PROCESO DE GESTIÓN DE FORMACIÓN PROFESIONAL

TALLER EVALUATIVO

CONTABILIZACION DE OPERACIONES MERCANTILES

• Denominación del Programa de Formación: Tecnología en Gestión Contable y

de Información Financiera
• Código del Programa de Formación: 123101 Versión 1
• Nombre del Proyecto: Aplicación de la normativa contable, tributaria, laboral,
comercial y financiera, a través de una empresa didáctica y/o del sector productivo
del sur del departamento de la Guajira.
• Fase del Proyecto: ANALISIS: Identificar el proceso de estructuración de la empresa
de acuerdo con normativa y el entorno empresarial
• Actividad de Proyecto: AP_1: Identificar el entorno empresarial y su estructura
administrativa según normativa
• Actividad de Aprendizaje: Identificar la empresa según normativa comercial,
tributaria, contable y laboral
• Competencia:
210303022 Reconocimiento de recursos financieros

Resultados de aprendizaje: 210303022 01 Identificar legislación comercial, tributaria, contable y

laboral en la constitución y desarrollo del objeto social del ente económico de acuerdo con normativa.

GFPI-F-135 V01
Se constituye la sociedad M y M S.A.S, EL 1 DE enero de 2021, ubicada en el Km 1 salida a
Barrancas.

La empresa es responsable del IVA y se encuentra registrada en el Régimen común ,

número de identificación tributaria NIT, 890628531-6 Resolución de la DIAN para facturar N0
0597005, para facturar desde la 0001 al 3000 del ___________ al ______________ de 15
___ dedicada esta sociedad a la compra y venta de electrodomésticos y registra su
inventario por el sistema permanente.

La empresa se constituye con un capital así:

El socio Diomedes Peña Robles aporta una oficina por valor de $ 75.000.000 ,
Equipos de oficina por $ 6.000.000 y $.7.000.000 en efectivo
Ángel Maestre aporta 2 computadores por $ 2.500.000 C/U , un vehículo por $
25.000.000 .
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1588 PROPIEDADES 75.000.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 6.000.000
1105 CAJA 7.000.000
1512 EQUIPO DE COMPUTACION 5.000.000
1340 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 25.000.000
3115 APORTES SOCIALES 118.000.000
SUMAS IGUALES 118.000.000 118.000.000

Durante el mes de agosto de 2021 realiza las siguientes operaciones:

El día 1: Se compran 11 lavadoras referencia 152530 al contado, a Districol LTDA, cada

una por valor de $950.000, y 11 neveras referencia 101520 a $ 850.000 cada una , con IVA
del 19% , Retención en la fuente de xxx , (2.50%)

950.000 X 11 = 10.450.000

GFPI-F-135 V01
850.000 X 11 = 9.350.000
10.450.000 + 9.350.000 = 19.800.000
19.800.000 X 19% = 3.762.000
19.800.000 + 3.762.000 = 23.562.000
19.800.000 X 2.50% = 495.000
(19.800.000 + 3.762.000) - 495.000 = 23.067.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19.800.00
0
143502 COMPRA DE MERCANCIA DISTRICOL 19.800.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 3.762.000
240810 IVA DESCONTABLE 3.762.000
2365 RETENCION EN LA FUENE 495.000
236540 COMPRAS 495.000
1105 CAJA 23.067.000
110501 CAJA GENERAL 23.067.000
SUMAS IGUALES 23.562.000 23.562.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA 23.067.00
0
110501 CAJA GENERAL 23.067.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 495.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 495.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 3.762.000
240805 IVA GENERADO 3.762.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 19.800.000
143502 VENTA DE MERCACIA 19.800.000
SUMAS IGUALES 23.562.000 23.562.000

El día 2: Se venden 4 lavadoras referencia 152530, a crédito al almacén San Jorge Ltda ,
según factura N0 001, a $ 1.100.000 cada una y 2 neveras referencia 101520, a $ 1000.000
cada una , con IVA del 19% , Retención en la fuente _____,
1.100.000 X 4 =4.400.000
1000.000 X 2 = 2.000.000

