El sistema tributario venezolano está fundamentado en los principios
constitucionales de legalidad, progresividad, equidad, justicia, capacidad contributiva, no retroactividad y no confiscación. Este sistema distribuye la potestad tributaria en tres niveles de gobierno: nacional, estadal y municipal.
Así, en la actualidad el SENIAT en ejercicio de la competencia que le ha sido
conferida sobre la potestad tributaria nacional, tiene bajo su jurisdicción los siguientes impuestos: impuesto sobre la renta, impuesto al valor agregado, impuesto sobre sucesiones, impuesto sobre donaciones, impuesto sobre cigarrillos y manufacturas del tabaco, el impuesto sobre licores y especies alcohólicas y el impuesto sobre actividades de juegos de envite y azar.
En materia tributaria toda empresa debe declarar:
Mensualmente el impuesto a las ventas IVA.
Anualmente el impuesto sobre la renta ISLR. Si la empresa es contribuyente especial debe declarar quincenalmente las retenciones de IVA a las compras realizadas.
Conforme lo establece en el artículo 133 de nuestra Constitución Nacional todos
tienen el deber de contribuir con los gastos públicos mediante el pago de impuestos, tasas y contribuciones que establezca la ley.
Estos impuestos, tasas y contribuciones se encuentran establecidos en cuerpos
normativos inscritos en leyes especiales tributarias, en las cuales se crea la obligación impositiva y se establecen los contribuyentes que estarán obligados a cumplirla, así como todo un esquema de control que coadyuva a la percepción dineraria por parte del sujeto activo acreedor del tributo.
Las obligaciones que corresponden a los contribuyentes pueden ser de
tipo “material” y de tipo “formal”, donde las primeras corresponden al pago del tributo y las segundas a los deberes formales que éstos deben cumplir por mandato de la Ley tributaria que crea el impuesto, la contribución o la tasa.
Estas son las reformas y leyes en el sector tributario:
1. Ley del Impuesto sobre la Renta (ISLR):
El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la utilidad de las personas,
empresas, u otras entidades legales. El impuesto a la renta es parte importante del sistema tributario porque liga el ahorro con la inversión, y tiene repercusiones sobre los incentivos en los mercados laborales y los emprendimientos.
Tipos de impuestos sobre la renta:
Progresivo: Cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona aumenta
con dichos ingresos. Sin embargo, hay controversia debido al hecho de que los salarios no necesariamente indican los ingresos de un individuo.
Impuesto plano: Cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona es
constante.
Regresivo: Cuando el porcentaje aplicado a los ingresos de una persona disminuye
con dichos ingresos.
Cuando el impuesto sobre la renta se aplica a una compañía, se suele
llamar impuesto a las empresas o impuesto sobre los beneficios. Los impuestos a las empresas suelen grabar el beneficio de las empresas (la diferencia entre los ingresos y los gastos, con algunas deducciones), mientras que los aplicados a las personas físicas suelen grabar los ingresos (con algunas deducciones).
En América latina para 2018, aproximadamente el 85 % de la población de la
región no pagaba este tributo. En promedio, es decir el más rico tributa cerca del 83 % del impuesto a la renta personal. Sin embargo, las tasas efectivas pagas por es decir el más rico son más bajas (9.2 %) que las tasas mínimas legales del impuesto (10.2 %). Así, el impuesto a la renta es muy progresivo en la región, pero genera pocos ingresos y por tanto, tiene poca capacidad redistributiva.
Globalmente, uno de los mecanismos utilizados con mayor frecuencia para
sustentar a las naciones son los impuestos, un proceso que se ha modernizado desde la edad media cuando originalmente surgió. Estos aportes, fruto de los ingresos percibidos por los ciudadanos y las empresas, así como de otras rentas, contribuyen con el crecimiento y desarrollo de los países. En Venezuela, el Impuesto Sobre la Renta (ISLR) es un arancel tributario que se declara y paga de manera obligatoria en los primeros tres meses del año (enero, febrero y marzo) al estado. Es calculado de acuerdo a los ingresos percibidos por el contribuyente durante el año fiscal anterior. Los montos que se deben cancelar al Fisco Nacional, son calculados en base a la Unidad Tributaria (UT) creada en 1994 y que representa un valor referencial impuesto por el ejecutivo nacional, fundamentado en el Índice de Precios al Consumidor (IPC). Los impuestos representan una importante fuente de ingresos para el gobierno nacional, ya que posteriormente son reinvertidos en educación, salud, implementación de justicia y seguridad, así como otros temas fundamentales para el país. Es importante destacar que aquellos ciudadanos venezolanos sujetos a la norma, que incumplan ya sea con la declaración o el pago oportuno del ISLR serán objeto de sanciones por parte de la Administración Aduanera y Tributaria. Estas multas oscilan de acuerdo a su gravedad entre las 50 y las 150 UT.
2. Ley de Impuestos sobre Cigarrillos y Manufactura del Tabaco:
3. Reforma al Impuesto al Valor Agregado: 4. Reforma del Código Orgánico Tributario: 5. Reforma de la Ley de Impuestos sobre el Alcohol y las Especies Alcohólicas: