UDEM

MAESTRIA EN CONTABILIDAD GERENCIAL

Asignatura: Auditoría Financiera
Tema: Efectivo en Caja y Banco

Durante la auditoría del efectivo en caja y Banco de La Estrella., el contador público

independiente obtuvo la información citada abajo, una vez convencido de que los libros
de caja, el extracto bancario y los cheques devueltos eran fidedignos y válidos, con las
excepciones anotadas.

1.-Un resumen de los libros de caja antes de los ajustes para junio de 1995:

Saldo, junio 1. $ 23.000

Ingresos 212.715
$ 235.715
Desembolsos 175.960
Saldo no ajustado en los libros, junio
30 de 1995 $ 59.755

2.-Un resumen del extracto bancario para junio de 1995:

Saldo según el banco, junio 1 de 1995 $ 23.800

Depósitos 211.500
$ 235.300

Desembolsos 189.700
Saldo según extracto bancario, junio 30 de 1995 $ 45.600

3.-Conciliación bancaria en mayo 31 de 1995:

Saldo según extracto bancario, mayo 31 de 1995 $ 23.800

Más: Deposito en tránsito 2.100
$ 25.900

Menos: Cheques pendientes:

No. 6221 $ 300
No. 0980 650
No. 0981 750
No. 0983 800
No. 0984 275
No. 0986 125
2 .900
Saldo según los libros, mayo 31 de 1995 $ 23.000

4.- El 1 junio de 1995, Estrella descontó su propia obligación a 90 días con el banco. El
contador anotó un ingreso de caja de $ 18.000, olvidando que el banco deduciría $ 315
en intereses.
 5.-Los cargos por servicios bancarios en junio fueron $ 25, más $ 20 por el cobro de un
giro del extranjero en mayo. Estos cargos no se habían registrado en libros.

6.- Los Cheques pendientes de pago en junio 30 de 1995 sumaban $ 5.600, excluyendo
los cheques No. 6221 y No. 0984.

7.- a) El banco debitó a esta empresa un cheque por $ 700.00 que no corresponde a la
misma.
b) El banco acreditó a esta empresa un depósito correspondiente a otra entidad por
$700.00

8.- El cheque No 6221 por la cantidad de $ 300, que figura entre los cheques pendientes
en mayo 31 de 1995, se giró hace tres años. Fueron infructuosos los esfuerzos por hallar
al beneficiario y se acordó cancelar el cheque.

9.-Todos los cheques pendientes en mayo 31 de 1995 fueron devueltos con el extracto
bancario de junio, salvo los cheques No. 6221 y No. 0984. Al examinarse algunos de los
cheques devueltos con el extracto, se halló lo siguiente:

Númer Fecha girado Cantidad Explicación

o
0981 Mayo 28/95 $ 570 Registrado por valor de $ 750 en desembolso de caja.
1032 Junio 12 275 Para reemplazar el cheque No. 0984 devuelto por el
beneficiario porque estaba a su nombre y debía estar a
nombre de su empresa.
- Junio 19 900 Cheque en blanco girado por el presidente de Estrella
para gastos de viaje; se le había olvidado comunicar
esto al contador.
- Junio 21 250 Durante el mes, el contador notó que faltaban estos
Junio 22 300 dos cheques. Habían sido robados, presentados al
banco y pagados aunque carecían de firma.
1097 Julio 3 15.000 Girado el 30 de junio de 1995 pero posdatado para el 3
de julio. Este cheque no se había registrado entre los
desembolsos de junio porque no debía consignarse
hasta julio.

10.-Los recibos de caja del 30 de junio, por un total de $ 3.700, se enviaron al banco por
correo ese mismo día pero no llegaron hasta el 2 de julio.

Prepare una conciliación bancaria de cuatro columnas, verificando los ingresos y

desembolsos según el extracto bancario y según los libros de la empresa para el mes de
junio de 1995. El resultado tiene que ser la cifra que aparecerá en los estados financieros
de la empresa en junio 30.