GFPI-F-135 V01
4.400.000 + 2.000.000 = 6.400.000
6.400.000 X 19% = 1.216.000
6.400.000 x 2.50% = 160.000
(6.400.000 + 1.216.000) – 160.000 = 7.456.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTE 7.456.000
130505 ALMACEN SAN JORGE 7.456.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 160.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 160.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 1.216.000
240810 IVA GENERADO 1.216.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 6.400.000
413503 MERCANCIA 6.400.000
SUMAS IGUALES 7.616.000 7.616.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 6.400.000
143502 COMPRA DE MERCANCIA 6.400.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 1.216.000
240805 IVA DESCONTABLE 1.216.000
2365 RETENCION EN LA FUENE 160.000
236540 COMPRAS 160.000
2205 NACIONALES 7.456.000
220501 NACIONALES 7.456.000
SUMAS IGUALES 7.616.000 7.616.000

El día 3 . Se vende al contado 5 lavadoras, al Hotel Ruiz, según factura N0 002 , a $

1.150.000 cada una , con IVA del 19% , retención en la fuente del ___ ,
1.150.000 X 5 = 5.750.000
5.750.000 X 19% = 1.092.500
5.750.000 X 3.50% = 201.250
(5.750.000 + 1.092.500) - 201.250 = 6.641.250

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

GFPI-F-135 V01
 1305 CLIENTE 6.641.250
130505 ALMACEN SAN JORGE 5.750.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 201.250
135515 RETENCION EN LA FUENTE 201.250
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 1.092.500
240805 IVAGENERADO 1.092.500
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 5.750.000
413503 MERCANCIA 6.641.250
SUMAS IGUALES 6.842.500 6.842.500

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1.092.500
143502 COMPRA DE MERCANCIA 1.092.500
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 5.750.000
240810 IVA DESCONTABLE 6.641.250
2365 RETENCION EN LA FUENE 201.250
236540 COMPRAS 201.250
1105 CAJA 6.641.250
110502 CAJA GENERAL 6.641.250
SUMAS IGUALES 6.842.500 6.842.500

El día 4: Se compran a crédito muebles para la oficina a JYJ, según factura 9030 por $
2.800.000 Iva 19% , retención en la fuente de ____
2.800.000 X 19% = 532.000
2.800.000 X 2.50% = 70.000
(2.800.000 + 532.000) – 70.000 = 3.262.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1524 EQUIPO DE OFICINAS 2.800.000
152405 MUEBLES Y ENSERES 2.800.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 532.000
240810 IVA DESCONTABLE 532.000
2365 RETENCION EN LA FUENE 70.000
236540 COMPRAS 70.000
2205 NACIONALES 3.262.000
220504 NACIONALES 3.262.000
SUMAS IGUALES 3.332.000 3.332.000

GFPI-F-135 V01
 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 CLIENTE 3.262.000
130505 MERCANCIA 3.262.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 70.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 70.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 532.000
240805 IVA GENERADO 532.000
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 2.800.000
413502 VENTA 2.800.000
SUMAS IGUALES 3.332.000 3.332.000

El día 5: compra a colombiana de electrodoméstico S.A. 5 estufas por valor de $ 750.000

C/U, Iva 19% , retención en la fuente --------- , se cancela el 50% y el saldo a 30 días .
750.000 X 5 = 3.750.000
3.750.000 X 19% = 712.500
3.750.000 X 2.50% = 93.750
(3.750.000 + 712.500) - 93.750 = 4.368.750
4.368.750 x 50% = 2.184.375
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 3.750.000
143505 COMPRA DE MERCANCIA 3.750.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 712.500
240810 IVA DESCONTABLE 712.500
2365 RETENCION EN LA FUENE 93.750
236540 COMPRAS 93.750
2205 NACIONALES 2.184.375
220504 NACIONALES 2.184.375
1105 CAJA 2.184.375
110502 CAJA GENERAL 2.184.375
SUMAS IGUALES 4.462.500 4.462.500

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1305 CLIENTE 2.184.375
130505 MERCANCIA 2.184.375
1105 CAJA 2.184.375

GFPI-F-135 V01
 110505 CAJA GENERAL 2.184.375
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 93.750
135515 RETENCION EN LA FUENTE 93.750
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 712.500
240805 IVA GENERADO 712.500
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 3.750.000
413502 VENTA 3.750.000
SUMAS IGUALES 4.462.500 4.462.500

