les transfiere el
gobierno central. El ingreso por concepto de impuestos locales representó apenas un 31 % de los
ingresos totales de los municipios, y un 24 % de los ingresos departamentales.

“Del recaudo tributario total en Colombia, un 85 % corresponde a impuestos nacionales, un 11 %

a impuestos municipales y el restante 4 % a impuestos departamentales”

Tomados en conjunto, los municipios recaudan más en impuestos que los departamentos. Del
recaudo tributario total en Colombia, un 85 % corresponde a impuestos nacionales, un 11 % a
impuestos municipales y el restante 4 % a impuestos departamentales.

La Guía ciudadana a la tributación y el gasto del Estado colombiano, elaborada por el

Observatorio Fiscal de la Pontificia Universidad Javeriana, presenta el listado de los cuatro:

Impuesto de industria y comercio (ICA)

El ICA es un impuesto municipal que se genera por la realización de cualquier actividad

industrial, comercial o de servicios en determinada jurisdicción, ya sea que esta actividad se
cumpla de forma permanente u ocasional, siempre en un mismo inmueble, o con establecimiento
de comercio o sin él.

Se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente en el período gravable: estos ingresos
se obtienen al restarle las rentas exentas, las no sujetas al impuesto, los costos y las deducciones
que tengan lugar a partir de los acuerdos del concejo a los ingresos ordinarios y extraordinarios
por la actividad gravable.
El recaudo del impuesto de industria y comercio representa casi un 40 % de los ingresos
tributarios municipales, y casi un 1 % del PIB nacional. El ICA es la mayor fuente de
financiamiento que por concepto de impuestos tienen en la actualidad los municipios
colombianos.
Su base gravable puede variar de un municipio a otro para una misma actividad económica, al
igual que la tarifa que por él se cobra. Si bien los municipios tienen autonomía para definir esta
última, la misma tiene que ubicarse entre el 0,2 % y el 0,7 % mensual para actividades
industriales, y entre el 0,2 % y el 1 % para actividades comerciales y de servicios.

Impuesto predial

El predial es un impuesto municipal que grava a los propietarios de bienes inmuebles. Según
cifras del Departamento Nacional de Planeación, el predial representó en 2016 casi un tercio del
total de las rentas tributarias locales, siendo solo superado por el ICA.
Se calcula sobre el valor catastral de la propiedad, y su tarifa es definida por cada concejo
municipal en función de este valor o del estrato socioeconómico del bien inmueble, o de ambos
conceptos.

El concejo municipal también define las exenciones y los beneficios tributarios que aplicará en
su jurisdicción, pero debe respetar las reglas que la ley estipula: la tarifa tiene que estar entre el
uno por mil y el 16 por mil del respectivo avalúo catastral; el ajuste de los avalúos de un año a
otro no puede generar para el impuesto en el segundo año un monto que sea mayor al doble del
pagado en el primer año, y el avalúo catastral debe ser al menos del 60 % del valor del avalúo
comercial.

Alcohol, cigarrillos y loterías

Más del 50 % de los ingresos tributarios departamentales provienen de los gravámenes al

cigarrillo, a la cerveza, a las bebidas alcohólicas y a las loterías y juegos de azar. Cada uno de
estos impuestos tiene sus propias características, y estas varían en función de lo reglamentado en
los departamentos.

Según la Guía ciudadana a la tributación y el gasto del Estado colombiano, «dadas las

condiciones sociales y económicas de la población colombiana, estos impuestos, particularmente
el de los cigarrillos, posiblemente tengan también un carácter regresivo: se estaría gravando a los
segmentos menos favorecidos en términos económicos, dado que en la actualidad son las
personas de ingresos altos las que tienen una mayor probabilidad de acceder a prácticas
saludables o de sustituir consumo por bienes novedosos que se gravan a menores tarifas, como
los cigarrillos electrónicos (se gravan con el impuesto al consumo del 8 %)».

Sobretasa a la gasolina

Además del impuesto nacional a la gasolina y al Diésel, los municipios y departamentos tienen la

posibilidad de cobrar un impuesto sobre el precio de la gasolina “motor” que se compra y vende
en sus jurisdicciones. Los responsables de declarar esta sobretasa son los distribuidores
mayoristas de gasolina motor extra y corriente, y los productores e importadores.
Del mismo modo, serán responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores
al detal cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o
expendan, y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los
distribuidores mayoristas, a los productores o a los importadores, según sea el caso.

Esta sobretasa a la gasolina es regresiva, ya que no discrimina el poder adquisitivo desigual de

los compradores finales del producto, y puede generar incentivos que ponen en conflicto los
recaudos nacionales con los sub nacionales.
 Capítulo 4

Conclusión

Al pasar de los años nos hemos visto en la necesidad de saber o tener conocimiento sobre en que
se gastan los recursos públicos del país, que elementos los pueden favorecer o no favorecer; con
lo anteriormente explicado en nuestro desarrollo se tienen las herramientas necesarias para saber
sobre cómo se manejan los impuestos en el país de tal manera que se pueda tener un análisis
económico de dichos impuestos y así presentar en este trabajo los resultados sobre los estudios
realizados.
Como resultado de la investigación presentada, es debido a esto que se puede sacar una
conclusión clara sobre el tema pactado de los impuestos municipales y departamentales y sobre
sus aportes a Colombia.
 Lista de Fuentes

Fuentes y sitios webs consultados:

 Reviso.com
 Economipedia.com
 Rankia.co
 Bbva.com
 Actualicese.com
 Observatorio Fiscal de la Pontificia Universidad Javeriana