CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA

Taller: El ciclo contable

Asignatura:

Contabilidad General

Programa de formación

Administración de Empresas

Ibagué - Tolima

26/05/2020
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

UNIMINUTO VIRTUAL Y A DISTANCIA

Taller: El ciclo contable

Presentado por:

Yisell Estefanía Ortiz Matta

Yuli Alexandra Orjuela Parra

Laura Daniela Vera Marín

Dana Dianela Sampayo Carvajal

Tutor:

Sergio Carvajal Montiel

NRC: 19044

Programa de formación

Administración de Empresas

Ibagué - Tolima

26/05/2020
 1. Inicia un negocio con un aporte de 20,000,000
en efectivo
Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito

Activo 1105 Caja $20.000.000  

Patrimonio 3115 Aportes Sociales   $ 20.000.000
SUMAS IGUALES $ 20.000.000 $20.000.000

2. Crea una cuenta bancaria, y lleva parte del efectivo al banco. 18,000,000.
Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito
Activo 1110 Bancos $ 18.000.000  
Activo 1105 Caja   $ 18.000.000
SUMAS IGUALES $ 18.000.000 $ 18.000.000

3. Compra mercancía para vender (16.500.000), y la paga así:

• 50% con transferencia bancaria
• 50% la queda debiendo

Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito

Activo 1435 Mcía no fabricada (Inventario) $ 16.500.000  
Activo 1110 Bancos   $ 8.250.000
Pasivo 2205 Proveedores   $ 8.250.000
SUMAS IGUALES $ 16.500.000 $ 16.500.000

4. Vende toda la mercancía con una rentabilidad del 15%. Se la cancelan de la

siguiente manera:
• 25% de contado mediante transferencia bancaria
• El resto se lo quedan debiendo.
$16.500.000* 15%= $2.475.000 + $16.500.000 = $18.975.000

Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito

Activo 1110 Bancos $4.743.750
Activo 1305 Clientes $14.231.250
Ingresos 4135 Comercio al x mayor y menor $18.975.000
SUMAS IGUALES $ 18.975.000 $ 18.975.000
 5. Paga el arriendo del local comercial donde tenía
almacenada la mercancía. $500.000.

Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito

Activo 1105 Caja  $ 500.000
Gastos 5120 Arrendamientos  $ 500.000
SUMAS IGUALES $ 500.000 $ 5000.000.

6. Pago servicio del internet. $115,000.

• Paga sueldos: 900.000

Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito

Activo 1105 Caja $ 115.000
Gastos 5135 Servicios $ 115.000
Gastos 510506 Sueldos $900.000
Activo 1105 Caja $900.000
SUMAS IGUALES $ 1.015.000 $1.015.000

1. La contabilización de las transacciones económicas.

Tipo EF Cuenta Descripción Débito Crédito Saldo

Activo 1105 Caja $ 20.000.000 $ 19.515.000 $ 485.000
Activo 1110 Bancos $ 22.743.750 $ 8.250.000 $ 14.493.750
Activo 1435 Mcía no fabrica. (Inventario) $ 16.500.000 $ - $ 16.500.000
Activo 1305 Clientes $ 14.231.250 $ - $ 14.231.250
Pasivo 2205 Proveedores $ - $ 8.250.000 $ 8.250.000
Patrimonio 3115 Aportes sociales $ - $ 20.000.000 $ 20.000.000
Ingresos 4135 Comercio al x mayor y menor $ - $ 18.975.000 $ 18.975.000
Gastos 5120 Arrendamientos $ 500.000 $ - $ 500.000
Gastos 5135 Servicios $ 115.000 $ - $ 115.000
Gastos 510506 Sueldos $ 900.000 $ - $ 900.000

Total

Activo $ 45.710.000
Pasivo $ 8.250.000
Patrimonio $ 20.000.000
Ingresos $ 18.975.000
Gastos $ 1.515.000
2.

ESTADO DE RESULTADOS

INGRESOS $18.975.000
- (Restar) COSTOS $0
= UTILIDAD
BRUTA $ 18.975.000

- (Restar) GASTOS $1.515.000

= UTILIDAD NETA $ 17.460.000

3.

ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA (ESFA)

ACTIVO   Pasivo
Caja $485.000 Proveedores $8.250.000
Inventario $16.500.000 Patrimonio
Banco $14.493.750 Aportes sociales $20.000.000
Ganancia (Utilidad del
Clientes $14.231.250 ejercicio) $17.460.000
Total
Activos= $45.710.000

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

$45.710.000 $8.250.000 $37.460.000
4.
UN ANÁLISIS DE CÓMO LA GANANCIA SE CONVIERTE EN PATRIMONIO.

La ganancia o utilidad neta pasa hacer parte del patrimonio porque es lo que se adquiere de
las ventas y todo esto es lo que se gana o ingresa a la empresa ya es fijo por lo tanto pasa a
ser patrimonio
El patrimonio de una empresa, esto es, el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que
constituyen los medios económicos para que una empresa funcione, está compuesto por lo
que se conoce como masas patrimoniales: activo, pasivo y patrimonio neto.
Las ganancias al convertirse en un activo pasa a patrimonio.