El día 6. Cancela honorarios a contador por la elaboración de los estados financieros quien
pertenece al R.C. por $ 4.700.000. Cancela con chequé. HONORARIOS 11%
4.700.000 X 19% = 893.000
4.700.000 X 11% = 517.000
(4.700.000 + 893.000) - 517.000 = 5.076.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5110 HONORARIOS 4.700.000
511095 OTROS 4.700.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 893.000
240810 IVA DESCONTABLE 893.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 517.000
236515 HONORARIOS 517.000
1110 BANCOS 5.076.000
111005 BANCO BBVA 5.076.000
SUMAS IGUALES 5.593.000 5.593.000

CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1105 CAJA 5.076.000
110505 CAJA GENERAL 5.076.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 517.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 517.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 893.000
240805 IVA GENERADO 893.000
4230 HONORARIOS 4.700.000
423005 ASESORIAS 4.700.000
SUMAS IGUALES 5.593.000 5.593.000

El día 7: Se recibe devolución por valor de 1.500.000 de la venta del día 2.

GFPI-F-135 V01
1.500.000 X 19% = 285.000
1.500.000 X 2.50% = 37.500
(1.500.000 + 285.000) – 37.500 = 1.747.500
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
4175 DEVOLUCIONES EN VENTA 1.500.000
417505 DEVOLUCIONES 1.500.000
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 285.000
240805 IVA GENERADO 285.000
1105 CAJA 1.747.500
110505 CAJA GENERAL 1.747.500
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 37.500
135515 RETENCION EN LA FUENTE 37.500
SUMAS IGUALES 1.785.000 1.785.000

El día 8: Paga comisiones a Carlos solano, vendedor del régimen simplificado y con vínculo
laboral, sobre ventas de $ 3.400.000 y devoluciones de 1.000.000 y rebajas de 220.000
comisión del 3%.

El día 9. Cancela honorarios al abogado Mario Torres persona natural, por la elaboración
de contratos para empleados de la empresa por valor de $ 4.500.0000. Cancela con cheque.
4.500.0000 X 19% = 855.000
4.500.0000 X 11% = 495.000
(4.500.0000 +855.000 ) - 495.000 = 4.860.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5110 HONORARIOS 4.500.000
0
511095 OTROS 4.500.000
0
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 855.000
240810 IVA DESCONTABLE 855.000
2365 RETENCION EN LA FUENTE 495.000
236515 HONORARIOS 495.000
1110 BANCOS 4.860.000
111005 BANCO BBVA 4.860.000
SUMAS IGUALES 5.355.000 5.355.000
GFPI-F-135 V01
 CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 4.860.000
110505 CAJA GENERAL 4.860.000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 495.000
135515 RETENCION EN LA FUENTE 495.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 855.000
240805 IVA GENERADO 855.000
4230 HONORARIOS 4.500.0000
423005 ASESORIAS 4.500.000
0
SUMAS IGUALES 5.355.000 5.355.000

El día 10. Cancela con cheque arrendamiento de la oficina por valor de $ 1.200.000 IVA
______ Retención en la fuente _____
1.200.000 X 19% = 228.000
1.200.000 X 3.5% = 42.000
(1.200.000 + 228.000) – 42.000 = 1.386.000
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTO 1.200.000
512095 OTROS 1.200.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 228.000
240810 IVA DESCONTABLE 228.000
2365 RETENCION EN LA FUENE 42.000
236530 ARRENDAMIENTO 42.000
1110 BANCO 1.386.000
111005 BANCO NACIONAL 1.387.000
SUMAS IGUALES 1.428.000 1.428.000

El día 11. Cancela arrendamiento de parqueadero para los carros de la empresa por valor de
$ 1.900.000. Cancela con cheque. IVA 19% Retención en la fuente _______
1.900.000 X 19% = 361.000
1.900.000 X 3.5% = 66.500
(1.900.000 + 361.000) - 66.500 = 2.194.500
CÓDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

GFPI-F-135 V01
 5120 ARRENDAMIENTO 1.900.000
512095 OTROS 1.900.000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS VENTAS 361.000
240810 IVA DESCONTABLE 361.000
2365 RETENCION EN LA FUENE 66.500
236530 ARRENDAMIENTO 66.500
1110 BANCO 2.194.500
111005 BANCO NACIONAL 2.194.500
SUMAS IGUALES 2.261.000 2.261.000

Realizar Balance de prueba.

1. EVALUACIÓN:

JUICIO VALORATIVO APROBO NO APROBO

GFPI-F-135 V01