ASIENTO CONTABLE 01 DE MAYO

Se decide constituir una empresa como limitada perteneciente al régimen responsable de

IVA denominada Comercializadora Poli Ltda, tarifa de ICA del 11.04*1000 y con el
siguiente aporte de los socios: Socio 1: computadores por $5.000.000 y una máquina por
$25.000.000; el segundo socio aportó $50.000.000 depositados en una cuenta bancaria a
nombre de la sociedad, donde también fueron depositados $10.000.000 del socio 3.

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Propiedad planta y equipo-Equipo de
Activo computo $5.000.000
Activo Maquinaria y equipo $25.000.000
Pasivo capital social socio 1 $30.000.000
Activo Disponible-banco $50.000.000
Pasivo capital social socio 2 $50.000.000
Activo Disponible - banco $10.000.000
Pasivo capital social socio 3 $10.000.000
SUMAS IGUALES $90.000.000 $90.000.000

ASIENTO CONTABLE 01 DE MAYO

Se adquieren muebles y enseres para el uso de la empresa por $2.000.000 a MyM Ltda.
(régimen responsable del IVA) (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X
1000, IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Propiedad planta y equipo- muebles y
Activo enseres $2.380.000
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $50.000
Pasivo Retención de ICA (9.66x1000) $19.320
Pasivo Cuentas por pagar $2.310.680
SUMAS IGUALES $2.380.000 $2.380.000
 ASIENTO CONTABLE 02 DE MAYO

Se compró 11 televisores a $1.750.000 c/u a Importadora ABC (régimen responsable de

IVA) y paga la factura a 90 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66 X
1000, IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Inventarios- compra de mercancía no
Activo fabricada por la empresa $19.250.000
Pasivo IVA por pagar 19% (descontable) $3.657.500
Pasivo Retención en la fuente 2.5% $481.250
Pasivo Retención de ICA (9.66x1000) $185.955
Pasivo Proveedores $22.240.295
SUMAS IGUALES $22.907.500 $22.907.500

ASIENTO CONTABLE 03 DE MAYO

Se compran 5 mesas para los televisores a $130.000 c/u a Importadora ABC (régimen
responsable de IVA) y paga en efectivo. (Aplique IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Compra de mercancía no fabricada por la
Activo empresa $650.000
Pasivo IVA por pagar 19% (descontable) $123.000
Pasivo Cuenta por pagar $773.000
SUMAS IGUALES $773.000 $773.000
 ASIENTO CONTABLE 04 DE MAYO

Se venden 7 televisores a $ 3.325.000 (cada uno) a Almacenes de Primera S.A. (régimen

responsable de IVA) a crédito (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $23.275.000
Pasivo IVA por pagar (19%) $4.422.250
Anticipo retención en la fuente por
Activo ventas 2.5% $581.875
Activo ICA retenido (11.04x1000) $256.956
Activo Deudores- clientes $26.858.419
SUMAS IGUALES $27.697.250 $27.697.250

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE LAS VENTAS

EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Mercancía no fabricada por la empresa $12.250.000
Costo Comercio al por mayor y al por menor $12.250.000
SUMAS IGUALES $12.250.000 $12.250.000

ASIENTO CONTABLE 05 DE MAYO

Se compra a Andrea Rodríguez (régimen no responsable de IVA) 50 licuadoras $20.250 c/u

se pagan a 60 días. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 9.66X1000, IVA
19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Inventarios- compra de mercancía no
Activo fabricada por la empresa $1.012.500
Anticipo retención en la fuente por
Pasivo ventas 2.5% $25.312
Pasivo - Anticipo retención del ICA (9.66x1000) $9.781
Pasivo Proveedores $977.407
SUMAS IGUALES $1.012.500 $1.012.500
 ASIENTO CONTABLE 06 DE MAYO

Se venden 4 mesas para televisor (a $ 247.000 cada una) a Inversiones S.A. (régimen
responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04X
1000, IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ingreso Ventas $988.000
Pasivo IVA por pagar (19%) $187.720
Anticipo retención en la fuente por
Activo ventas 2.5% $24.700
Activo ICA retenido (11.04x1000) $10.907
Activo Bancos $1.140.113
SUMAS IGUALES $1.175.720 $1.175.720

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE LAS VENTAS

EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Mercancía no fabricada por la empresa $520.000
Costo Comercio al por mayor y al por menor $520.000
SUMAS IGUALES $520.000 $520.000

ASIENTO CONTABLE 15 DE MAYO

Se venden todas las licuadoras (a $ 38.475 cada una) a Almacenes JJ. Ltda. (régimen
responsable de IVA) de contado. (Efectúe retención en la fuente del 2.5%, ICA del 11.04 X
1000, IVA 19%)

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Ventas- mercancía no fabricada por la
Ingreso empresa $1.923.750
Pasivo IVA generado (19%) $366.512
Pasivo Retención en la fuente por ventas 2.5% $48.094
Pasivo Retención del ICA (11.04x1000) $21.238
Activo Bancos $2.220.930
SUMAS IGUALES $2.290.262 $2.290.262

ASIENTO CONTABLE DEL COSTO DE LAS VENTAS

EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Activo Mercancía no fabricada por la empresa $1.012.500
Costo Comercio al por mayor y al por menor $1.012.500
SUMAS IGUALES $1.012.500 $1.012.500

ASIENTO CONTABLE 30 DE MAYO

Se paga arriendo por$1.600.000 a JUAN GAVIRIA SAS (régimen responsable de IVA) y

servicios públicos por $500.000 de contado. (Efectúe retención en la fuente del 3.5%, ICA
del 9.66X1000, IVA 19%

EEF CUENTA DEBITO CREDITO

Gasto Arriendo $1.600.000
Pasivo IVA descontable (19%) $304.000
Pasivo Retención en la fuente por 3.5% $56.000
Pasivo Retención del ICA (9.66x1000) $15.456
Pasivo Cuenta por pagar $1.832.544
SUMAS IGUALES $1.904.000 $1.904.000

ASIENTO CONTABLE SERVICIOS

EEF CUENTA DEBITO CREDITO
Gasto Servicios públicos $500.000
Pasivo Pago servicios públicos $500.000
SUMAS IGUALES $500.000 $500.000